企業資金管理的風險防范與控制

林曉霞

企業資金管理的風險防范與控制

林曉霞

企業資金管理是企業財務管理的核心內容，企業生產經營活動的進行離不開企業資金的使用，加強企業資金管理對于有效防范和控制企業風險具有非常重要的作用。然而，當前我國很多企業在資金管理工作上還存在一些問題，使得企業資金管理風險增加。本文將對企業資金管理存在的風險進行分析，并在堅持資金管理的原則基礎上提出企業資金管理風險控制與防范的措施，旨在提高企業資金管理水平。

資金管理；風險控制；防范

企業資金管理是指對企業籌資和資金運營等財務活動實施的管理。企業要想提高資金管理工作效率，防范和控制資金風險，就必須在企業自身發展戰略的基礎上，科學規劃投融資目標，不斷完善企業資金授權、批準、審驗等相關制度，并明確資金管理工作的崗位職責與權限要求，加強對企業資金的檢查和評定，以確保企業資金安全高效的運營，實現企業經濟利益的最大化。

一、資金管理的基本原則

1.安全性原則。企業各單位要加強對資金的管理和監督，完善資金管理及核算制度，建立健全內部監督約束機制，定期對資金管理工作進行檢查，確保資金安全。

2.效益性原則。資金的籌集、使用和管理，必須厲行節約，降低成本，防止浪費，提高資金使用效益。

3.分級集中管理原則。企業對各成員單位資金實行分級集中管理，如建立結算中心、資金調度中心或財務公司，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，統一調度和有效監控企業的各項資金，實現資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題。

4.全面資金預算原則。資金管理應采用全面預算，以現金流量管理為核心，進一步細化資金安排，增強現金保障能力。統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，科學預測預算年度現金收支、結余與不足，合理確定現金收支規模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現金流入、流出全過程預算控制，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。

二、資金管理風險分析

主要包含籌資管理、投資管理和資金運營管理等內容。資金管理風險即是在以上資金管理工作中而產生的。

籌資管理面臨的風險主要包括：不符合國家法律法規規定；未經適當審批或授權審核；資金計劃失誤；缺乏對籌資合同條款的審核；資金配置結構不合理；缺乏跟蹤制度；因操作失誤未按時還本付息導致企業信用下降。

投資管理面臨的風險主要包括：投資目標和規劃不合理；資金投放數量、結構方向與時機不當；不能有效控制資金成本，合理進行項目投資期盈利預測，導致項目投資虧損；投資活動忽略企業的資產結構與流動性，導致產生投資風險；投資項目未進行跟蹤管理，實施有效控制；投資收回、轉讓、核銷等決策失誤。

資金運營管理面臨的風險主要包括：資金使用違反國家法律、法規規定；未經審批或授權進行款項撥付、調動；銀行賬戶管理（開戶、審批、使用）不符合國家規定；資金記錄不準確、不完整；相關票據丟失、變造、偽造、被盜用或非法用章；現金管理未按照現金管理制度執行；網銀支付未設置交叉審核崗位或轉錯賬戶。

三、企業資金管理建議采取以下主要控制措施

（一）籌資管理風險的主要控制措施

1.企業首先應該根據其籌資目標，結合企業年度預算，制定籌資方案，并明確籌資用途、籌資結構和籌資方式等內容，對籌資成本和潛在風險作出充分的估計，制定相應的應急處理措施。

2.重大籌資方案應當形成可行性研究報告，進行全面的風險評估分析，并提出有效的風險應對策略。例如企業債務性融資應重點關注：國家貨幣政策、利率風險、籌資成本、償還能力；股權性融資則應重點關注發行風險、外部經濟形勢、公司控制權風險等。在明確這些風險因素后，有針對性的制定風險應對策略。

3.籌資方案按照規定的權限和程序實行集體決策。

4.當企業籌資方案制定，就應該制訂切實可行的籌資計劃，選擇科學的籌資方式以及籌資數額，科學規劃籌資活動，保證低成本、高效率籌資。

5.簽訂籌資協議，明確權利義務，實施嚴密的籌資程序控制，發揮會計控制作用，保證籌資活動正確、合法、有效進行。

6.嚴格按照確定的用途使用資金，正確計提和支付利息，加強債務償還和股利支付環節的監督管理。

（二）投資管理風險的主要控制措施

1.對投資方案進行財務、市場、技術等戰略性評估，深入分析項目的先進性與可行性、前景與市場容量，預測項目現金流、風險、投資回報，分析不同項目的可行性。

2.明確對投資業務的授權審批方式、程序、權限和責任，實行聯簽制度或集體決策審批。

3.核實投資項目資金需求，積極籌措投資資金。

4.依據投資計劃，按照項目的投資進度，及時投放資金。

5.當資金投放完畢，企業應該對其投資項目進行嚴格的監督和控制，保證項目建設進度，符合質量管理要求。

6.跟進投資項目，及時評價投資項目狀況，以保證管理決策層實時了解投資項目進展狀況，促進其決策層更好的調整投資策略。

（三）資金運營管理風險的主要控制措施

1.企業應在資金業務中建立嚴格的授權批準制度，使審批人熟練掌握資金業務的授權批準方式、程序，明確業務責任和相關控制措施，審核和審批必須逐級由下至上進行，不能越級審核和審批，不得由一人辦理資金業務的全過程。規定出納人員辦理資金業務的職責范圍和工作要求。出納人員不應兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.加強資金支付的管理，規范付款流程，把好資金支付關，確保資金及時、安全地支付。

3.加強對應收賬款的管理，保證資金的及時回收，防范和控制資金風險。

4.集中管理、統一調配企業閑置資金；

5.公司在經營過程中沉淀的臨時閑置資金，在不影響正常業務開展的前提下，可用于理財運作；在不以投機為目的前提下，為規避匯率、利率風險所進行的匯率、利率金融衍生產品操作。理財品種原則上應符合國家相關規定并保證合規、安全條件下的收益最大化。

6.加強資金運營管理，要求企業應協調好企業內部各部門在生產經營過程中的資金需求，使各部門采購、生產、銷售等環節中的資金平衡，全面提升資金營運效率。

7.企業還應對資金預算執行情況進行檢查和綜合分析，一旦發生異常情況，要及時采取措施處理，防止出現資金冗余或資金鏈中斷的局面。

綜上所述，加強資金管理，控制與防范資金風險，提高資金的使用效率對于推動現代企業發展有著不可比擬的作用。企業應高度重視資金管理活動，通過有效的資金管控，降低或避免資金風險的產生，以確保企業整體戰略規劃的實現。

（作者單位：廈門金圓投資集團有限公司）