天津市國稅系統(tǒng)深化稅收征管改革的實踐與展望

◎文/程安亭

天津市國稅系統(tǒng)深化稅收征管改革的實踐與展望

◎文/程安亭

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，納稅人的數(shù)量正在急劇增加，隨之也帶來許多涉稅問題，原有的傳統(tǒng)模式管理稅收已經(jīng)難以持續(xù)。天津市國稅部門自2014年9月全面實施征管改革以來，通過理順業(yè)務管理職能，建立風險管理機制，改革稅源管理模式，健全納稅服務體系等幾方面的改革，初步構建了現(xiàn)代稅收征管體系，從體制機制上破解了稅收征管難題。

國稅；稅收征管；改革

近年來，隨著天津市經(jīng)濟體制改革的穩(wěn)步推進，市場活力不斷增強，促進了市場主體發(fā)育壯大，納稅人數(shù)量急劇增加。新登記納稅人保持年均增長2萬戶以上規(guī)模，目前國稅部門管轄的納稅戶已達到29.7萬戶。與此同時，納稅人的經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務復雜多變，法律意識和維權意識不斷增強，涉稅訴求多樣化、服務需求個性化的趨勢日漸明顯，對稅務機關優(yōu)化服務的期望值越來越高。受利益最大化的觀念驅使及有關因素的影響，部分納稅人的稅法遵從理念有待增強，稅收違法案件仍呈高發(fā)狀態(tài)，稅收征管漏洞仍比較大。在新形勢下，稅收任務越來越重、工作標準越來越高、執(zhí)法風險越來越大，完全依靠傳統(tǒng)模式管理稅收已經(jīng)難以持續(xù)。問題倒逼改革，只有通過不懈的探求才能找出解決問題的出路。為此，天津市國稅部門自2013年積極籌劃、啟動了新一輪深化稅收征管改革的大幕。

一、深化稅收征管改革的總體思路和具體措施

天津市國稅部門自2013年2月開始設計籌劃和論證準備，2013年 10月著手試點工作，2014年9月全面實施改革。改革的總體思路是按照建立現(xiàn)代稅收征管體系的要求，遵循系統(tǒng)性、全面性和可持續(xù)性的理念，堅持“以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業(yè)化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐”，穩(wěn)步實施稅收征管改革。構建“分級分類的專業(yè)化管理，加強稅收評定和確認，優(yōu)化服務，加強評估，集約稽查，強化監(jiān)督”的稅收征管模式，力爭從體制機制上破解稅收征管難題。

（一）理順業(yè)務管理職能

根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求，調整優(yōu)化機構職責和人員崗責。提升重點稅源和風險監(jiān)控、納稅評估、稅務稽查等復雜事項的管理層級。擴大辦稅服務廳職責范圍，將納稅人端發(fā)起的涉稅事項的辦理職責基本都放到辦稅服務廳，下放權限、前移環(huán)節(jié)、簡化流程，使納稅人輕松辦稅。明確稅源管理部門職能分工，按照重點稅源、一般稅源和個體工商戶三大類納稅人建立不同的管理模式，分類實施管理。增設國際稅務管理科（崗），專職管理跨境稅源。同時，按照“下放審批權限、前移審批事項、優(yōu)化辦稅流程、提升辦稅效率”的思路和要求，修訂稅收業(yè)務操作規(guī)程，調整、健全新的崗位職責。

（二）建立風險管理機制

以強化風險管理為核心，加快轉變稅收管理方式，改革傳統(tǒng)的依靠稅收管理員憑個人能力和經(jīng)驗管理納稅戶的方式。通過對納稅人各項涉稅信息的采集、加工、整理、分析，尋找和發(fā)現(xiàn)涉稅風險，對高風險納稅人采取相應管理措施。成立市局和區(qū)縣局兩級風險監(jiān)控管理中心，建立兩級風險識別、三級（市局、區(qū)縣局、科所）風險應對工作機制。市局負責年納稅額500萬元以上的重點稅源和列名大企業(yè)的風險分析，與區(qū)縣局共同承擔納稅評估和稅務稽查任務；區(qū)縣局負責一般稅源的風險分析、納稅評估和稅務稽查工作，并落實市局推送的風險應對任務。

（三）改革稅源管理模式

根據(jù)各類納稅人的不同特點，制定分級分類管理辦法，實施稅源專業(yè)化管理。一是重點稅源管理。投入優(yōu)質管理資源，配備專職高水平稅收管理員，實施專業(yè)化、精細化管理，提供個性化服務并隨時響應納稅人訴求。建立大企業(yè)涉稅事項事先協(xié)調制度、重大事項報告制度和稅企高層對話機制，推進稅務風險內控管理體系建設，加強稅務審計，落實“管深、管細、管透”的要求。二是一般稅源管理。按行業(yè)兼顧規(guī)模、地域等要素劃分類別，實施團隊化作業(yè)，由劃片管戶向團隊管事轉變。根據(jù)工作需要實行派單制，稅務干部沒有工作派單不得自行到企業(yè)去，切實做到 “企業(yè)沒事不插手，企業(yè)有事不撒手”。三是個體稅源管理。堅決落實小規(guī)模納稅人起征點的稅收優(yōu)惠政策，重點加強起征點以上的納稅人管理，采取方便快捷的繳稅方式，減輕個體戶上門申報繳稅的負擔。對占個體戶85%起征點以下的納稅人從簡管理、免除業(yè)戶申報。

（四）健全納稅服務體系

全面實行 《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》，以納稅人滿意為導向，最大限度的方便納稅人，精簡辦稅程序和審批環(huán)節(jié)，減少納稅人報送資料，下放審批權限，公示審批事項，放寬發(fā)票領取限量。全面施行“一窗式”管理、“一站式”服務、“一次性”告知和“同城通辦”。同時，為確保取消稅收管理員后納稅人訴求能夠得到及時受理，建立納稅人訴求快速響應機制，落實“首問負責制”，做到“事事有著落，件件有回音”。

二、深化稅收征管改革取得的主要成效

（一）降低了稅收流失風險

風險管理系統(tǒng)初步建立，風險指標體系和納稅評估模型日趨優(yōu)化，風險管理的指向性和準確性逐步提高，逐漸達到用有限的稅收管理資源更多的堵塞稅收漏洞，減少稅收流失，提高征管質量和效率目標。

（二）提高了辦稅效率

稅收業(yè)務操作規(guī)程實現(xiàn)創(chuàng)新升級、整合再造，減輕了征納雙方的辦稅負擔。壓縮稅務行政審批環(huán)節(jié)51個，取消區(qū)縣局長和綜合業(yè)務部門審批事項分別為12項和14項，減少稅收管理員調查事項9項 （占原業(yè)務量的41%），精簡基層報送資料182項，取消納稅人填報的涉稅文書報表92項，網(wǎng)上辦理納稅人涉稅事項達到六大類56項，累計辦稅時間同比減少33%，進一步降低了辦稅成本。

（三）提升了納稅服務水平

納稅服務體系日臻完善，納稅人辦稅更加省心、省力、省時、省事。“一窗式”管理、“一站式”服務、“一次性”告知和“同城通辦”全面落實，有效解決了納稅人多頭找、來回跑、負擔重等突出問題。通過運行納稅人訴求快速響應機制，建立了零障礙、低成本、高效率的訴求表達渠道，更有效地保障了納稅人合法權益。不斷健全的互聯(lián)互通服務網(wǎng)絡，實現(xiàn)了實體與網(wǎng)上辦稅服務廳優(yōu)勢互補，納稅人“足不出戶”即可輕松辦稅。自助辦稅終端、微信公眾平臺、在線咨詢業(yè)務、免填單功能相繼開通，納稅服務更加規(guī)范、高效、便捷。良好的納稅服務提高了納稅人稅法遵從度和納稅滿意度，在2013年全市民主評議行風活動中，市國稅系統(tǒng)首次進入全市三甲之列。

（四）降低了執(zhí)法風險

稅收征管制度體系更加完備，通過信息化手段實現(xiàn)了嚴格的工作流程控制，促進了稅收執(zhí)法規(guī)范化、標準化。減少行政審批和調查認定事項，變事前審核為事后管理，還權還責于納稅人，并注重強化后續(xù)管理，有效解決了管不好、管不了的問題。調整優(yōu)化機構職能和人力資源配置，推行稅源分級分類管理模式，加大專業(yè)化、集約化管理力度，打破了稅收管理員固定管戶、高度集權、執(zhí)法隨意的局面，降低了執(zhí)法風險。強化內控機制建設和權力監(jiān)督制約，規(guī)范自由裁量權行使，確保稅收執(zhí)法公平公正，減少不廉潔行為發(fā)生，防范了廉政風險。

三、進一步推進稅收征管改革的工作設想

（一）進一步創(chuàng)新稅務管理機制

一是在完善機構設置、規(guī)范管理職責方面繼續(xù)細化、做實。在理順納稅服務與稅收執(zhí)法、分類管理與風險管理、風險管理與稅務稽查之間的關系以及科學界定稅收管理職責的前提下，將分稅種、分專業(yè)事項的管理職能向風險管理職能轉變。二是建立以納稅人自行申報繳稅制度為基礎、以風險管理為導向、以信息化載體為依托的標準化稅收征管工作流程。三是建立系統(tǒng)、科學的征管質量效率評價體系，推動稅務績效管理工作的實施。

（二）進一步深化稅收風險管理

利用風險管理規(guī)劃、風險分析識別、風險等級排序、風險應對處理、過程監(jiān)控以及績效評估等有效工作節(jié)點，充分優(yōu)化配置稅收管理資源，努力促進稅法遵從。把風險管理的理念、方法、流程等要求貫穿于稅收征管的全過程，建立健全科學完善的風險監(jiān)控管理指標體系，有效利用各種內源數(shù)據(jù)、外源數(shù)據(jù)，形成以提高稅法遵從為目標，以風險控管為導向，以信息化平臺為依托，征管資源優(yōu)化配置，專業(yè)分工清晰明確，上下互動、銜接有序、運行順暢的風險管理體系。

（三）進一步創(chuàng)立多元化、專業(yè)化的納稅服務體系

一是嚴格落實黨的十八屆四中全會決定的依法治國精神，進一步依法明確征納雙方的權利和義務，還權納稅人，還責納稅人。在納稅人自主申報階段，幫助納稅人正確理解和遵從稅法，為納稅人履行稅收義務提供便捷的辦稅服務，在稅收執(zhí)法過程中維護納稅人的合法權益。二是加快信息技術應用、轉變納稅服務方式，充分利用各種渠道和載體，如12366服務熱線、納稅人學校、qq群、微信平臺、移動互聯(lián)網(wǎng)等，徹底改變納稅人有問題只能找稅收管理員的狀況。大力推行非接觸式服務，實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅、自助辦稅，加快推進納稅服務的電子化、可視化、移動化、智能化。三是以納稅人需求為導向，做到有需求滿意服務，無需求不去打擾。

（四）進一步推動信息化管理平臺建設

當前，大數(shù)據(jù)、云計算、傳感網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、智慧地球等信息化新概念、新思想、新技術層出不窮，并持續(xù)發(fā)展。稅務部門要充分抓住和利用信息技術帶來的創(chuàng)新和改變機會，不斷在新信息技術應用方面取得突破。未來的信息化建設重點是打造內外網(wǎng)兩個門戶，構建網(wǎng)上稅務局和改造提升稅源管理平臺，依托數(shù)據(jù)倉庫技術，形成數(shù)據(jù)存儲、加工和分析中心，大力推進征納雙方稅收管理手段和申報辦稅手段的現(xiàn)代化。

責任編輯：解忠艷 閆 威

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1006－1255－（2015）01－0046-03

程安亭（1956—），天津市國家稅務局局長。郵編：300010