淺談現金流量管理在企業財務管理中的地位

李成博　劉碩

摘 要：2014年財政部對《企業會計準則》進行了部分修改，重新總結了現金流量表的概念，并提出各項編寫要求，奠定了現金流量表在企業財務管理中的重要地位。如今，在經濟新常態下，企業正面臨著各種各樣的市場競爭，企業要想謀求進一步發展必須要做好財務管理工作，而現金管理是企業財務管理的中樞，其核心地位逐漸突顯出來。本文試圖在論述現金流量管理的涵義和意義的基礎上，深入分析其在企業財務管理中的獨特地位，并就現代企業如何強化現金流量管理提出幾點舉措，希翼引起人們足夠的重視。

關鍵詞：現金流量管理；財務管理；地位分析

一、現金流量管理的涵義

現金流量（Cash Flow），是現代財務管理（Financial Management）中的一個重要概念，是指在一定會計期間，企業按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入（Cash in Flow）、現金流出（Cash out Flow）及其總量情況的總稱，即一定時期企業的現金和現金等價物的流入和流出的數量。總的說來，公司流入的資金與流出公司的資金在一定期限內二者的差值是正的，證明企業目前的現金流量情形良好；差值是負的則證明企業的資金鏈有斷裂的可能。現金流量管理（Cash Flow Management）的目標是為實現企業股東財富最大化，通過預測、決策、控制、分析與評價等手段對企業在當前或未來一定期限內的現金流入與現金流出的數量和時間進行一種客觀的，系統的管理活動。……