互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊下企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)淺談

周穎

【摘 要】互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的到來，對(duì)我國整個(gè)資本市場帶來不小的沖擊。本文基于此背景，論述企業(yè)觸網(wǎng)后內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)，從宏微觀角度為企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)提出可行性建議。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融；內(nèi)部控制；建設(shè)；監(jiān)管

一、互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的沖擊

2013年以來，“互聯(lián)網(wǎng)金融”成為金融領(lǐng)域一個(gè)最流行的概念。互聯(lián)網(wǎng)金融是指通過或依托互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行的金融活動(dòng)和交易，它將傳統(tǒng)金融行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)精神相結(jié)合，通過互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等工具，使得傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)具備透明度更強(qiáng)、參與度更高、協(xié)作性更好、中間成本更低、操作上更便捷等一系列特征。2013年6月，阿里巴巴推出的余額寶業(yè)務(wù)頃刻之間讓互聯(lián)網(wǎng)金融成為家喻戶曉的新概念。隨著馬云攜帶著“余額寶”的介入，隨后更多的企業(yè)紛紛涉足互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)，出現(xiàn)了騰訊微信“理財(cái)通”、 投融資服務(wù)平臺(tái)“投融界”、 百度“百發(fā)”、 蘇寧“零錢寶”、 平安集團(tuán)“萬里通”、 宜信“宜人貸”、 人人友信“人人貸”、 互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)“眾安保險(xiǎn)”、浦發(fā)“微信銀行”等一系列第三方平臺(tái)，互聯(lián)網(wǎng)金融正呈現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢。與傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)相比，它們具有不可比擬的優(yōu)勢，但是也具有各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，比如信用風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)以及缺乏安全審計(jì)系統(tǒng)等，這些風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)無疑給這些觸網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制帶來不小的挑戰(zhàn)。

二、觸網(wǎng)企業(yè)內(nèi)控的挑戰(zhàn)

互聯(lián)網(wǎng)金融的本質(zhì)仍然是金融，即連接資金供需雙方的資金融通，而互聯(lián)網(wǎng)只是這類金融業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)平臺(tái)或支持技術(shù)。大部分的觸網(wǎng)企業(yè)是通過開通第三方支付平臺(tái)涉足互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的，與傳統(tǒng)金融一樣，也需要面臨相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心環(huán)節(jié)，新型互聯(lián)網(wǎng)金融的內(nèi)控缺失會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等常見的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并會(huì)無限放大這些風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立健全內(nèi)部控制制度是其防范風(fēng)險(xiǎn)最基本的要求之一。

具體來說，上述觸網(wǎng)企業(yè)他們一般都面臨著以下相同的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：一部分互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的資金第三方托管制度缺失，存在資金安全的隱患；內(nèi)控制度不健全，可能會(huì)引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控的缺失使互聯(lián)網(wǎng)金融面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯露出來。另一方面，觸網(wǎng)企業(yè)的大部分人員金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不足，無法有效引入和借鑒傳統(tǒng)金融業(yè)成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制模型與標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)管理程序，內(nèi)控能力和制度體系還有待完善。

三、對(duì)觸網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的建議

中國管理科學(xué)研究院內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究所主任王煒表示：“建立健全內(nèi)控體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是加強(qiáng)對(duì)借款人資質(zhì)的審核和全程持續(xù)跟蹤，健全信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)控制違約風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。”要做好互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部控制防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，要從以下宏微觀層面出發(fā)：

1.在宏觀層面上，政府要做好相關(guān)監(jiān)管工作

（1）盡快完善相關(guān)法律法規(guī)。據(jù)查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有法律規(guī)則還沒有對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的屬性作出明確定位，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)尤其P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，還沒有專門的法律或規(guī)章對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的規(guī)范。加快相關(guān)法律法規(guī)的出臺(tái)，可以對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)自主加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)起到一定的威懾作用。

（2）加強(qiáng)對(duì)第三方支付平臺(tái)的金融監(jiān)管，要明確第三方支付公司的法律身份，根據(jù)第三方支付公司不同的經(jīng)營模式，明確其不同的法律地位。并且要做好對(duì)第三方支付平臺(tái)上的客戶資金的監(jiān)管，目前很多企業(yè)并沒有將公司的自有賬戶與客戶沉淀資金的賬戶分離，因此監(jiān)管部門要禁止公司將客戶沉淀資金進(jìn)行放貸、投資或挪作他用，要由銀行對(duì)客戶賬戶進(jìn)行托管。

（3）在互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)潮中，許多企業(yè)蜂擁而上，盲目觸網(wǎng)，而且我國缺少對(duì)企業(yè)開通第三方支付平臺(tái)的市場準(zhǔn)入的監(jiān)管機(jī)制，從而造成市場的混亂，很多第三方支付公司由于達(dá)不到注冊(cè)資金的要求，不能取得經(jīng)營資格牌照，將不得不退出市場，或被其他公司收購或兼并。面對(duì)這種現(xiàn)狀，有關(guān)部門應(yīng)立即建立完善的市場準(zhǔn)入和退出機(jī)制，保護(hù)客戶的利益不受損失。

2.在微觀層面上，企業(yè)自身要認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性回想過去，曾盛極一時(shí)的巴林銀行、雷曼兄弟、法興銀行等金融巨鱷都曾跌倒在內(nèi)控漏洞這同一個(gè)地方。可見，完善的內(nèi)控建設(shè)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，觸網(wǎng)企業(yè)可以從以下幾點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控：

（1）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，它確定了一個(gè)企業(yè)的基調(diào)，它影響著整個(gè)企業(yè)內(nèi)部所有人員的控制意識(shí)，是其它要素的基礎(chǔ)，其中企業(yè)最高管理層對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是最為重要的，所以企業(yè)高層一定要樹立加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的意識(shí)，在企業(yè)營造良好氛圍。

（2）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度、等級(jí)和可能產(chǎn)生的后果以及承受風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)行合理的評(píng)估在觸網(wǎng)企業(yè)內(nèi)控中顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、檢測和控制制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（3）加快內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)，在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的今天，必須掌握、運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，才能適應(yīng)內(nèi)部控制的需要。具體而言，就是要建立起一套先進(jìn)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息的快速、準(zhǔn)確傳遞，對(duì)企業(yè)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，在各個(gè)部門建立授權(quán)明確、職責(zé)分明的制度。

參考文獻(xiàn)：

[1] 朱榮恩.建立和完善內(nèi)部控制的思考.會(huì)計(jì)研究，2001，（1）

[2] 陸建群.新準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響.經(jīng)濟(jì)視野，2013，（15）

[3] 中國人民銀行.加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則[M]

[4] 范靜.完善我國金融監(jiān)管體制的建議.時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2013，（19）