中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問題與對(duì)策探討

司徒美婷

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的加速，各企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來越激烈，如何做好企業(yè)資金管控，提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力變得尤為重要。但很多企業(yè)為提高自身資金實(shí)力，逐利心較重，反而為企業(yè)發(fā)展帶來了風(fēng)險(xiǎn)，影響其良性運(yùn)作。基于此，本文將探討中小企業(yè)應(yīng)收賬管理問題與對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)? 收賬管理? 問題與對(duì)策

近幾年，國內(nèi)許多中小企業(yè)為了加大利潤值，采取分期付款、賒銷等方式幫幫助自己占領(lǐng)更多的市場(chǎng)資源，從而產(chǎn)生了許多應(yīng)收賬管理不到位的問題，為企業(yè)正常運(yùn)作帶來消極影響。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對(duì)應(yīng)收賬管理工作的重視程度，做好企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

一、中小企業(yè)應(yīng)收賬管理中存在的問題

（一）應(yīng)收賬管理制度不健全

很多企業(yè)決策人一味追求及績效考核指標(biāo)，會(huì)做出大量的臨時(shí)決定，從而影響企業(yè)資金流動(dòng)的穩(wěn)定性，甚至有的決策人還會(huì)不斷增加賒銷力度，來提高利潤值，這種管理方式過于片面，使得各部門間無法及時(shí)進(jìn)行有效溝通，各司其政導(dǎo)致出現(xiàn)更多的管理漏洞。

雖然有的企業(yè)也會(huì)制定內(nèi)控管理制度，但這些制度內(nèi)容多是照抄與其他大型企業(yè)，因此實(shí)用度較低，根本不能起到很好的監(jiān)督效果。如在交易過程中發(fā)生賒銷情況，內(nèi)控制度卻沒有提到相應(yīng)的賬款回收處理方法，以及后期的監(jiān)督管理辦法。

（二）企業(yè)決策人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

很多中小型企業(yè)在開辟新市場(chǎng)時(shí)，往往會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的問題，沒有事先做好客戶信用度調(diào)查報(bào)告，就與一些客戶簽訂一些數(shù)額較大的短期合同，想借此為優(yōu)勢(shì)，吸引更多的客戶源，從而在市場(chǎng)上快速占有自己的一席之地。但市場(chǎng)情形往往變化莫測(cè)，沒有相應(yīng)的信用管理意識(shí)，全然不顧客戶信用質(zhì)量、公司實(shí)力的好壞，很容易產(chǎn)生大量企業(yè)資金流轉(zhuǎn)不通，公司其他機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)受限的問題，降低企業(yè)管理效率。

二、中小企業(yè)應(yīng)收賬管理中存在的問題

（一）健全制度，提高內(nèi)控管理的約束性

加強(qiáng)內(nèi)控管理，能有效提升管理效率，降低決策的失誤性。首先要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與營銷部門的合作性，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向營銷部反饋應(yīng)收賬款的回收情況，遇到超過付款期限的應(yīng)收賬款，營銷部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解真實(shí)情況并反饋信息給財(cái)務(wù)部，兩部門要加強(qiáng)溝通對(duì)超期的應(yīng)收賬款要制定相應(yīng)的追款措施，甚至可以采取法律方面的措施。然而有些公司的絕大部分的應(yīng)收賬款均處在正常信用期內(nèi)，但此部分的應(yīng)收賬款卻占用了公司大量的至今，降低公司的資金運(yùn)用效率，若不能按期收回這些應(yīng)收賬款，還將會(huì)增加營運(yùn)資本，影響公司的現(xiàn)金流量，增加流動(dòng)資金的壓力;如果無法收回，還將給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。所以財(cái)務(wù)部和營銷部不僅需要對(duì)超過付款期限的應(yīng)收賬款加大催收的力度，同時(shí)也需要管理好在信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款，爭(zhēng)取早日收回，提供資金的運(yùn)行效率。第二要制定相應(yīng)的客戶資信審查制度，有的銷售人員為盡快達(dá)到業(yè)績指標(biāo)，從而忽略了對(duì)客戶的資質(zhì)和信用狀況的調(diào)查，直接簽訂合同，反而給自身及公司經(jīng)濟(jì)情況帶來影響。營銷部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用管理制度，認(rèn)真審查客戶資信，按照公司的授權(quán)批準(zhǔn)制度的授信范圍和額度區(qū)分不同等級(jí)的客戶進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)的處理，確保公司的資產(chǎn)安全。另外企業(yè)內(nèi)部還可成立內(nèi)控管理小組，除定期查看客戶的債務(wù)情況、信用期限外，從業(yè)務(wù)交易、付款程序、結(jié)算方式三個(gè)方面做好內(nèi)控管理工作，實(shí)行審批交易程序，避免出現(xiàn)業(yè)務(wù)員因追求業(yè)績單獨(dú)控制業(yè)務(wù)的情況。

另外為保證企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)部要與管理部共同制定季度賒銷額度，并且針對(duì)不同的客戶情況制定不同的賬款回收方案，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)然針對(duì)一些中型企業(yè)，在此過程中要落實(shí)工作責(zé)任制度，明確記錄每一筆賒銷交易的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人信息，避免出現(xiàn)事故發(fā)生后，責(zé)任互推的現(xiàn)象，及時(shí)查明對(duì)方還賬延誤原因，并采取相應(yīng)的追賬措施，及時(shí)做好工作反思，避免事故再次發(fā)生。

（二）增強(qiáng)意識(shí)，制定信用管理體系

信用管理體系應(yīng)分為兩部分內(nèi)容，一部分是信用評(píng)價(jià)體系、另一部分是管理體系。首先針對(duì)信用評(píng)價(jià)，很多企業(yè)都會(huì)采用“5c”模式進(jìn)行客戶信用評(píng)價(jià)，但隨著市場(chǎng)情況的變化，很多小新企業(yè)并不符合該模式的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，因此企業(yè)內(nèi)部應(yīng)制定一套適用度較高的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶實(shí)際情況增減標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目，在每一次信用定級(jí)時(shí)還要考慮市場(chǎng)影響、產(chǎn)品周期等其他因素，從而提升評(píng)價(jià)的客觀性。

接下來針對(duì)的是信用管理制度，當(dāng)一些客戶賬齡時(shí)間超過期限，管理人員就應(yīng)該采取相應(yīng)的措施及時(shí)討要賬款，并依照還款情況重新評(píng)級(jí)，對(duì)于一些情形惡劣的客戶應(yīng)立即停止賒銷，并依照相應(yīng)的法律制度向其進(jìn)行索要，保障企業(yè)權(quán)益。對(duì)于超出信用額度的賒銷，必須在得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正式批準(zhǔn)文書后，方可辦理。對(duì)于一些信用度良好的客戶可適當(dāng)提高其額度值，爭(zhēng)取更大利潤。對(duì)于發(fā)生超越授權(quán)或重大風(fēng)險(xiǎn)情況，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門上報(bào)。每月終了或每季度終了，公司的財(cái)務(wù)部應(yīng)稽核營銷部的授信及執(zhí)行情況。

除了上述管理內(nèi)容外，企業(yè)還可依照自身情況適當(dāng)增添保理業(yè)務(wù)。既邀請(qǐng)相關(guān)的保理機(jī)構(gòu)，協(xié)助進(jìn)行債務(wù)管理，使其與供應(yīng)商、賣方形成契約關(guān)系。依照契約管理內(nèi)容，由保理機(jī)構(gòu)幫助提供貿(mào)易融資、銷售分賬戶管理等，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，減少中小企業(yè)的應(yīng)收賬管理成本。

（三）明確職責(zé)，提升全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中的重要組成，關(guān)乎每個(gè)部門以及員工的切身利益，因此企業(yè)內(nèi)所有人員，都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，通過定期組織相應(yīng)的宣傳講座，公開披露財(cái)務(wù)信息等，提高賬目管理的透明度，幫助各個(gè)崗位人員明確自身應(yīng)收賬管理職責(zé)，減少壞賬、呆賬發(fā)生概率。

另外企業(yè)還應(yīng)明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)崗位的應(yīng)收賬目管理要求，提高部門間的合作力度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。如對(duì)應(yīng)銷售部門，首先要要求其在進(jìn)行業(yè)務(wù)談判時(shí)，盡量避免使用賒銷方式，如果必須要用，也要選擇盡量利于企業(yè)經(jīng)營的貨款結(jié)算方式;第二要要求其與行政部門定期溝通反饋業(yè)務(wù)進(jìn)度內(nèi)容，及時(shí)完善、補(bǔ)充客戶信息，動(dòng)態(tài)實(shí)施客戶信用管理，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;第三要與財(cái)務(wù)部門多交流核對(duì)，依照實(shí)際情況定期編制《應(yīng)收賬款對(duì)賬單》，協(xié)助其盡快完成賬目核算，找出核對(duì)差異造成原因，及時(shí)調(diào)整賬款清收方案，提高管理效率。

三、結(jié)束語

近幾年市場(chǎng)情況變化莫測(cè)，各中小型企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)應(yīng)收賬管理的重視程度，通過不斷完善管理制度，健全信用評(píng)價(jià)體系，制定符合本公司實(shí)際情況的催收措施，來提升應(yīng)收賬管理效率，為企業(yè)運(yùn)作提供一個(gè)健康積極的環(huán)境，并進(jìn)一步提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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