新形勢下企業財務風險管理的思考

陳美娟

摘要：自國際金融危機以來，世界經濟復蘇進程艱難曲折，脆弱性、不確定性和不平衡性成為世界經濟發展的重要特征。在此背景下，企業也面臨著諸多風險，尤其是財務風險。企業管理的核心及企業管理工作的重點部分就是財務風險管理，這對于企業經營管理的改善和企業經濟效益的提高有著很重要的作用。我國已加入世界貿易組織，加上不斷深入改革的市場經濟體制，都給企業的財務風險管理帶來了很多影響。文章簡要分析了新形勢下企業財務風險管理存在的問題，針對這些問題提出相應的對策。

關鍵詞：財務風險管理；問題；應對措施

隨著不斷加快的全球經濟一體化進程，當代經濟發展的大致趨向是競爭更加充分和激烈。市場經濟形勢的嚴峻使企業要面對的財務風險問題越來越多。企業只有擁有正確的風險意識，實現規模突破的同時關注經濟效益和風險控制，才能在激烈的競爭中脫穎而出，屹立不倒。同時，企業需科學預測各種不確定因素，做好防范措施。

一、企業財務風險管理存在的問題

（一）現金流短缺，融資風險較高

大多數企業受金融危機的影響，大幅度減少了籌資活動。造成企業信用降低的原因無非是企業和貿易伙伴不斷惡化的經營狀況，造成貿易伙伴的違約，而財務一旦遇到困難，銀行就不會輕易貸款。銀行為了降低風險，不停地將貸款的難度提高，造成企業難以籌資。同時，在發展不健全的資本市場上，通過發行債券和股票的難度也增加了，大多數企業很難達到上市融資的要求。企業籌資的主要途徑是向銀行貸款，但是銀行受金融危機的影響，不會輕易貸款，只能為企業提供極其有限的貸款，而且利率也增加了很多，導致企業融資的成本很高。

（二）較高的經營成本

增大企業財務風險的一個因素是經營成本的增大。企業經營成本增加的因素有很多，一是大幅度增加的用工成本使企業失去以往的優勢。企業之所以增加用工成本是應法律的要求，將工人的福利工資增加，而且中國目前適宜的勞動工人人數已經減少了很多，造成很多企業的經營困難。二是價格全面上漲的能源和原材料也增大了企業經營成本。金融危機造成原材料價格波動幅度增大。三是環境治理力度增強，成本也因此增高。近年來，政府對于企業的環境污染的檢驗非常嚴格，針對超標企業更是嚴厲打擊，企業不得不大量支出費用用以治理環境，也導致企業的成本大大增加。

（三）落后的財務管理模式

中國當前只有少部分企業采用網絡化管理模式，大部分采用的財務管理模式仍是傳統的模式。雖然很多發達國家的財務網絡化管理達到了高度先進的水平，但是中國很多企業還遠遠達不到，因為沒有統一的信息平臺，導致信息的傳遞出現障礙、信息處理出現延遲、資金結算和財務數據及投資融資無法集中管理的現象，最后使得決策管理者無法準確理解信息，不能即時實行正確的監督、控制和管理。對內網絡系統的財務管理，財務人員實施在線管理要采用內部網絡，無法掙脫時空的限制，也不能相互連接各部門的信息，很難協調業務動作與財務資源配置，最終也難以以最優的狀態實現資源配置。因此，以后企業財務管理的首要任務是將網絡財務管理工作強化。

（四）不合理的財務結構

一方面，增加的債務使得資金的結構失調，而超出一定比率的資產負債率會降低企業的融資信譽，同時使企業的償債能力降低，最終導致還不清債務，引起嚴重的財務危機。另一方面是不合理的占用資金。財務危機的體現有：不合理的籌資結構、不恰當的債務危機，導致增加籌資成本，從而降低了企業獲取更多利潤的能力。

二、新形勢下企業財務風險的應對對策

（一）制定嚴格的財務預算和加強財務控制

企業財務預算是預測將來的資金需求，準確的預算對于企業的財務風險有很大的防范作用。企業為了降低出現財務風險的概率，必須嚴格進行財務預算，充分了解自己的融資需求，以便提前做好準備。并且建立風險預警機制，這樣就可以即時的監測，再快速的反饋信息，以便改正和調整方案，降低風險。雖然編制了財務預算，但是很多企業的執行不到位，這樣的行為直接導致財務風險的發生，不利于企業的發展。嚴格執行財務管理的同時，還應加強財務控制。完善的內部控制制度是保障財務控制的關鍵。第一，財務預算的目標是實現財務控制。第二，把成本控制當作財務控制的中心。首先，要改變以往只從銷售、使用材料、采購方面控制成本的管理模式。其次，要降低成本要采取集約式管理法，如將產品質量提高，將生產方式改進，將工藝流程改善。最后，加強內部審計對會計活動的監督和控制，這樣才能保障貫徹落實相關政策。

（二）加強企業資金管理力度

現金是企業經營必不可少的因素，它相當于企業的血液，具有很強的流動性，與企業的各項活動息息相關，在企業經營中有著不容忽視不可代替的作用。付出現金能讓企業獲得運作需要的不同資源。企業最穩固、最基本、最小風險的資金就是企業自己的資金，充足的自有資金保證了企業的發展動力。為了加強企業資金管理，一是先強化管理自身現金流的意識，把現金流管理貫穿在整個企業內部。二是將現金流管理制度和結算中心制度完善，確保管理資金的集中統一。企業成立財務結算中心，才能統一調度、有效監控、集中管理內部資金。三是，加大分析預測現金流量的力度，將現金的流入及流出控制好，確保償債和支付的能力。現金流量管理必須貫徹在每個環節中，不斷增大資金的流動性。在目前緊張的形勢下，企業需關注企業的流動性風險和償債風險。四是，提高現金的使用率，做出科學的現金預算計劃，加強控制現金的使用。

（三）采用網絡化財務管理

通常，以內部網、互聯網和電子商務為依托的在線理財活動就是網絡化財務。隨著時代的迅速發展，傳統的管理模式已經完全不能適應時代的發展，現在及未來企業的財務管理手段以網絡化管理為主流。傳統財務管理受網絡化管理沖擊主要體現：一是網絡化財務管理可以突破地域的限制做遠程處理，有利于整個企業財務資源的整合，提高企業在市場上的競爭力；二是可以加快資金的周轉速度，隨著使用越來越多越來越廣泛的電子貨幣和電子單據，既降低了企業的資金管理成本，又可以在線及時進行財務管理，最終提高企業的工作效率。

（四）建立現代企業信用管理制度

實現現代企業制度的標準之一是建立企業現代信用管理制度。為了盡快完善企業信用管理，企業一定要加快信用管理制度的現代化，這樣才能加強企業的競爭力和應對問題的能力，從而實現最終目標。一個完善的企業信用管理制度包括的內容有客戶信用管理制度、信用管理政策、應收賬款的監控制度等。

在全球化經濟背景下，企業財務風險管理始終貫穿于企業運作的各個環節，目前財務風險管理中仍存在很多缺陷。面對這些問題，應該樹立新的觀念如網絡化財務管理、全球化理念等，將這些理念融入到完善企業財務風險管理的實踐中，以提高企業的經濟效益。

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（作者單位：寧波眾成礦石碼頭有限公司）