探究企業內控管理與財務風險防范

文/李奮

探究企業內控管理與財務風險防范

文/李奮

財務風險是企業在經營過程中影響其生存與發展的重要因素之一，通過完善的內控管理制度降低財務風險，對企業發展具有重要意義。本文主要闡述了企業內控管理和財務風險防范的相關內容，分析了造成財務風險的主要原因，并提出了加強企業內控管理與財務風險防范的幾點措施。

內部控制；財務風險；防范策略

企業在經營與發展過程中，不可避免地會遇到各類財務風險，因此盡可能減少這些風險帶來的影響，對于企業具有積極意義，故有效增強企業內部控制管理實效，強化風險防范能力也就因此成為了企業可持續發展的首要條件。以下本文以企業內控管理和財務風險防范等內容作為切入點，以此展開分析，并提出了加強企業內控管理與財務風險防范的相關策略，具體如下。

一、企業內控管理與防范財務風險的基本內容

(一)內控管理概述

內控管理是指企業的管理層為了保障企業的合法性經營，并以資產的安全、財務報告等信息的有效性作為前提，通過基于企業內部控制的手段提高經濟效率，快速有效的完成目標，對于各種經濟活動進行有針對性的協調與管理，從而實現企業的經濟行為的調節機制。

(二)財務風險概述

在企業資金的投資與利益的分配中存在的不確定因素都可能導致企業無法完成提前制定的標準與制度，這些負面影響即是財務風險。一般情況下造成企業的財務風險主要因素，主要包括內部與外部兩種形式。外部風險因素主要有金融市場整體的變化、國家基本政策的調整以及經濟環境發生根本的改變等。企業內部財務風險就是指，企業為求自身發展盲目的投資、盲目的擴大企業規模，希望通過這些形式來提高企業綜合競爭能力與抵抗潛在風險的能力，可是企業盲目的發展，不僅不會增強自己的綜合競爭力，還會在一定程度上影響自己的發展趨勢，從而增加企業財務的風險。

二、企業內部管理中存在的問題

(一)缺乏完善的企業內控制度

從我國目前的企業內部管理來看，企業注重的大多是經濟效益，以及如何最大程度的提高企業的業績。大多數企業對風險評估的意識不到位，企業內部的風險評估的管理制度不健全。這樣就會導致企業內部的組織結構的不完整、制度虛設等實際問題的出現。管理人員必須正式識這個問題，要強調制度管理的重要性，才會有利于企業的長遠發展。

(二)內控管理組織結構缺乏科學性

管理組織結構的不完善會使企業內部產生大量的耗損，在一定程度上會提高企業的經營成本增加企業的運營風險，并降低企業的整體競爭能力，因此必須制定完善的內控管理組織結構，以提高企業的綜合實力。然而目前很多企業的內控管理組織結構都不甚完善，流于形式，那么也就勢必難以提升內控管理的開展實效。

(三)缺少完善的監督機制

現階段有一部分的企業已經都意識到了內控管理的重要性，并構建了完善的內控組織結構，但卻沒有強有力的管理落實，例如很多企業在內控管理的實際應用中，因缺乏相應的內控管理監督機制，造成了工作上的隨意性較大，管理工作無法把權、責、利幾個方面進行有效統一，一些監督部門的工作人員在工作上沒有充分的發揮監督職能，出現無所作為、亂作為甚至徇私舞弊等現象的發生，大大增加了財務風險。

(四)企業內部信息方面存在的風險問題

企業內部的控制管理是一個龐大的系統，企業的日常工作的各個方面大小事情都是需要部門之間的信息共享和有效反饋的。目前企業的會計工作中，還是會采用人工記賬的方式，在企業內控管理與財務風險的防范工作中的電子信息化程度不高，企業內部各部門的工作人員在信息共享上不透明，不銜接，造成了內控管理部門不能提前發現在企業生產經營活動中潛在的財務風險，內控管理工作的效率與質量也會大大的降低。

三、企業內控管理和財務風險的具體解決方案

(一)健全企業內控制度 強化監督機制

首先我們要加強企業內部的規章制度管理和具體的落實和監督，為了實現公司的發展戰略目標以及長期的經營管理目標我們在管理上落實這些具體制度實施的同時還要把內控管理和財務工作管理規范化、制度化，要不斷的調動工作人員的工作主動性和自主意識，要根據實際情況建立合理有效地監督管理系統，制定出具體可行的監督措施和程序。例如規劃合理的憑證、實行職責劃分、定期進行工作總結，落實自檢與互檢工作。同時企業為了實現控制的具體目標，還需制定并落實一些相關的政策和管理程序，并將財務的監督、會計的核算等有關的方法與內控管理進行有機結合，配合及時有效的監督機制，嚴格監管內控管理中出現的各種實際問題，并加以改進，從而最大程度上幫助企業規避潛在的風險，提高企業內控管理的能力。

(二)實施內部人員責任制

進行責任劃分，制定個人工作職責，有效的保證工作的分配與落實，明確個人的承擔責任。例如:在實際的項目管理時，我們要確立項目經理的主要負責以及項目管理的具體運行機制，項目組各個成員的實際工作內容和責任，但是在目前情況下，企業存普遍存在的問題就是，一個工作任務，管理人員卻有很多個，在一旦出現問題的時候有沒有人負責，因此針對此種情況必須要明確責任，并在內控管理中基于責任制的構建獎懲制度以及防腐敗管理等手段，降低風險，起到有效的激勵與風險防范作用，利于實現企業的經營目標和管理方針，從而確保各項資產的安全性和完整性等，最終提高企業的經營管理效率。

(三)提升財務人員職業素質

為防止財務風險，除制定完善的制度外，還需要企業的會計從業人員要具有專業的會計知識和較強的工作能力及職業道德素養。會計從業人員要有強烈的責任心，嚴謹的工作態度，對于涉及的各種會計信息都要仔細的反復核查防疏漏與失誤。為提升人員的職業素質，企業可根據實際情況制定具體的培訓制度，有針對的根據會計工作人員的實際工作出現的各種問題進行培訓，提高他們的職業道德和實際的工作能力，從人員方面解決公司的財務風險問題。此外會計工作人員在企業的投資和回收時，要根據具體的情況實際的生產經營過程做藥準確有效的估測，為領導提供準確的數據參考，幫助企業做出正確的合理的決策，因此風險評估能力也是職業能力培養的重點內容，在職業培訓中務必強化此類能力的訓練與培養，從而是企業在面臨重大決策和與重要合作的時候，可提前做好財務風險評估，避免不必要的損失。

(四)以財會電算化保障財務管理信息的準確性

企業內控管理主要目的即是要協助企業的日常生產經營管理活動，幫助企業實現預期的發展目標。而要想使財務管理做到切實有效，必須以及時準確的財務信息作為管理支撐。現階段很多企業都引入了信息技術，以此提高財務工作效率，提升財務管理信息的準確性。財會電算化已成為大勢所趨，因此企業必須積極引入財務信息系統軟件，提升工作效率。但此種情況則會出現一種兩難局面，即是資歷較老的財會人員雖然具備豐富的財務工作實戰經驗，但財會電算系統的操作能力較為薄弱，而新人往往具備較強的財務電算能力，但在工作經驗，與各部門溝通協調等能力上，明顯不如資歷較老的財會人員。因此為提升電算化能力，可采取新老搭配的方式，共同促進企業財會工作電算能力的提升，以及時有效的財務信息保障企業內控管理的切實性、有效性。

四、結束語

在企業的經營管理過程中存在著各種潛在的財務風險，這些財務風險會導致企業的市場綜合競爭能力下降，影響財務效益，不利于企業的長期發展和擴大。因此企業必須要正視管理中存在的各種不足，并采取切實有效的管理手段完善內控機制，推動企業的長期健康的發展。

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(作者單位：寧波眾信聯合會計師事務所)