聲譽風險背景下我國商業銀行內部審計職能探討

蔣玉英

摘要：近年來，隨著國內商業銀行儲戶存款“不翼而飛”事件發生和媒體報道的增多，引發更多民眾和媒體對商業銀行內控管理的負面評論、不良影響不斷擴大。在當前這種聲譽風險的情況下，商業銀行內部審計的職能作用再次引起人們的廣泛重視。本文通過對商業銀行聲譽風險的概述，結合當前聲譽風險背景，在分析我國商業銀行內部審計的定位、傳統職能和現狀基礎上，闡發了我國商業銀行內部審計對聲譽風險管控及聲譽事件預測、處理的現實意義，創新地提出了我國商業銀行內部審計職能的拓展和強化建議。

關鍵詞：聲譽風險；商業銀行；內部審計

良好的聲譽是商業銀行的生存之本、無形資產和重要競爭力。但近來我國多地頻發銀行存款失蹤事件，經媒體報道、轉載后影響更廣，甚至連中央權威媒體《人民日報》都專門就此刊發了評論，引起社會民眾對商業銀行聲譽和信任度的嚴重質疑。這些事件雖原因有多種，但作為商業銀行無論如何辯解也根本無法脫身事外；媒體的報道和傳播又起了推波助瀾的作用，置商業銀行于聲譽危機的風口浪尖。在這種聲譽風險背景下，我國商業銀行如何拓展和強化內部審計職能來管控風險、處理危機？本文就此展開一些前瞻性探討。

一、商業銀行聲譽風險及聲譽事件

1、我國商業銀行聲譽風險、聲譽事件涵義及有關規定。中國銀行業監督管理委員會在2009年8月25日發布的《商業銀行聲譽風險管理指引》第二條中明確指出：“聲譽風險是指由商業銀行經營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關方對商業銀行負面評價的風險。……