淺議企業流動資金運營問題與策略

陳芒芒

摘要：隨著經濟社會的不斷發展，資金管理已經成為企業管理工作的重要內容，尤其是流動資金運營的管理。目前我國企業流動資金運營問題就是資金管理制度不完善、資金的使用效率低、財會人員素質低、庫存量高等問題造成企業的盈利能力下降。只有搞好流動資金管理這個中心環節，采取科學合理的管理策略，才能提高企業的經濟效益，使其在市場經濟中穩步發展。

關鍵詞：流動資金 運營 存在問題 策略

流動資金是企業正常運行的基礎，能促進企業經營的良性循環。隨著市場經濟的不斷發展，資金管理成為企業管理工作的重要內容，流動資金的正常運營直接影響著企業的經濟效益。我們需要抓好企業流動資金的有效管理，實現流動資金的社會經濟價值，促進企業的和諧健康發展。

一、企業流動資金運營中存在的問題

（一）資金內部控制制度不完善，資金浪費嚴重

完善的資金內部控制制度是防微杜漸的保證，大部分企業由于缺乏健全的內部控制制度，從而導致貨幣資金的內部管理混亂，資金浪費嚴重。比如：會計出納崗位職責不清，無形中就會產生某些人員公款私存、私自拿主意放貸獲取高利息的現象，甚至是侵吞公款的嚴重現象；原始憑證造假現象嚴重，在會計監督上有一定困難；報銷審批制度不嚴格，審批執行不力；經濟業務不及時登記入賬，會計的核對工作常在出納工作后進行；現金支出不在規定范圍內，單位的現金管理制度有待加強；與貨幣資金有關的票證及印章管理比較混亂。

（二）資金的使用效率低下，較分散

大部分企業在資金使用中，集中管理和內部多層次分散管理之間存在一定的矛盾，這就導致資金集中調度使用和資金分散管理使用的界限不清，最終使得企業的資金使用效率低下。該矛盾激烈的企業，甚至出現各個部門資金失控，多頭開戶，沉淀嚴重。有些企業的調劑資金余缺能力較差，導致銀行貸款余額較多，在財務費用上有增無減。

（三）企業財務人員素質不高，缺乏專業技術知識和職業道德

很多企業所有者的“家族式”管理現象嚴重，常常導致企業內部機構設置不符合規定，部分會計人員沒有從業資格證就上崗。再加上會計人員平時也不注意會計知識學習積累，不按科學方法進行流動資金處理，僅僅靠自己的理解去做，這樣就導致企業的資金運營出現問題。甚至有些會計人員的法制觀念不強，缺乏一定的職業道德，時有違反財經紀律的行為發生。

（四）企業庫存增加，占用流動資金較多

存貨是指企業在生產過程中為銷售或耗用而儲備的物資，它們占據了企業一定的流動資金。有的企業缺乏存貨管理制度，存貨持有量控制的不夠好，造成存貨大量積壓，資金沉淀。隨著材料市場的價格波動，有的企業管理者，預測市場能力差，盲目跟風，購進大量原材料，企業大部分流動資金被占據，致使資金大量沉淀。有的管理者對市場的行情掌握不夠，年初預算偏差大，年內形成大量產品庫存，從而影響了企業流動資金的正常運營。

二、企業流動資金正常運營的策略

（一）完善企業內部控制制度

新《會計法》規定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度?！庇纱丝煽闯?，企業會計監督的執行者也就是本單位的會計人員。所以，有必要加強企業內部控制制度建設。

1、有的放矢，加強對內部控制關鍵點的控制

可以對以下幾個關鍵點實施有效監控：一是企業資金的籌集、調度、使用、分配各環節；二是企業各項成本費用的支出；三是企業各經營環節、經濟活動管理者的權力。

2、切實提高認識，建立良好的適合本單位內部控制制度建設的內部控制環境

一是建立的內部控制環境要適合本單位的具體情況；二是建立內部控制環境的同時要接受專家的指導，建立專家聯絡機制。

3、加強內部監督，建立并完善內部審計機制

內部審計是內部控制的一個重要組成部分，同時又是內部控制的一種特殊形式。企業的內部監督可以通過日常的審計活動來完成。

只有將以上三方面建設結合起來，完善企業內部控制制度，才能有效保證企業流動資金的正常運營。

（二）提高資金使用效率，做到集中使用

企業要實現流動資金的有效管理，必須建立嚴格的資金集權和分權管理制度，確保在合理范圍內以達到資金的集中使用，這樣就有利于企業更好地周轉資金，有效提高資金的使用效率。加強資金的使用效率和資金的集中使用就要求資金集權和分權管理相結合，既能保證在重大決策方面的資金集中調度使用，也能確保資金在其他用途方面的靈活性，只有這樣才能加速企業流動資金的周轉速度，從而提高使用效率。

（三）提高財會人員的素質

在提高財會人員的素質方面，首先要對相關的財會人員進行專業會計理論知識的培訓和思想教育，尤其是加強財會人員職業道德、職業紀律教育，增強會計人員的監督意識。同時，注重會計人員的繼續教育，對取得會計從業資格的人員持續進行一定形式的、有組織的理論知識、專業技能和職業道德培訓，不斷提高他們對本職工作的勝任能力和職業道德水平。

（四）完善企業的存貨管理制度

首先，確定存貨成本。第一、確定存貨的取得成本，企業的采購部門必須了解市場行情信息，購買原材料時要做到貨比三家，把購置成本降到最低，但也要確保質量；第二、確定存貨的儲存成本；第三、確定存貨供應中斷產生的損失。其次，盤活沉淀成本。對永久性沉淀資金，采取分批清理變賣辦法，使流動資金變活。暫時性沉淀的存貨，應加強銷售經營工作，積極推銷產品。還可以改進產品的質量，改善銷售方法來做好銷售工作。必要時還應該采取“降價快速出售”的方法，對流動資金及時收回。同時，企業還要改變存貨管理觀念，加快資金流動，降低經營風險。

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