家電銷售企業現金預算編制

劉國慶

在激烈的市場競爭中，區域家電零售企業會面臨各種各樣的風險，而其中對企業影響最大的則屬財務風險。因此，在管理上企業必須要把資金周轉作為第一指標，而不是銷售額和毛利，要修改績效考核機制，提高周轉比重，降低毛利比重，但前提是企業要做好現金預算管理。

預算編制定律

（一）“現金為王”定律：一個企業沒有穩定的可預期的現金流入是非常危險的，盲目擴張、巨額借貸會是一個企業轟然倒閉。“現金為王”不是保守，也不是企業不要貸款，不要擴張，只是要求貸款、擴張的過程中，必須要有穩定的可靠的可預期的現金流入，這是企業保命的關鍵。命都不保住，價值不可能最大化。

（二）“二八”定律：“二八”定律要求我們有所為有所不為，關鍵的績效指標（KPI）是“二八”定律在預算中的具體體現。正確使用“二八”定律，可大大減輕運營風險。

（三）“持續經營”定律：不要把精力和時間耗費在發生幾率非常低的當企業破產或關閉才發生的現象上現象和行為上。“持續經營”定律要求我們把不可控因素降低到最少。

（四）“受控”定律：“受控”定律要求企業注意以下三點：

1、“受控”定律要求將企業的一切資源都列入預算控制對象，并以貨幣形式來計量，不存在模糊模棱兩可不好衡量的概念；

2、“受控”定律要求我們做足事前審核控制，過程中的資源投入控制工作；

3、“受控”定律不是要求一成不變，而是要求企業在不斷變化過程中修訂預算，使得不受控資源，重新修正為受控資源。

現金預算編制

家電零售企業的現金預算主要包括表1所列項目：

該預算表中所稱的現金是指庫存現金、銀行存款。現金預算應逐月、逐旬編制。

收入預算編制中的營業收入，應根據“銷售預算編制方法”編制的銷售預算中的可收現數編制，包括租賃收入、廢舊物資收入、商品保證金收回其他相關收入、處置固定、無形、其他資產收到現金收入，其他收入按項目明細填列，應根據上年同期數和本年平均數及相關預測予以確定。

支出預算中的資本支出，主要是固定資產、無形資產、裝修開支的購置和長期投資的發生。應根據工程預算和對外投資計劃等確定。這類預算一般由集團有關部門制定。自營現金進貨應根據“商品采購預算”和應付賬款預算編制。月度商品采購支付現金額=預算月度商品預算采購額*付款率。聯營結算、經營、財務費用及稅金也是重要的支出部分。其他支出指營業外現金支出以及上述費用預算不能包含的支出，應根據有關原始的相關資料進行預測、確定。（責編 連曉衛）endprint