淺析企業現金流量管理對策

文/宣慶慶

淺析企業現金流量管理對策

文/宣慶慶

對于企業來說，現金流量管理對其生存發展的影響至關重要，而且也是現代化管理不可或缺的一個環節。作為企業財務情況的一個主要衡量指標，現金流量管理水平是企業發展潛能的重要體現。通過現金流量分析，企業可以對自身的資金周轉、經營風險、財務結構、償債能力有清楚的了解。所以，深入研究企業現金流量管理，是企業在現代化發展中的重要財務管理手段，其作用是舉足輕重的。

企業；現金流量；管理對策

現金流量深刻反映了企業利用現金的流入流出來了解自身在某段時期的經營、投資、投資活動情況，作為企業財務的現代化管理手段，現金流量管理的重要性是不言而喻的。隨著企業在資金管理方面逐漸朝著精細化、集中化方向發展，如果企業不能很好地控制資金，那么就將會在激烈的市場競爭中受到嚴重的沖擊，所以現金流量管理操作對企業的影響是很深的。因而，對于企業來說，在現金流量管理中應該積極做好研究，根據自身情況制定科學的管理措施，以確保實現可持續發展。

一、完善現金流量管理制度，實施財務統管

企業需要統管現金流量集中管理制度的科學制度來管理現金流量，并據此對相關的財務管理與會計制度進行完善，而且在執行中必須堅決貫徹制度規定。如此一來，企業要想對現金流量管理有及時的了解，就可以根據定期管理報告、預算控制報告來得到相關反饋信息，從而有針對性地進行調整，最終確保企業的各項工作流程中的財務變化都能準確地體現到現金流量上。企業也可以據此評價自身的管理決策是否合理、問題出在何處、如何改進，也因此而提高自身的現代化管理能力。企業需要實施財務統管模式，財務會計部門統一管理企業的全部資產與物業，在實施財務預算管理的過程中，同時以民主集中制的方式做好財務管理工作。

二、認真編制現金流量表，提高管理效率

有的企業沒有將現金流量表當作強化現金流量管理的有力工具，只是一味地應付年報的需要?？蓪嶋H情況是，現金流量反映的是企業某個時期里的現金流量的流動進出情況，對企業現金的使用、走向有清楚的說明，體現的是企業在某個時期的償債能力、支付股利能力、現金獲取能力和企業投資管理情況對自身經營成果、財務現狀的影響，能夠讓企業據此對自身的財務情況給出合理、客觀、正確的評價[1]。另外，現金流量指標對企業的財務信息有十分全面的補充、解釋作用，比如根據權責發生制獲得的經營利潤信息等等。也就是說，財務報表里，現金流量表對企業的運行正常與否有準確的反映，就好比是企業發展的晴雨表。所以，企業的現金流量管理中既要對年度現金流量表進行合理編制，又要根據月份編制現金流量及預算表。把所有經濟事項以事前預測、事后分析的思維聯系起來，對企業現金流量管理進行動態把握。企業必須將現金流量表看做是一種日常管理、現金控制的有力工具，那么才能夠真正做好現金流量管理。編制現金預算能夠讓企業對今后一段時期之內的現金流動情況進行預計，把資金使用間歇時的閑置資金用來短期投資，并得到較好的回報。另外，企業編制現金流量表時需要做好統計分析，實施全面預算，對今后現金收支情況進行預測，以事前預測、事后分析結合的方式做好現金流量完成情況的事后分析工作，并據此編制下期現金預算表，讓企業的發展變得可持續化。

三、科學分析現金流量，重視現金流量預測

企業如果對現金流量進行全面的分析，就能夠知曉現金流量管理過程中的各種問題。在分析現金流量時，不但可以使用比率分析法，還可以使用趨勢分析、差量分析、結構分析等不同的分析方法，如果適合也可以使用引入現金流量的杜邦財務分析系統，確?，F金流量管理中抓住更多的有效信息。對現金流量循環中的應收、應付等重要因素進行檢查時，應該以整體觀分析現金流量循環中不同控制要素的作用效果。

四、保持現金最佳持有水平，優化現金流量管理

企業現金管理就是為了確保在生產經營中有足夠的資金，同時盡量節約現金，讓現金持有量降低，把閑置的資金進行投資，從而得到大量的投資收益，并且努力尋找風險規避和收益增加之間的平衡點，讓現金流量最優化，而這也是企業現金流量管理的目標。企業以現金收益性和流動性的統一為原則，在投資融資、現金預算、財務控制、股利分配等過程中科學運用資金，使現金流量控制更加合理化[2]。此處尤其需要重視的是，現金流量最優化和現金凈流量最大化、現金持有量最大化并不是同一個概念。所謂現金流量最優化，就是企業根據現金流動性和收益性、現金有效的流入流出間的最優關系結構，確?，F金凈流量最大化，最終讓企業的財務保持在最佳狀態。最佳現金持有量可以通過最佳現金流量大小來明確。企業需要利用諸如隨機模式、成本分析模式、存貨模式等方法對現金持有量與最佳現金持有量進行確定，等到企業期末的最佳現金持有量被明確以后，就能夠進一步了解企業的最佳現金凈流量。

五、結語

總而言之，從當前的市場經濟發展情況來看，企業管理中財務管理的作用是日益增大，而企業的現金流量管理也變成了重要的財務管理內容，也是眾多企業深入研究的課題之一。所以，怎樣來認識現金流量管理，如何規范管理方法就成為企業現代財務管理的重要研究任務。本文對企業現金流量的管理方法的探討，起到了拋磚引玉的作用，也希望能夠為企業的現金流量管理研究提供有益的參考。

[1]房靜.中小企業現金流量管理問題[J].合作經濟與科技，2011(22)：156.

[2]符群力.淺析企業現金流量管理[J].新西部(理論版)，2012(12)：78.

(作者單位：安徽廣電信息網絡股份有限公司)