淺談ARP環境下的中科院山西煤化所風險管理

李學斌

摘 要：信息化建設是企事業單位提升敏捷性的關鍵，而財務系統又是企事業單位管理信息系統的核心。以中國科學院山西煤炭化學研究所往來款管理為例，論述了在ARP綜合財務管理系統環境下的研究所往來款管理現狀及風險控制對策。

關鍵詞：往來款管理；現狀；對策

中圖分類號：TP311.52 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）29-0250-02

引言

中國科學院施行全面預算管理模式，重點考核預算資金的安全性、有效性。通過分析中國科學院山西煤炭化學研究所（簡稱煤化所）歷年財務決算，發現往來款超期未結掛賬比例較高、擠占資金導致科研項目結轉資金較大等問題。由此可見，往來款的風險管理已是煤化所財務管理不容忽視的一個重點。往來賬款是指煤化所在執行基本支出、項目支出預算過程中，以財政資金和其他資金與其他單位和個人發生的各種經濟業務，主要包括其他應收款和其他應付款等應收應付款項。往來款作為一項債權債務，是煤化所財務信息的重要指標，也是決策依據，如果管理不善，不僅影響單位的資金安全、周轉和使用效率，更會形成呆壞賬財務風險，影響國有資產保值增值，造成資產流失。

煤化所早在2005年就已實施上線ARP綜合財務管理系統，實現了以信息為導向的財務管理決策模式。借助先進的財務信息化手段和全新的管理理念，加強和完善日常科研業務的往來款管理，規避財務風險，構建穩健、優良的財務狀況，籌措并合理安全高效的使用資金，有力地促進和保障了科研業務的良性開展。

一、煤化所往來款管理存在的問題

（一）內控環境弱化，忽視往來款管理

科研事業單位一直重科研、輕管理，財務內控得不到重視；領導層重收支、輕往來，疏于防范財務風險。

（二）報銷滯后，長期掛賬，占用資金，隱藏風險

科研項目開展過程中，預付款不能及時核銷，長期掛賬，甚至到項目驗收時，仍有往來款項不能結清，擠占國家資金，尤其是財政性資金，導致財政結轉資金較大，降低資金使用效率。科研人員對往來款認識不足，不能積極跟蹤結清，超期掛賬，加大呆壞賬風險。

（三）無嚴格系統的供應商體系

目前，ARP綜合財務管理系統沒有建立嚴格、唯一的外部供應商體系，絕大多數往來款都是掛在內部員工供應商的名下，難以準確確認債權債務。

（四）在ARP環境下，財務人員規范化、流程化會計核算管理模式意識淡薄，人員結構參差不齊

在ARP環境下的會計核算，重在建立信息化、共享性、前瞻性的管理資源和體系，而不是簡單的歸集。日常會計基礎工作中，財務人員對往來款的核算不夠規范，同一事項，應收應付雙邊掛賬，或供應商信息混亂，造成債權債務會計信息失真。

二、煤化所完善往來款風險管理的對策

（一） 轉變觀念，提升領導層重視力度，加強宣傳，營造風險控制環境

領導重視是關鍵，在關注研究所資金狀況的同時，更要關注資金的安全合理使用和往來款的風險控制。通過清理、處置不良往來款，提高科研人員警惕度和責任心，營造良好的往來款風險控制環境，保障資金安全，提升研究所會計信息的真實性。

（二） 在ARP系統建立嚴格的外部供應商體系

供應商體系分為員工供應商和外部供應商，員工供應商主要核算員工的個人往來款事項，外部供應商用于核算單位對外的往來經濟業務。升級ARP系統，在“網上報銷”模塊中，將導入應付模塊的所有發票信息項“賬戶名”設置為任意支付方式下的必填項，在導入ARP “應付模塊”時，發票行依據“賬戶名”自動增加一列 “供應商”信息項，與“借款人”（員工供應商）并列展示，徹底解決DISCOVER往來款崔報單中無法準確查詢和統計外部供應商往來款信息問題，保證煤化所往來款業務條理清晰，權責分明。

（三）專人負責，利用DISCOVER查詢功能，編制往來款帳齡分析動態表，嚴格控制，及時催結，年終清理

DISCOVER往來款賬齡分析表，可以及時、準確地提供從所級到部門、實驗室、課題組、課題、供應商的層級綜合分類查詢功能，是預警和控制財務風險的有效監督手段。財務部門指定專人負責往來款管理，強化對科研人員往來款風險意識宣傳，克服抵觸情緒，利用賬齡分析表，研究往來款賬齡結構，落實相關責任人，明晰權力和義務，依據往來款管理制度，及時催結、清理不良往來款，提高研究所資金安全性和使用效率，保證年終部門決算會計信息的真實、準確、完整。表1和表2分別列舉出DISCOVER賬齡分析與DISCOVER賬齡分析明細。

（四） 加強財務人員培訓，提升會計基礎工作

會計基礎信息，是一切財務管理的源泉。通過培訓，充實、更新財務人員專業知識，從實際需求出發，創新管理思路，做好會計基礎工作，預警和控制財務風險。

參考文獻：

[1] 吳麗佳，朱陽生.基于ERP環境下的企業會計信息系統內部控制的應對策略[J].商業會計，2012，（2）：58-59.

[2] 王瑞武.淺議企業ERP的核心思想[J].時代報告，2011，（9）：7.

[3] 徐小玉.試論企業往來清理與會計責任[J].商業經濟，2011，（23）：97-98.

[4] 王伊玲，劉適.ERP財務系統在企業敏捷化中的應用[J].價值工程，2011，（20）：141-142.

[5] 孫杰.淺析ERP財務系統與企業日常業務的接軌[J].經營管理，2011，（17）：92.

[責任編輯 安 琪]endprint

摘 要：信息化建設是企事業單位提升敏捷性的關鍵，而財務系統又是企事業單位管理信息系統的核心。以中國科學院山西煤炭化學研究所往來款管理為例，論述了在ARP綜合財務管理系統環境下的研究所往來款管理現狀及風險控制對策。

關鍵詞：往來款管理；現狀；對策

中圖分類號：TP311.52 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）29-0250-02

引言

中國科學院施行全面預算管理模式，重點考核預算資金的安全性、有效性。通過分析中國科學院山西煤炭化學研究所（簡稱煤化所）歷年財務決算，發現往來款超期未結掛賬比例較高、擠占資金導致科研項目結轉資金較大等問題。由此可見，往來款的風險管理已是煤化所財務管理不容忽視的一個重點。往來賬款是指煤化所在執行基本支出、項目支出預算過程中，以財政資金和其他資金與其他單位和個人發生的各種經濟業務，主要包括其他應收款和其他應付款等應收應付款項。往來款作為一項債權債務，是煤化所財務信息的重要指標，也是決策依據，如果管理不善，不僅影響單位的資金安全、周轉和使用效率，更會形成呆壞賬財務風險，影響國有資產保值增值，造成資產流失。

煤化所早在2005年就已實施上線ARP綜合財務管理系統，實現了以信息為導向的財務管理決策模式。借助先進的財務信息化手段和全新的管理理念，加強和完善日常科研業務的往來款管理，規避財務風險，構建穩健、優良的財務狀況，籌措并合理安全高效的使用資金，有力地促進和保障了科研業務的良性開展。

一、煤化所往來款管理存在的問題

（一）內控環境弱化，忽視往來款管理

科研事業單位一直重科研、輕管理，財務內控得不到重視；領導層重收支、輕往來，疏于防范財務風險。

（二）報銷滯后，長期掛賬，占用資金，隱藏風險

科研項目開展過程中，預付款不能及時核銷，長期掛賬，甚至到項目驗收時，仍有往來款項不能結清，擠占國家資金，尤其是財政性資金，導致財政結轉資金較大，降低資金使用效率。科研人員對往來款認識不足，不能積極跟蹤結清，超期掛賬，加大呆壞賬風險。

（三）無嚴格系統的供應商體系

目前，ARP綜合財務管理系統沒有建立嚴格、唯一的外部供應商體系，絕大多數往來款都是掛在內部員工供應商的名下，難以準確確認債權債務。

（四）在ARP環境下，財務人員規范化、流程化會計核算管理模式意識淡薄，人員結構參差不齊

在ARP環境下的會計核算，重在建立信息化、共享性、前瞻性的管理資源和體系，而不是簡單的歸集。日常會計基礎工作中，財務人員對往來款的核算不夠規范，同一事項，應收應付雙邊掛賬，或供應商信息混亂，造成債權債務會計信息失真。

二、煤化所完善往來款風險管理的對策

（一） 轉變觀念，提升領導層重視力度，加強宣傳，營造風險控制環境

領導重視是關鍵，在關注研究所資金狀況的同時，更要關注資金的安全合理使用和往來款的風險控制。通過清理、處置不良往來款，提高科研人員警惕度和責任心，營造良好的往來款風險控制環境，保障資金安全，提升研究所會計信息的真實性。

（二） 在ARP系統建立嚴格的外部供應商體系

供應商體系分為員工供應商和外部供應商，員工供應商主要核算員工的個人往來款事項，外部供應商用于核算單位對外的往來經濟業務。升級ARP系統，在“網上報銷”模塊中，將導入應付模塊的所有發票信息項“賬戶名”設置為任意支付方式下的必填項，在導入ARP “應付模塊”時，發票行依據“賬戶名”自動增加一列 “供應商”信息項，與“借款人”（員工供應商）并列展示，徹底解決DISCOVER往來款崔報單中無法準確查詢和統計外部供應商往來款信息問題，保證煤化所往來款業務條理清晰，權責分明。

（三）專人負責，利用DISCOVER查詢功能，編制往來款帳齡分析動態表，嚴格控制，及時催結，年終清理

DISCOVER往來款賬齡分析表，可以及時、準確地提供從所級到部門、實驗室、課題組、課題、供應商的層級綜合分類查詢功能，是預警和控制財務風險的有效監督手段。財務部門指定專人負責往來款管理，強化對科研人員往來款風險意識宣傳，克服抵觸情緒，利用賬齡分析表，研究往來款賬齡結構，落實相關責任人，明晰權力和義務，依據往來款管理制度，及時催結、清理不良往來款，提高研究所資金安全性和使用效率，保證年終部門決算會計信息的真實、準確、完整。表1和表2分別列舉出DISCOVER賬齡分析與DISCOVER賬齡分析明細。

（四） 加強財務人員培訓，提升會計基礎工作

會計基礎信息，是一切財務管理的源泉。通過培訓，充實、更新財務人員專業知識，從實際需求出發，創新管理思路，做好會計基礎工作，預警和控制財務風險。

參考文獻：

[1] 吳麗佳，朱陽生.基于ERP環境下的企業會計信息系統內部控制的應對策略[J].商業會計，2012，（2）：58-59.

[2] 王瑞武.淺議企業ERP的核心思想[J].時代報告，2011，（9）：7.

[3] 徐小玉.試論企業往來清理與會計責任[J].商業經濟，2011，（23）：97-98.

[4] 王伊玲，劉適.ERP財務系統在企業敏捷化中的應用[J].價值工程，2011，（20）：141-142.

[5] 孫杰.淺析ERP財務系統與企業日常業務的接軌[J].經營管理，2011，（17）：92.

[責任編輯 安 琪]endprint

摘 要：信息化建設是企事業單位提升敏捷性的關鍵，而財務系統又是企事業單位管理信息系統的核心。以中國科學院山西煤炭化學研究所往來款管理為例，論述了在ARP綜合財務管理系統環境下的研究所往來款管理現狀及風險控制對策。

關鍵詞：往來款管理；現狀；對策

中圖分類號：TP311.52 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）29-0250-02

引言

中國科學院施行全面預算管理模式，重點考核預算資金的安全性、有效性。通過分析中國科學院山西煤炭化學研究所（簡稱煤化所）歷年財務決算，發現往來款超期未結掛賬比例較高、擠占資金導致科研項目結轉資金較大等問題。由此可見，往來款的風險管理已是煤化所財務管理不容忽視的一個重點。往來賬款是指煤化所在執行基本支出、項目支出預算過程中，以財政資金和其他資金與其他單位和個人發生的各種經濟業務，主要包括其他應收款和其他應付款等應收應付款項。往來款作為一項債權債務，是煤化所財務信息的重要指標，也是決策依據，如果管理不善，不僅影響單位的資金安全、周轉和使用效率，更會形成呆壞賬財務風險，影響國有資產保值增值，造成資產流失。

煤化所早在2005年就已實施上線ARP綜合財務管理系統，實現了以信息為導向的財務管理決策模式。借助先進的財務信息化手段和全新的管理理念，加強和完善日常科研業務的往來款管理，規避財務風險，構建穩健、優良的財務狀況，籌措并合理安全高效的使用資金，有力地促進和保障了科研業務的良性開展。

一、煤化所往來款管理存在的問題

（一）內控環境弱化，忽視往來款管理

科研事業單位一直重科研、輕管理，財務內控得不到重視；領導層重收支、輕往來，疏于防范財務風險。

（二）報銷滯后，長期掛賬，占用資金，隱藏風險

科研項目開展過程中，預付款不能及時核銷，長期掛賬，甚至到項目驗收時，仍有往來款項不能結清，擠占國家資金，尤其是財政性資金，導致財政結轉資金較大，降低資金使用效率。科研人員對往來款認識不足，不能積極跟蹤結清，超期掛賬，加大呆壞賬風險。

（三）無嚴格系統的供應商體系

目前，ARP綜合財務管理系統沒有建立嚴格、唯一的外部供應商體系，絕大多數往來款都是掛在內部員工供應商的名下，難以準確確認債權債務。

（四）在ARP環境下，財務人員規范化、流程化會計核算管理模式意識淡薄，人員結構參差不齊

在ARP環境下的會計核算，重在建立信息化、共享性、前瞻性的管理資源和體系，而不是簡單的歸集。日常會計基礎工作中，財務人員對往來款的核算不夠規范，同一事項，應收應付雙邊掛賬，或供應商信息混亂，造成債權債務會計信息失真。

二、煤化所完善往來款風險管理的對策

（一） 轉變觀念，提升領導層重視力度，加強宣傳，營造風險控制環境

領導重視是關鍵，在關注研究所資金狀況的同時，更要關注資金的安全合理使用和往來款的風險控制。通過清理、處置不良往來款，提高科研人員警惕度和責任心，營造良好的往來款風險控制環境，保障資金安全，提升研究所會計信息的真實性。

（二） 在ARP系統建立嚴格的外部供應商體系

供應商體系分為員工供應商和外部供應商，員工供應商主要核算員工的個人往來款事項，外部供應商用于核算單位對外的往來經濟業務。升級ARP系統，在“網上報銷”模塊中，將導入應付模塊的所有發票信息項“賬戶名”設置為任意支付方式下的必填項，在導入ARP “應付模塊”時，發票行依據“賬戶名”自動增加一列 “供應商”信息項，與“借款人”（員工供應商）并列展示，徹底解決DISCOVER往來款崔報單中無法準確查詢和統計外部供應商往來款信息問題，保證煤化所往來款業務條理清晰，權責分明。

（三）專人負責，利用DISCOVER查詢功能，編制往來款帳齡分析動態表，嚴格控制，及時催結，年終清理

DISCOVER往來款賬齡分析表，可以及時、準確地提供從所級到部門、實驗室、課題組、課題、供應商的層級綜合分類查詢功能，是預警和控制財務風險的有效監督手段。財務部門指定專人負責往來款管理，強化對科研人員往來款風險意識宣傳，克服抵觸情緒，利用賬齡分析表，研究往來款賬齡結構，落實相關責任人，明晰權力和義務，依據往來款管理制度，及時催結、清理不良往來款，提高研究所資金安全性和使用效率，保證年終部門決算會計信息的真實、準確、完整。表1和表2分別列舉出DISCOVER賬齡分析與DISCOVER賬齡分析明細。

（四） 加強財務人員培訓，提升會計基礎工作

會計基礎信息，是一切財務管理的源泉。通過培訓，充實、更新財務人員專業知識，從實際需求出發，創新管理思路，做好會計基礎工作，預警和控制財務風險。

參考文獻：

[1] 吳麗佳，朱陽生.基于ERP環境下的企業會計信息系統內部控制的應對策略[J].商業會計，2012，（2）：58-59.

[2] 王瑞武.淺議企業ERP的核心思想[J].時代報告，2011，（9）：7.

[3] 徐小玉.試論企業往來清理與會計責任[J].商業經濟，2011，（23）：97-98.

[4] 王伊玲，劉適.ERP財務系統在企業敏捷化中的應用[J].價值工程，2011，（20）：141-142.

[5] 孫杰.淺析ERP財務系統與企業日常業務的接軌[J].經營管理，2011，（17）：92.

[責任編輯 安 琪]endprint