建筑施工企業資金管理問題的新思考

安慧梅

摘 要：有效地資金運作是企業得以生存發展的基礎，因而資金管理也就成為企業財務管理的中心任務。因此對資金的管理水平將直接影響到企業的經濟效益，關系到企業的生存與發展。改革建筑企業的資金管理，加速流動資金周轉，減少資金占用，提高資金的利用效率就成為建筑企業重視和關心的重點。本文將針對建筑企業資金管理中存的問題進行分析的基礎上，就建筑企業的資金管理問題的對策作做了簡要論述。

關鍵詞：建筑企業；資金；資金管理；思考；對策

無論對于何種企業來說，資金管理都是極其重要的組成部分，對于施工企業來說，它是進行施工的重要價值基礎，是企業進行生產經營活動的必要條件，被稱為企業經營的“血液”。有效的資金控制和管理，可以提高經營效益，降低施工成本。因此，建筑施工企業應當提高企業市場競爭力和營利能力，加強資金的控制和管理的能力，將資金作為企業經營的重點進行管理，促進企業穩健發展。

一、施工企業資金管理的重要意義

資金是企業運營和發展的“血液”，如果企業資金缺乏，會致使企業不能及時償還貸款、不能及時支付購買施工設備和材料的價款，從而降低了該企業的信譽，帶來了許多有形或無形的損失。強化建筑施工企業資金管理，可以有效地降低施工成本，提高企業的管理能力、市場競爭力以及營利能力。

1.提高建筑施工企業管理能力。

在建筑施工企業，財務管理是企業管理的核心內容，而資金管理又是財務管理極其重要的組成部分，所以可以說，資金管理是建筑施工企業的核心內容，加強資金控制和管理可以實現提高企業管理水平的目的。換一個角度來說，一個企業價值可以分為資金流和物質流，加強資金流控制能夠提高企業經營管理能力，能強化企業對整體經營進程進行科學、有效地控制。

2.降低企業財務風險。

企業償還到期債務需要有充足的資金，如果企業不能償還到期債務會引起財務風險的產生，作為企業“血液”的資金出現“斷流”，會給企業帶來嚴重的影響，會遭受罰款、影響企業的信用度。加強建筑施工企業的資金控制和管理，可以有效地降低企業財務風險，增強企業現金流的穩定性。

3.提高企業盈利能力和市場競爭力。

資金是施工企業生產經營的必要的、也是重要的價值基礎。合理分配資金可以提高企業價值，尤其是在目前市場經濟環境下，建筑施工企業面臨激烈的市場競爭，企業要想提高經營獲利能力，只能從自身努力提高。然而，在施工企業中，資金管理可以有效地代表其自身的經營管理能力，建筑施工企業對資金進行有效的控制和管理可以有效降低企業運營成本，減少企業資金浪費，從而提高企業的市場競爭力，增強企業的獲利能力和水平。

二、強化施工企業資金管理的措施

1.推行全面預算管理。

在建筑施工企業實施資金預算管理應當遵循以下幾個程序：第一，編制資金預算計劃需要自下而上逐級進行；第二，審批預算時同樣需要自上而下通過一定的方式進行；第三，預算調整程序需要嚴密執行；第四，建立嚴格的考核和監督制度。通過反復審核的各種預算，最終應當提交到上級機關進行審核，預算一經審定并下發后，各單位必須執行。在沒有遇到特殊情況時，原則上是每半年調整一次，從而可以有效地控制和管理企業的用款及籌資計劃。

2.建立統一的資金管理結算中心。

建筑施工企業資金結算中心的建立應當按照企業自身管理層的設置以及項目的分布情況來設置，其將作為專門的負責管理資金的部門。在該部門中，需要設立統一的風險預警機制、資金預算機制、資金使用監督機制、資金劃撥審批機制。通過這種途徑，施工企業可以對項目資金的使用情況進行全面的了解和掌握，從而可以對企業資金的使用效率進行整體的評價，并及時做出調配。同時，還有助于資金監控的實施，解決資金分散的問題，加強內部控制，從整個公司角度來統籌資金，降低資金風險。

3.強化對投標項目的審查。

在建筑施工企業，設備和工程物資占據大量的資金量，項目在施工過程中如果出現失誤，將導致項目進度無法保障、設備難以撤出、資金無法周轉。因此，建筑施工企業在進行項目投標選擇時，應結合自身的資金情況，對工程項目進行詳盡的調查，防止出現不墊資無法施工的情況。在施工項目正常進行過程中也必須對資金的劃撥進行及時的審查，在發現問題后，應當及時進行解決，盡量消除非理性的盲目投入。

4.進一步加強資金周轉各環節的可控性。

建筑施工企業應當高度重視企業資產流動性風險和支付風險，將現金流量貫穿于企業管理的各個環節，并樹立這樣一種觀念：“錢流到哪里，管理、監控就緊跟到哪里”，嚴把現金流量的出入關口，對籌資活動、投資活動以及經營活動的各個環節產生的現金流量進行嚴格的控制和管理。在建筑施工企業，監控的重點應當包括以下兩個方面：一是資金收入方面，在建項目資金是否及時回籠；處置資產的審批及款項收回；應收款項是否緩收或應收未收等。二是資金支付方面，大額資金的立項、審批、支付是否合規；應付款項是否存在支付風險；當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。

隨著施工企業市場競爭的日趨激烈，為了切實保證施工企業的健康運行與順利發展，保證整個施工企業的經濟效益，提高施工企業的財務管理水平，應當提高企業的資金控制和管理水平。因此，應當加強資金計劃管理，推行全面預算管理，從而增強資金管理力度；建立統一的資金管理結算中心；為了防止后續工程中出現資金緊缺現象，應當強化對投標項目的審查；進一步加強資金周轉各環節的可控性。

參考文獻：

[1]黃柳英.建筑企業資金管理存在問題及解決對策[J].財經界，2010.

[2]林勁樺.加強資金運作和融資能力提高企業核心競爭力[J].企業管理，2011.2.