我國商業銀行不良資產的現狀與治理對策

申秋+++劉展廷

當前，我國銀行業面臨著不良資產比例過高、處置艱難等障礙。我國銀行業改革發展過程中出現諸多問題，因此，對不良資產現狀進行分析、探尋符合我國國情的銀行不良資產治理對策十分重要。該文對當前我國商業銀行不良資產的現狀、成因和危害進行了探析，指出了當前商業銀行不良資產處置中的主要問題，并借鑒國內外先進處置方法，針對性的提出了相應的治理對策。

不良資產問題是商業銀行發展過程中不可避免的重要問題，關乎金融體系的穩定，制約銀行的信貸投放能力和積極性。如果不能很好地解決商業銀行不良資產的問題，勢必會削弱我國商業銀行的核心競爭力，嚴重影響我國的金融穩定以及經濟發展。為此，擺在我們面前最緊迫的任務無疑是如何轉化吸收不良資產。本文較為系統的介紹了不良資產的成因以及化解商業銀行不良資產的對策。

一、我國商業銀行不良資產的現狀

銀行不良資產所占比重接近或低于國際良好銀行的管理標準。上世紀九十年代后半期以來，我國銀行業為化解不良資產問題，進行了長期且艱苦的探索。我國銀行業不良資產從2004年開始實現了余額、比例雙下降，根據銀監會的統計，到2004年末，我國主要商業銀行的不良貸款金額為17175億元，不良貸款所占比例為13.2%。2009年末，我國主要商業銀行的不良貸款為4263億元，不良貸款比例僅為1.6%。而在2013年末，不良貸款的金額為5912億元，不良貸款所占比重僅為1%，已接近或低于國際良好銀行的不良貸款率。

商業銀行不良貸款反彈壓力增大，形成機理呈現新特征。隨著開放經濟的進一步發展，我國商業銀行不良資產更多的與國內外政治經濟發展態勢和我國宏觀經濟政策相關聯，潛在的風險壓力不容小覷。當前，國際經濟復蘇的不確定性和復雜性增加。2010年下半年至今，我國實行相對緊縮的貨幣政策和穩健的財政政策，又逢我國在新歷史時期轉變經濟發展方式、調整經濟結構的迫切性，以及房地產市場在一定時期內保持相對高壓調控態勢。這都導致我國商業銀行不良貸款反彈壓力增加和形成機理呈現新特點。

銀行不良貸款處置方式內生特征較為明顯。我國國有商業銀行已在2008年全部完成股份制改革并成功上市。過去的依靠行政手段直接通過財政核銷、集中剝離處置不良資產的傳統手段已與當下新環境所不相適應。商業銀行不良資產的處置將會主要通過動用自身撥備核銷、市場運作、依法保全、現金請收等途徑來實施，其最終損失將由銀行自我承擔和消化。

二、不良資產的成因

商業銀行不良資產的形成原因是紛繁復雜的。在我國較為特殊的經濟環境下，制度、法律、社會信用、銀行自身組織和管理機制等多種因素都是導致不良資產的原因。

（一）國家政策與相關政策的后續影響

國有商業銀行及國企產權制度缺陷。在上世紀80年代經濟轉型過程中，為加速社會資源的市場配置，政府實施的“撥改貸”將企業的資金配置方式由財政供給制轉變為銀行供給制。銀行資金被用于財政性的用途，借貸資金運動不能遵循借貸資金的運作規律及特征，具有無償性和運動的單向性。銀行信貸是平衡財政預算的最終手段，使國有銀行的大量貸款在國有企業中沉淀、呆滯，這是不良資產產生的歷史原因。

過度行政干預惡化資金信貸運行質量。政府在經濟轉軌時期，實行計劃經濟與市場經濟并存的政策，使得經濟主體行為準則帶有雙重性，政府干預企業與銀行的經營成為必然。一方面，國家和地方政府要求企業與銀行服從大局，聽從國家計劃，按照國家意圖發放貸款，開發項目，承擔社會性負擔，并接受政府管理；另一方面，又要求企業和銀行面向市場，追求經濟效益，以實現自我生存發展。

（二）社會信用體系缺失

金融信用作為銀行賴以生存的基礎。一方面，要求銀行確保存款人的取款自由；另一方面，要求貸款人必須按時還本付息，二者缺一不可。從某種意義上說，金融信用的本質是企業信用與個人信用的整合。但由于長期以來信用觀念的淡薄和社會規范的不健全，造成失信懲罰不力、守信收益不明的經濟環境，制約著信貸資金的有效運轉。雖然近些年來我國社會信用環境有了改善，但部分企業法人或自然人的信用觀念依然淡薄，通過非法手段騙取銀行資金，擠占、挪用銀行貸款的情況時有發生，甚至利用改制、破產、兼并、多頭開戶等財務手段逃廢銀行債務。第三，一些地方政府官員金融法規知識缺乏，風險意識淡薄，在面臨地方經濟發展壓力較大的情況下，只考慮地方、部門利益，置銀行利益于不顧，不僅導致了大量不良貸款的發生，也嚴重影響了不良貸款的處置進度和效率。

（三）銀行自身經營管理體制不健全

缺少健全的信貸約束激勵機制。在對銀行管理人員和業務人員的管理上違規經營的現象很普遍。首先，部分管理人員利用自己的特殊權力，做出超過本分的事，給銀行帶來了風險和危害。其次，一些基層人員為完成壓縮不良貸款和收息指標等要求，違規辦理借新還舊手續，或者人為調整相關數據以掩蓋了貸款的真實風險。再次，業務人員要完成的存貸款任務的數額很大，使他們為達到目標，急功近利，不惜違規操作，而不管其質量如何，使有問題的貸款無法得到及時的反映和揭露，加重了不良貸款的風險。

銀行間的無序競爭。在金融體制改革中，推出了銀行選擇企業，企業選擇銀行，銀行之間業務交叉、相互競爭的新舉措。這些措施的實行，一方面促進經濟發展；另一方面也帶來了諸多負面影響。銀行間不規范、不公正的競爭，為部分授信企業騙取銀行貸款、蓄意逃廢債務創造了生存空間。企業在多家銀行開戶，多頭結算，多頭貸款，多頭套現，重復抵押，逃避銀行的監督管理，導致了信貸風險的日益增大。

（四）企業自身自治與管理制度缺陷

1.企業自身發展能力不足

目前，我國國有商業銀行中的大部分授信業務都是在計劃經濟時期和經濟過熱時期形成的，國有企業長期適應于計劃經濟體制下的經營運作模式，抗擊市場風險的能力差，轉向市場經濟后難以適應，加上競爭日益激烈，對產業結構和產品結構的調整滯后，生產工藝落后、產品質量低劣，造成產品的積壓滯銷，貨款回籠慢，資金周轉不靈，效益持續大幅下滑。另外，企業自有資金不足導致借入資金增加，使企業負債成本增高，效益下降，這些都增大了銀行貸款風險，影響了貸款本息的償付能力。endprint

2.企業財務制度管理混亂

不少企業忽視《會計法》、《公司法》中的財務會計規定，濫設賬戶，缺乏完整的賬簿，財務結算制度混亂，資金浪費現象嚴重。特別是法人代表濫用企業資金，又不能從賬簿上反映其資金的流向，當企業出現虧損、倒閉時，企業的資金去向就難以查明，甚至連應收賬款也無法正常反映，造成債權人申請執行其到期債權的要求難以實現，致使銀行形成大量的呆帳和壞帳。

三、不良資產給商業銀行帶來的危害：

使銀行財務狀況惡化。不良資產對銀行的財務有雙重影響。一方面，較多的貸款利息無法正常收回，銀行卻要如實如期支付這部分資金的利息及其相關費用。另一方面，我國財務制度規定，在一定時間內，無論利息是否實收，都要計入營業收入。因此，企業所欠的利息越多，銀行虛盈實虧現象就越嚴重。

惡化社會信用。企業相互拖欠貨款和國有企業拖欠銀行貸款，是當前社會信用惡化的兩種主要表現。二者的根源相通、互為因果。企業若果相互拖欠， 銷貨企業不能及時收回銷貨款并歸還到期銀行貸款，銀行的不良資產就會增多。相反的， 銀行的不良資產增加， 即被迫接受了被拖欠貨款企業轉嫁過來的損失，減輕對企業催收貨款的促進和推動力度，就等于放縱和助長了企業相互間拖欠貨款的現象。因此， 只有采取堅決的措施來解決企業拖欠銀行貸款的問題，才能促進和推動企業之間盡快清理貨款拖欠，改善整個社會信用狀況。

制約經濟和銀行業務的發展。經濟要進一步發展，必須有相應的信貸給予支持。如果銀行的不良資產增多，則銀行不僅可用于貸款的資金減少，而且導致不敢放手發放信貸，從而對經濟發展造成更大的影響。銀行不良資產增多， 對銀行業務的發展危害非常大。一些國有企業的信用狀況不好， 主要表現為對其他國有企業和國有銀行的不守信用， 隨著開放經濟的進一步發展，銀行間的競爭日趨激烈。如果不迅速采取有效措施， 整頓國有銀行同國有企業之間的借貸關系，徹底消除企業隨意拖欠國有商業銀行貸款的現象， 必然會使國有銀行處于相當不利的競爭地位。只有達到有關標準，將不良資產降下來， 才能夠在未來的競爭中提高自身的競爭力。

四、我國商業銀行不良資產處置的對策及建議

加大對金融廢債行為的打擊力度。首先，可以利用中央和地方的媒體加大宣傳力度，制造輿論氛圍，對逃廢債的典型予以曝光，以輿論攻勢來遏制企業逃廢債行為，并進行相關的正確輿論引導。同時，在全社會開展遵守信用的學習和教育活動。其次，要在中央和地方形成共同管理、聯合制裁的體系。一方面，對于一些在處置中急需解決的法律問題由最高人民法院出臺相關的司法解釋，并對全國范圍內不良資產的處置提供司法支持，運用民事和刑事手段來制裁和打擊逃廢債。另一方面，地方政府要有相關的特別行政法規，明確處置不良資產過程中的責任及獎懲措施，并消除地方保護主義。另外，為提高金融案件的執行效率，司法部門應加大督察督辦的力度，把提高金融案件執行的效率作為專項的治理內容，支持資產公司盡快回收變現資產。

建立健全信貸制度，強化銀行風險信貸管理。首先，完善授信風險的機制。要在貸前、貸中、貸后三個業務環節中實行分段的管理，使職能分開，相互獨立與制約，強化貸款項目的調查評估工作、貸后跟蹤管理及袋后評價制度。其次，完善信貸資產質量動態監測的體系。比如信貸風險預警臺賬，一旦貸款進入了預警的范圍，則提示信貸員高度關注，采取各種有效措施以防止信貸風險發生。再次，建立有效的激勵機制和問責機制。要強化以人為中心的自我約束機制，有效增強信貸人員的憂患意識、風險意識，提高員工整體能力和素質，加強員工控制風險的主觀能動性，提高員工對不良資產的敏感性和洞察力。還要強化不良資產的責任追究機制，加大對責任人員的查處力度。

整治信用環境，建立和健全社會信用體系。信用環境是金融機構賴以生存的基礎，必須盡快啟動政府為主導的社會信用工程建設：一是加強市場經濟的誠信教育，提高經濟主體誠實守信的自律性。二是制定嚴格的懲罰性制度，對不守信用的企業及個人進行必要的懲戒，使其因不守信用的行為而付出代價。金融系統成立金融同業制裁制度，對惡意逃廢銀行債務的企業進行聯合制裁。進一步發揮覆蓋全國的信貸登記咨詢系統的作用。三是加快信用信息采集數據共享的建設，提高信息交流的效率。四是提高司法部門、國土、房管等部門的行政管理效率和監督水平，加大執法力度，確保銀行債權得到及時的保護。

減少政府的行政干預。政府要切實轉變在計劃經濟條件下對銀行和企業的行政管理方式，改為使用間接的宏觀調控手段。政府不應再強加政策性貸款，力爭政府、國有企業和銀行保持平等的經濟合作關系。另外，政府還要致力于對社會誠信環境的優化，要對誠信做出明確的成文規定，對講信用的予以鼓勵和支持，對不講信用的要嚴懲不貸。還要完善整個國家的相關信息披露制度，對違規的銀行和企業進行媒體披露。

（作者單位：河南大學工商管理學院）endprint