我國企業集團財務風險管理存在的問題及對策探討

文/陳濱

我國企業集團財務風險管理存在的問題及對策探討

文/陳濱

目前，隨著我國經濟的發展，我國企業集團生產經營中財務風險管理方面的問題也日益凸顯，例如很多企業集團都缺乏財務風險管理的意識和理念、缺乏完善的財務風險管理制度、企業內部治理結構不合理、缺乏財務風險管理方面的人才,財務信息不完整，不可靠，不真實、企業決策程序不科學、缺乏規范化客戶信息管理系統和客戶信譽評級系統等諸多問題，這給企業的財務帶來了很多的負擔。本文通過對上述問題的深入分析，提出了相應的解決措施，強調了企業集團必須對財務風險管理進行深入的改革才能為企業帶來更好發展。

企業集團；財務風險管理；研究

一、企業集團財務風險管理中出現的問題

(一)沒有樹立財務風險管理的意識，也沒有財務風險管理的理念

對于我國的大部分集團企業來說，很多的企業從領導層和管理層到員工都缺乏財務風險管理的意識，也沒有建立起財務風險管理的思想理念，導致企業在遭遇財務風險時受到不同程度的損失。企業在開展一個項目時，只注重到項目給企業自身帶來的利益，在開展項目之前沒有對項目進行財務風險研究，也沒有對風險制定詳細的處理方案，再加上很多企業都缺乏負債融資的思想，所以只要遭遇了財務風險，就會給企業帶來難以承受的財務負擔，企業也沒有償還債務的能力。除此之外，很多企業集團還為外部的一些公司作財務擔保，只要這些公司出現了財務方面的問題，企業集團會受到很大的影響，企業集團所承擔的責任也會給自身帶來巨大的財務損失。

(二)企業集團內部結構復雜，資金使用效率低；沒有完善的財務風險管理制度和專業的管理人才，企業財務風險管理水平低

任何管理都需要有嚴格的制度來約束實施，但是很多企業集團都沒有完善的、科學的、合理的財務風險管理制度，再加上財務風險管理體系的不完善，企業內部沒有規范化的財務管理體系，也沒有建立起先進的、網絡化的財務風險管理系統，導致財務 部門不能夠及時獲得各部門的財務信息并及時進行財務風險分析和制定處理方案。同時，企業集團作為一個龐大的經營集團，旗下有很多的子公司，子公司下還有子公司，要管理好企業集團各部門、旗下的子公司以及旗下子公司的子公司的關系是非常困難的，一旦管理不好或者缺乏管理就會使得企業集團內部關系非常混亂，各組成成分之間的權責不清，做出一些超出職能范圍的事，而且過于復雜的內部治理結構會使得企業的資金使用效率非常低。除此之外，由于我國企業集團財務風險管理發展的時間較短，還尚未形成完善的財務管理體制，也非常缺乏財務風險管理方面的人才，導致企業的財務風險管理水平較低，財務風險管理發揮的作用并不大。

(三)財務信息獲取途徑不正確，導致財務信息不完整、不真實、不可靠，而且企業決策不科學

企業集團的財務信息都是由各部門提供的，這給財務信息的真實、可靠、完整造成了巨大的問題，因為很多部門為了自身的利益就會選擇對自己有利的財務信息，導致財務風險管理人員無法獲得完整的財務信息，如果連完整性都不能保障就更別說真實性和可靠性了。這些不完整、不真實、不可靠的財務信息提供給財務部門，財務部門在對風險進行分析是就只是片面的，很多風險都是顧及不到的，這給企業埋下了巨大的財務風險隱患。而且很多企業在進行決策時都非常草率，在沒有進行多次的考察及科學的研究之前就作出決策，導致決策的錯誤性出現。很多企業集團的董事會和監事會都沒有很好的履行其職能，對企業內部財務的監督和管理力度不強，給某些人留下了進行不法行為的機會，這也給企業的財務帶來了巨大的損失。

(四)沒有完善的客戶信息管理系統和客戶信譽評級系統，企業賒銷資金難以收回

我國大部分企業集團銷售產品的方式都是賒銷，但是賒銷會給企業帶來巨大的財務風險隱患，因為賒銷在資金回收方面是沒有保障的，雖然這樣的銷售方式會增加企業產品的銷售量，但是一旦企業不能收回資金，企業就會遭遇巨大的財務損失。而且很多企業集團都尚未建立起完善的客戶信息管理系統和客戶信譽評級系統，使得企業在賒銷產品時非常的盲目，對于一些信用較差的客戶也給予大量的賒銷，但這些客戶的資金都是很難回收的，導致企業財務損失巨大，最終導致資金鏈斷裂，企業連自身的經營周轉資金都沒有，企業的經營陷入困境。同時，隨著我國經濟的發展壯大，我國的很多企業都走出了國門，但是匯率的不斷上升和下降卻給企業帶來了財務風險，再加上很多企業集團缺乏在金融工具使用方面的知識，所以控制風險的能力較低。

二、強化企業集團財務風險管理的方法

(一)企業需要在發生財務風險時最快速的識別風險并做出處理，減輕企業的財務損失

企業集團進行財務風險管理改革的第一步就是提高自身財務風險的識別，企業以及員工需要具備較強的財務風險識別能力，能以最快的速度識別出風險，保障企業能夠及時、準確的處理風險，將企業的財務損失降到最低。同時，需要針對不同類別的風險編制專門的處理方案，在發生風險時保證能以最快的速度準確處理風險，減輕企業損失。

(二)企業必須建立企業科學的財務信息管理系統，并結合財務風險評估技術進行財務風險管理

企業必須建立起完善的、科學的財務信息管理系統，對企業所將進行的每一個財務活動的財務風險進行深入的分析，并對各種財務風險進行評估，在開展財務活動之前做好萬全的準備。

1.財務信息是企業開展有效的財務風險管理的一個重要環節，企業必須建立起網絡化的、科學化的財務信息管理系統，對各項財務活動進行實時監督，保障財務信息的完整性、真實性和可靠性，使得企業能夠根據最準確的信息作出最準確的判斷，避免不必要的財務損失，同時也幫助企業作出更加科學、合理的決策。

2.企業集團的財務風險評估技術主要分為兩種，定性評估技術和定量評估技術，兩者之間的區別在于，定性評估技術是采用調查問卷和風險排序的方法，而定量評估技術則是采用實際情況分析和壓力測試等多種分析結合使用的方法。兩種技術方法各有各的優劣之處，企業集團需要根據自身的情況選擇適合自身的財務風險評估技術。

(三)需要通過各種方式降低財務風險的發生率，減輕財務損失

1.如果說一個項目的財務風險可能造成的損失是遠遠高于其可以帶來的收益時，企業必須避免風險很大的財務活動。企業必須對自身的債務結構進行調整，不可以超過承受范圍，同時企業可以通過籌資來增強自身抵抗風險的能力。企業在進行一項決策是必須經過多次的調查和研究，保證決策的科學性，從而降低財務風險發生的可能性。除此之外，企業必須建立起規范化的客戶信息管理系統，詳細記錄企業賒銷的客戶信息，并對客戶進行不同信譽等級的劃分，避免賒銷產品資金難回收的問題，保證企業資金的安全，減輕企業財務損失。

2.企業必須合理利用各種經營手段來降低自身的財務風險，對于一些不是企業核心的項目，企業可以將其轉接給其他公司，而對于一些風險較大的項目，企業可以聯合其他企業一同開展，以此減輕自身承擔的財務風險，企業還可以采用購買財產險的方式，將財務風險轉移到保險公司的身上。除此之外，企業需要更好的掌握對金融工具的應用，企業可以與國外的企業建立外匯合約，以合約的外匯匯率來執行，避免匯率的變化帶來不利影響。

三、結語

財務風險管理是企業集團管理中的重要管理內容，要想建立有效的財務風險管理，首先企業集團必須在內部樹立起財務風險管理的意識，并要求員工學習財務風險管理理念，從員工日常的工作開始控制風險，企業還需建立嚴格的財務風險管理制度，并要求員工嚴格依照規定開展工作，提高員工識別財務風險的能力；其次，企業集團需要建立完善的、科學的財務信息管理系統，提高實時的監控項目的進行來獲取財務信息，保障財務信息的完整性、真實性、可靠性，從而提高企業應對風險的能力；最后，企業必須建立起完善的客戶信息管理系統和客戶信譽評級系統，保障企業賒銷的資金能夠有效回收，并通過各種手段降低財務風險，減輕企業的財務損失。

[1]顧美霞.當前大環境下我國企業集團財務管理存在的問題及對策[J].財經界(學術版), 2013,19:215+223.

[2]孫洪成.我國企業集團財務管理存在的問題及對策[J].經濟視角(上旬刊),2014,09: 32-33.

[3]閆萌萌.基于風險導向的企業集團財務管理研究[D].長安大學,2014.

(作者單位：天津華北地質勘查局核工業二四七大隊)