通過分析企業現金流量判斷企業經營情況

梁萍

摘 要：判斷企業的經營情況并不是只靠利潤這一指標，利潤表和資產負債表不能足夠準確的反映出當前企業的運營情況。而通過現金流量能夠更加全面的預測公司的未來，因此本文主要根據現金流狀況的綜合分析，更加客觀的分析企業的生產經營情況。

關鍵詞：企業；財務；現金流；經營

現金流是財務學中的一個重要概念。其中主要有現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量，是現金流入與流出總的趨勢。在本文中，結合現金流量狀況分析，更加客觀的分析企業的生產經營情況，從而預測企業的未來發展狀況。

1.企業生產經營活動中的現金流量分析與構成

從經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。每個活動所產生的現金流也顯示流入流出總額，可以了解到企業資金的狀況，從而會計信息更清晰和實用性。公司經營，投資和籌資活動，現金流量的大小反映企業獲取現金的能力?，F以某企業年度現金流量表（表1）進行分析。

（1）經營活動產生的現金流量分析。

①付出勞務以及商品的銷售收到的現金61426.8萬元，而接受勞務和購進商品的現金8224.53萬元占13%。表明企業銷售綠潤大，銷售的回款比較好，創現能力好。

②付出勞務以及商品的銷售收到的現金61426.8萬元，占企業經營活動流入現金總額的100%。數據表明營銷狀況良好，主營業務收入來源于企業收入。

③經營活動產生的現金流量凈額78.7萬元，同上期 -33.18萬元增長3.37倍，增長率高說明企業成長性良好?！?br>