保險公司財務風險管理及控制研究

杜應生

摘要：財務風險是保險公司自成立以來就必然要面對的現實問題，作為市場上經營風險的企業主體，保險公司在經營發展中要重視對自身財務風險的識別、防范和控制，以降低和減少財務風險的出現。在當前的市場環境下，保險公司財務風險的具體表現形式有償付能力相對不足、其負債的匹配性較差、投資收益較差以及經營成本上升等。針對這些情況，本文主要對保險公司財務風險管理和控制的相關措施進行探討，以期對財務風險的出現起到良好的防范作用。

關鍵詞：保險公司 財務風險 管理 控制 表現形式 措施

財務風險主要是指保險公司因使用負債融資而導致公司盈余出現變動。作為保險公司在財務管理中必然要面對的重要問題，財務風險并不能隨著公司財務管理方式的改變而得到完全的消除。但在實際的財務風險管理中，保險公司可以通過對財務風險產生原因的分析和研究來探索出防范財務風險的有效方法，進而提出具體的風險防范措施。本文首先對當前保險公司財務風險的具體表現形式進行了分析，然后從財務風險預警體系的建立、企業內部控制機制的建立、財務預算管理的加強以及風險管理文化的構建等方面來討論和分析保險公司進行財務風險管理和控制的具體措施與路徑。

一、當前保險公司財務風險的具體表現形式

（一）償付能力相對缺乏

償付能力主要是指保險公司在承擔到期債務以及未來責任方面的金融支付能力。一般來說，對企業或公司償付能力的具體要求是資產要不少于其負債，而對于保險公司的客戶而言，其從保險公司購買保單的目的就是當出現意外風險時，保險公司應按照之前所簽的合同及時地將足額資金支付給他們。但對于保險公司來說，其經營的目標在于追求利潤的最大化，因此，這就要求其必須要維持自身的償付能力，并通過保險合同的積極履行來贏得客戶的信任，否則，就容易導致自身的榮譽受損，甚至會走向破產。

（二）資產負債的匹配性較差

客戶所交納的保險費用是保險公司負債的重要來源，其主要有以下幾個方面的特點：期限時間不確定，期限結構多樣化；資金的流動性較高，必須要保證賠款支付、滿期給付以及退保金支付等各方面支付能力的充足；負債具有預定的利率。一般來說，如果保險公司內部的資產負債匹配性較差，且其流動負債和流動資產所占的比率過高，就會導致公司大量短期資產的相關經營活動受到影響，從而產生不穩定性。同時，如果公司在資產負債的管理上出現失衡，且資產的變現能力不足，則就可能會導致保險公司的現金支付能力缺乏，甚至引發客戶的大量退保，從而出現財務資金風險。

（三）壞賬較多，投資收益不高甚至出現虧損

當前許多保險公司為了更多地爭取客戶和收取較大數額的保險費，經常為采用延緩收費的方法，這就會給保險公司造成數量較大的應收保費。如果客戶的信用較好，則不會對公司造成損失，但如果對客戶的收款出現困難，就會容易形成壞賬，從而減少公司的資金流量。此外，在日常的經營過程中，如果保險公司的資金運用不恰當 ，就可能會導致投資出現虧損，從而減少承包的利潤。同時，與一般的公司相比，由于保險公司具有較強的公眾性，因此，其一旦出現重大的虧損不僅會損害其自身的形象，還不利于進一步吸收投資，從而給以后的保險銷售帶來困難，并影響其正常的經營。

（四）責任準備金的提取相對不足

保險公司的經營方式主要是先收取一定的固定保險費，當事故發生后，保險公司再依據合同的有關規定來對收益人或被保人支付相應的保險金。由于保險公司對保險人的賠償支付責任是在合同簽訂之后發生的，因此，其在日常收取保險費時應依據規定來進行責任準備金的提取。從企業的經營角度來看，保險公司進行資產負債的主要項目就是責任準備金，如果提取的責任準備金不足，就會導致公司的財務狀況不能得到正確的顯示，從而影響公司的償付能力。為了避免這種情況的出現，監管部門應根據保單的性質和過去的經驗來規范責任準備金的提取標準，并保證公司的遵守和落實。

二、保險公司財務風險進行管理與控制的相關措施

（一）積極建立相關的財務風險預警體系

財務風險預警主要是通過對公司日常經營活動的跟蹤和監視來及時發覺可能出現的財務風險，并在財務風險出現之前發出預警信號，從而實現對財務風險的有效控制和解決。保險公司在建立相關的財務風險預警體系時應注重其可操作性和實用性，并通過預警系統的建立來有效地判斷財務風險可能會對公司造成的影響，從而達到防微杜漸的目的。

具體來說，保險公司財務風險預警體系主要包括建立相關的預警分析指標體系、財務資金監控系統以及財務風險預警機制等。財務風險的預警指標主要是以公司的償債能力指標和變現能力指標為基礎的，其重點在于突出企業的變現能力指標。同時，由于現金的使用和流動是保險公司進行財務管理的重要對象，就短期的發展而言，公司是否擁有充足的資金用于支出是維持公司發展的重要保證。這就需要公司積極建立相關的風險預警機制和財務資金監控系統，加強對現金流量的預算編制，這樣可以準確的反映出公司資金流量的使用方向和使用范圍，從而能夠使經營者及早地做好應對財務風險的準備。

（二）加強內部控制機制的建立，加強財務風險的管理

內部控制機制主要是指公司在風險管理過程中所形成的相互制約、相互聯系的動態管控體系，其不僅可以降低公司內部的財務風險，同時也是加強公司財務風險管理的重要路徑和措施。保險公司內部控制機制的建立應包括完善控制風險的環境、對風險進行全面的評估和建立相關的財務風險控制機制等?？刂骑L險環境的完善是指加強或削弱對相關程序、特定政策產生影響的一系列因素，包括公司經營管理的風格、方式和理念，管理控制方法以及人力資源政策和外部環境的影響等。而對風險進行全面評估則是運用風險分析的技術來找出保險公司中的業務風險點，然后再拾遺相關的方法來降低風險。此外，還要通過建立財務風險的控制機制來做好對財務風險的事前、事中以及事后控制，從而做好財務風險的防范，以避免同類風險的出現。

（三）加強財務預警管理

財務預警管理對于財務風險的有效防范起著重要的作用。保險公司的財務預警管理應包括財務預警管理相關組織機構的建立、財務預算方法和編制程序的規范、做好對預算的科學、合理控制等。其中建立相關的組織結構可以有效地解決公司財務預算編制中出現的問題，并督促公司及時地完成其制定的財務預算目標。同時，保險公司還應加強對財務預算方法和編制程序的規范，按照公司內部的整體發展戰略和相關編制程序來進行決策，并提出財務預算的目標。此外，為了確保預算目標的實現，防止出現“內部人控制”公司預算管理情況的出現，公司還應做好對財務預算的全程控制，及時發現問題并查找原因，進而提出相關的改進建議。

（四）加強風險管理文化的構建

風險管理文化的構建是一項復雜而艱巨的系統性工程，其對公司的財務風險起著持續有效地防范作用。積極構建風險管理文化能夠將風險意識有效地予以全體職工，幫助他們樹立風險意識，從而增強全體員工的凝聚力，促使他們齊心合力地來抵御風險。因此，在日常的經營管理中，公司的管理經營者應以公司內部的經營理念和財務風險管理精神有效地結合起來，并通過風險監控系統的建立來風險管理理念有效地融入在全體員工的意識當中，從而形成抵御財務風險的堅固盾牌，以達到規避和減少財務風險的目的。

針對當前保險公司財務風險的相關表現，保險公司的管理經營者應加強財務風險預警體系的建立，健全和完善公司的內部控制機制，做好財務風險的預警工作，從而有效地控制和防范財務風險的出現。同時，保險公司還應積極構建公司內部的風險管理文化，增強員工的風險意識，以減少和規避各類財務風險的出現。

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