基于內控視角的企業資金管理研究

陸婭萍

摘要：資金充足是企業運營、周轉的最基本條件，任何企劃案都得在企業資金充足的情況下才能得以實現。可是，如何對企業資金進行有效的內部控制是個值得探討的問題，本文就對資金管理問題進行分析、研究。

關鍵詞：企業資金 內部控制 管理

企業資金是每個企業的根本所在，如果沒有充足的資金支撐，企業就不能得到良好的運作和發展，進而影響企業的可持續發展，嚴重的還會致其破產。因此，加強企業內部的資金控制，不僅能有效的企業資金進行保護，還對穩定國家經濟市場等方面有著非常重要的意義。

一、企業資金管理中存在的問題

（一）對企業資金的內部控制制度不完善

現在，相當多的企業都對資金管理沒有一定的認知和重視，沒有制定出即符合企業發展又符合內部控制要求的制度。在2010年國家出臺《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》的政策后，很多企業根據國家政策開始制定內部資金管理制度，可是由于專業性不高或者為了增加企業效益，在制定制度的過程中就會忽略很多資金管理步驟，或者是部分企業制定了符合自身要求的內部資金管理制度，可是因為不能很好的按照制度執行下去導致內控制度淪為雞肋制度，形同虛設。

（二）企業資金內部牽制制度薄弱

在信息化高速發展的當今社會，很多事情都可以通過軟件操作來完成，無形中減少了很多勞動力。在這種情況下，企業在相同崗位上設置的工作人員就會相應減少，甚至會發生一個員工身兼數職的情況出現。尤其是在中小企業由于企業規模小，在財務崗位上也不會設置太多人員。在有的小型企業中，一個財務人員可能既要做原始憑證登記，還要負責資金財物出入庫，甚至還要對出入庫賬本進行復核。在這樣的情況下企業資金內部牽制制度必然薄弱。

（三）授權審批制度不合理

授權審批制度對于企業資金內部管理制度的控制有著非常重要的作用。合理、完善的授權審批制度可以減少企業沒有必要的支出，最大程度的杜絕資金使用違法現象。在大型企業中由于企業成立時間長、工作人員配備齊全，企業的授權審批制度較為完善，這種情況已經很少發生，但在不少的中小型企業當中，由于權力都集中在頂層領導的手中，這樣就會導致材料采買、產品生產及銷售等計劃出現偏差，甚至使企業的經營效益陷入困境。

（四）缺乏完善的風險預警系統

國外經濟學者在上世紀60年代就對如何將風險預警系統和現金財務指標的結合進行了系統的研究，國外很多優秀企業都在其內部設有專門的風險預警部門來幫助其應對各種風險。由于我國對企業資金內部控制的建設、研究晚于發達國家，導致很多企業沒有設立專門的風險預警部門對面臨的風險進行管控，同時也缺乏相應的風險分析和評估。

二、關于企業資金內部管理制度的改進

（一）創建或完善原有的內部資金管理制度

企業應當在結合自身特點并在遵守國家相應法律法規制度的前提下，制定符合企業自身發展特點且便于操作的資金內部管理制度。值得注意的是，企業發展并不是一成不變的，在發展過程中會出現各種導致企業發展變化的因素。企業員工在執行資金內部管理制度時，要根據企業的發展變化對管理制度不斷的做出調整，要能及時發現資金內部管理制度的薄弱環節并加以改正，使企業制度愈加完善。

（二）加強資金內部控制的監督與檢查

對企業資金的管理，領導層要培養公司財務人員的自我檢查意識，要在資金流動前進行有效防范，不出現有悖國家法律法規的事項；在資金流動使用中，企業的審計部門要發揮其自身職能，發現錯誤要及時糾正，并且控制好事態的走向，避免對企業自身造成更大的損失；外部審計機構能對企業資金進行有效的監督，確保企業資金內部管理制度能平穩有序的進行下去。通過外部機構的監督也能在一定程度的發現企業內部管理制度的缺陷，企業可以根據發現的問題不斷的對自身制度進行改變、完善。

（三）建立全面的風險管理體系

企業資金管理的重中之重就是對風險的判斷和控制，企業應該招聘專業人士成立一個預測、應對風險的部門，在必要的情況下還應當聘請資深的風險評估管理專家。除此之外，企業還應當建立一套完善的現金流向預警系統，一旦現金流向出現偏差，預警系統就能迅速的對發生問題做出反應，減少企業損失。但是，企業一定要根據自身情況設置一個合理的風險臨界點，這樣也能減少企業出現不必要的損失。

（四）要對企業資金進行全面的預算管理

很多企業經營者認為企業是在不斷變化中發展，對未來發生的狀況難以準確的預料，也就對資金預算管理產生了忽略的心態，認為資金預算并不重要不用重視它的作用。其實不然，進行全面有效的資金預算可以讓企業對自身情況有更深一步的了解，并對資金流向有了更好的把握。但是，全面的資金預算不等同與要按部就班的進行資金規劃、使用，應該根據企業現狀進行不斷的調整，確保合理利用每一分錢。

（五）對企業資金信息化管理

信息一體化對于企業有著不言而喻的好處，它能使企業更加全面的對資金進行內部控制。企業工作人員通過信息的傳輸和共享，可以更高效的掌握公司各個環節的資金流向及變動，利用這些信息可以更好的對下一步工作做出計劃和變更，是企業的資金流動形成一個良性循環。

三、結束語

隨著國民經濟的不斷發展，企業管理者發現企業資金的內部控制對企業發展起著至關重要的作用，由于企業的發展是一個不斷發生變化的動態過程，做好資金的內部管理控制是企業發展的根本所在。只有在不斷完善自身資金管理制度的前提下，才能在激烈的社會競爭中保持自身優勢，企業獲得的利益才會越來越多。

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