優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)資金管理的思路

周波

摘要：隨著經(jīng)濟發(fā)展，我國各個領(lǐng)域出現(xiàn)了井噴式的高速發(fā)展局面。對于一個企業(yè)來講，充足的流動資金和高效的資金使用效率是企業(yè)各項經(jīng)濟活動順利開展的先決條件。目前，我國企業(yè)在資金管理方面仍然存在一些問題，本文希望通過研究達到提高企業(yè)資金使用效率的目的。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 資金管理 思路

中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的九成左右，其機制靈活，市場適應(yīng)力強，尤其是在我國GDP保持穩(wěn)定增長的階段，中小企業(yè)發(fā)揮了不可或缺的重要作用。中小企業(yè)對促進勞動力需求、促進技術(shù)改革、促進經(jīng)濟發(fā)展、穩(wěn)定社會環(huán)境等諸多方面起到了巨大作用。但是在中小企業(yè)快速發(fā)展的背后，也有一部分的中小企業(yè)由于管理不慎，而成為市場經(jīng)濟大潮中的犧牲品。中小企業(yè)之所以失敗，其影響因素較多，但資金管理不善是其中最重要的一個因素。本文對中小企業(yè)經(jīng)營管理中遇到的資金問題進行了系統(tǒng)的分析，從融資、投資以及耗資三方面總結(jié)了中小企業(yè)資金管理存在的問題，并提出對策和建議，希望提高企業(yè)的運營效率，提高防范風(fēng)險的能力。

一、中小企業(yè)融資存在的問題與對策

勞動密集是我國的基本國情，也是我國中小企業(yè)發(fā)展的主要方向。從目前來看，中小企業(yè)雖然在蓬勃的發(fā)展之中，但其面臨的融資問題依然很嚴(yán)重。中小企業(yè)大多選擇內(nèi)源性融資，這樣有利于降低融資成本，但企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，這種融資方式就捉襟見肘，無法滿足企業(yè)的需求了。在外源性融資上，企業(yè)主要通過銀行貸款來獲得資金，但大多中小企業(yè)由于自有資金少，信譽評價低，可抵押物不足，很難得到銀行的貸款，其原因主要有以下幾方面：

（一）中小企業(yè)融資難的原因

中小企業(yè)融資困難可分為內(nèi)部和外部兩種原因。從內(nèi)部原因來講，規(guī)模小、資產(chǎn)少、收益低，生存能力弱等，都是銀行拒貸的原因。同時，中小企業(yè)的財務(wù)體系大多不健全，財務(wù)信息準(zhǔn)確性無法確認(rèn)，一些企業(yè)為了逃稅和獲得銀行貸款，常常會在財務(wù)信息化大做文章。這些亦真亦假的信息攪渾在一起，使銀行方面無法去偽存真。中小企業(yè)的人力資源令人堪憂，管理者自身水平不高，在信用方面意識不強，只是想方設(shè)法的獲得貸款，并沒有想著如何提高自己的信用記錄，導(dǎo)致一些銀行漸漸對中小企業(yè)失去了信任。從外部原因來看，近年來國家雖然鼓勵銀行向企業(yè)發(fā)放貸款，但仍然只有很少的銀行愿意涉足這一領(lǐng)域，并且存在著一定地歧視現(xiàn)象。許多銀行認(rèn)為大中型企業(yè)才是其最好的合作伙伴，將大量資金注入這些企業(yè)。當(dāng)前中小企業(yè)信貸擔(dān)保體系還不成熟，許多企業(yè)因規(guī)模較小，資金不充足，無財產(chǎn)可抵押且貸款流程復(fù)雜，貸款收費項目多，無法得到理想的貸款。另外，愿意為中小企業(yè)擔(dān)保的人也很少。

（二）中小企業(yè)融資模式探討

內(nèi)源融資和外源融資。內(nèi)源融資是企業(yè)自身積累及剩余價值資本化的過程，外源融資則是通過吸收外來資金，轉(zhuǎn)化為自有資金的過程，如發(fā)行股票。內(nèi)源融資是不需要付出利息成本的，所以它的成本相當(dāng)?shù)停珒?nèi)源融資籌集的資金數(shù)量有限。在企業(yè)無法利用內(nèi)源融資完成資金計劃時，可以通過外源融資來獲得資金。在中小企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，應(yīng)該逐漸增長外源融資；直接融資是指資金的供應(yīng)者和需求者之間具有直接的債務(wù)關(guān)系。在當(dāng)前市場狀況下，中小企業(yè)從資金供應(yīng)方獲得資金是一種十分常見的方式。而另一種方式就是中小企業(yè)與資金的提供者之間還有第三方，這種方式是間接融資。一般來時，間接融資的成本相對低一些，所以在融資手段上能選擇間接融資，盡量避免直接融資。

二、中小企業(yè)投資存在的問題與對策

（一）中小企業(yè)投資存在的問題

重視短期，忽略內(nèi)部。多數(shù)中小企業(yè)在投資方面不謹(jǐn)慎，但市場千變?nèi)f化，中小企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)市場適當(dāng)?shù)剡M行投資。目前，大多中小企業(yè)偏向短期效益的項目，只要看到短期利益就盲目上項目，沒有提前進行市場調(diào)研與可行性規(guī)劃。同時中小企業(yè)的自籌資金較少，承擔(dān)風(fēng)險能力較弱，如果資金不能按預(yù)期收回，將面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險；投資結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者財務(wù)理念不先進，財務(wù)知識匱乏，在投資方面經(jīng)驗不足。因此，在選擇投資項目時以主觀想法為準(zhǔn)，看到有利益可循就進行投資，但不關(guān)注投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在對內(nèi)投資上，中小企業(yè)過于重視有形資產(chǎn)，希望購置一定的固定資產(chǎn)來擴大生產(chǎn)規(guī)模，但對無形資產(chǎn)的重視不夠。事實上，在中小企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)揮的作用是非常大的，特別是市場競爭時代，無形資產(chǎn)往往決定一個企業(yè)的成敗生存；可行性分析不夠。大多投資項目由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者說了算，他們只憑個人喜好做事，認(rèn)為自己在商場打拼幾十年，能夠創(chuàng)造企業(yè)的今天，就能夠把握企業(yè)的明天。然而，正是這種自以為是的對事態(tài)度，增加了投資的盲目性。

（二）中小企業(yè)投資的具體思路

明確投資目標(biāo)。中小企業(yè)若能制定出明確的投資目標(biāo)，對資金進行有效分配，那么就能減少投資的盲目性，具體步驟如下：首先明確企業(yè)的使命，企業(yè)的一切投資活動都圍繞這個中心來做。評估中小企業(yè)現(xiàn)有資源，如果資源不足就很難達到既定目標(biāo)。對周圍環(huán)境和其他因素進行綜合評價，與中小企業(yè)投資目標(biāo)相匹配；確定投資方向。在確定投資方向時企業(yè)要考慮多種因素，如企業(yè)性質(zhì)，企業(yè)自身的投資能力及水平，相關(guān)國家的制度等。科學(xué)投資方向的確立，就應(yīng)全面考慮這些因素，明確中小企業(yè)自身實力以及周圍的環(huán)境狀況，最終做出對的抉擇；合理使用資金。確定所投資項目的資金使用量，企業(yè)可通過各種途徑對投資額度進行預(yù)測，爭取得到最接近的數(shù)據(jù)。制定出投資計劃以后，就要對所使用的資金進行規(guī)劃，確定什么地方該花錢，什么地方不該花錢；調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。首先要確定固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的關(guān)系。這兩者是相輔相承的，那一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響到企業(yè)的發(fā)展。在一般情況下，生產(chǎn)型中小企業(yè)固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的比例要大于科技型企業(yè)。其次，梳理好有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的關(guān)系。一般來講，科技型企業(yè)無形資產(chǎn)投入多，生產(chǎn)型企業(yè)有形資產(chǎn)投入多，但還要看技術(shù)、人員、企業(yè)文化方面的投入，所以適當(dāng)增加企業(yè)無形資產(chǎn)的投入是非常有必要的。

三、中小企業(yè)耗資存在的問題與對策endprint

（一）中小企業(yè)資金耗費問題分析

一些中小企業(yè)十分重視資金破費問題，但由于缺乏相對應(yīng)的內(nèi)部控制制度，所以效果差強人意，具體問題如下：

資金耗費控制觀念落后。中小企業(yè)資金耗費控制理念的確定是其成長的核心和關(guān)鍵，加強這一方面的控制，將顯著提高企業(yè)的資金使用效果，提高企業(yè)的核心競爭力。目前大多中小企業(yè)沒有形成資金耗費控制的理念，使企業(yè)喪失了對資金耗費的有效控制；缺乏有效的成本控制。中小企業(yè)為了與大企業(yè)進行競爭，往往采取低價戰(zhàn)略，由于價格變低了，所以產(chǎn)品的利潤就更微薄，在不降低質(zhì)量的前提下，將中小企業(yè)生產(chǎn)成本控制在一定水平，將是企業(yè)獲利的關(guān)鍵。最大限度的降低中小企業(yè)產(chǎn)品成本是其在市場立足的關(guān)鍵一步；成本監(jiān)督機制不完善。中小企業(yè)先天不足的因素導(dǎo)致其無法獲得高素質(zhì)的人才，這使得其會計專業(yè)人才十分欠缺。成本監(jiān)督機制需要較優(yōu)秀的會計人才，對企業(yè)的內(nèi)部情況進行考察，才能制定有效的監(jiān)督機制。企業(yè)在建立一定時期后，就須完善成本監(jiān)督機制。

（二）中小企業(yè)資金耗費控制策略

將企業(yè)戰(zhàn)略與資金耗費結(jié)合起來，把資金耗費控制提升到戰(zhàn)略層次。許多中小企業(yè)把資金耗費限定在對成本的事中控制以及事后控制上，卻將供應(yīng)和銷售兩個重要環(huán)節(jié)忽略掉。不同戰(zhàn)略匹配不同的資金耗費控制策略，爭取實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化；全面樹立資金耗費控制觀念。資金耗費是多方面、立體的控制，其控制不僅體現(xiàn)在核算方面，還要加強預(yù)測、決策、預(yù)算、考核等方面的控制分析。在這幾項工作中，預(yù)測是中心，核算是基礎(chǔ)，分析與考核是促使決策目標(biāo)達成的有效監(jiān)督手段；資金耗費應(yīng)做到事前控制。企業(yè)在進行資金耗費控制時應(yīng)該將開發(fā)設(shè)計作為控制的起點。從資金耗費的開始就做行動，如果晚了就很被動，而且很多木已成舟的事實無法改變，只能被迫算成是成本；提高企業(yè)會計人員的素質(zhì)，做到與時俱進，適應(yīng)新環(huán)境下資金耗費控制的需求。應(yīng)該有計劃地對資金耗費控制工作人員進行培養(yǎng)，提高這些人員的工作水平。還要完善相應(yīng)的考核機制，提高他們的積極性和主動性。

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