財務內部控制的要點解析及實踐

寧笛穎

摘要：隨著社會的不斷發展，財務內部控制管理也越來越趨向于信息化和數字化，而其本身對于資金的控制作用和管理作用對于企業的發展來講可謂是起著至關重要的作用，故而需要不斷的通過研究和優化來促進企業各方面質素的提升。文章針對目前財務內部控制當中出現的問題結合自身在鐵路建設辦公室中所處理的資金事宜進行了一個深入淺出的剖析，為完善的財務內部控制體系提出了切實可行的意見，力求能夠全面的實現推動企業財務管理內部控制的全面提升。

關鍵詞：財務 內部控制 體系 管理

一、加強財務內部控制的意義

企業財務內部控制中要求了其不但需要向外部提供財務業務的往來，同時還需要向企業內部的所有人和領導者提供各方面的信息來幫助其更為深入的對企業了解。而針對于鐵建相關行業的財務內部控制管理能夠極大的幫助鐵路項目資金能夠實現一種零誤差的精準化操作，同時作為鐵路建設項目工作中的財務人員，應當在財務內部控制管理中，確保對進出的項目資金在計算、分配、占比、使用等方面實現工作層面高質高效。而現代隨著不斷的發展和管理職能的增加，在會計要素上就不再是以往簡單的收支即可，目前財務管理內部控制上要對單位的預算、資金流、物流成本等都進行監控，因此就需要高質量的財務管理才能夠令其充分的體現出來，這也是推行財務內部控制管理的初衷。

二、財務管理內部控制易發問題解析

（一）管理素質層面的解析

目前財務內部控制管理是需要將會計學和計算機信息技術相結合的現代化管理體現，因此對于財務內部控制來講就必須要對內部控制有明確的認識。目前很多企業的會計人員和管理人員對于現有的財務管理方式十分的順手，但是以我們地方鐵路建設單位為例，傳統的收支結余管理模式就不適合我們的現狀，作為鐵路建設地方投資者代表，在鐵路未投成運營分成利潤尚不明確的初期，就要求從管理層方面面對單位財務特殊的業務處理，如業主單位按征遷比例提取的費用-遞延收益；各縣（市、區）收繳的資本金-長期應付款及長期股權投資；征遷工作人員列支日常開銷-管理費用等科目，據此作出深入透徹的理解及總體長遠的把控，這就需要管理人員必須加強自身的業務素質和管理素質。

（二）人力資源層面的解析

財務內部控制需要對管理人員有很高的要求，管理人員不但需要一定的會計專業知識，同時還要具備較強的計算機知識和應用能力，因為其不但要明確財務流程，還要令其對于日趨復雜的財務管理工作更為精確化，在這樣一種情況下會計核算人員的工作量就十分的巨大，既影響會計信息質量又導致財務管理乏力。同時因為內部控制的特殊性和復雜性，尤其是在當中的層次十分的繁瑣，所以很多會計人員的實際應用能力還明顯不足。

三、財務內部控制的具體應用

（一）完善財務管理的內部控制

在財務管理的內部控制需要做到以下幾點：首先需要強化對會計從業人員的培訓，提高人員的綜合素質。畢竟只有高素質的人才對于內部控制的會計信息才會有著很好的把控，確保帳戶的對應關系，同時還需要明細科目的設置，從根源上進行管理；其次對于資金管理一定要實時的進行核定收支，諸如我們單位，每年度進出的資金流量巨大，分類明細繁瑣，在現金流十分巨大的情況下使之業務內容也很繁瑣，因此就需要采用項目補助和分項結留等方式來更好的進行資金管理。

（二）從細節上管控財務

每個的業務流程和財務管理的內容都是千差萬別的，但是在細節上諸如票據、印章等都是大同小異的，目前需要嚴格規范一些不合常規的票據、印章使用才能夠更好的將整個的財務管理納入到控制當中，因此需要強化票據、印章和收費工作的監督與管理，制定相應的規章制度和使用流程來幫助降低的費用支出，從根本上來提高經濟效益。

（三）管理層面的優化

所謂沒有規矩不成方圓，財務管理的內部控制只有建立全面規范的管理制度才能夠令其發展更為的順利。財務管理的內部控制的應用實踐在時間上來講還很短，因此在制度上就會出現很多缺失的問題，因此財務管理上就更需要有一個完善的管理制度來制約方方面面的關系，這也是財務管理的內部控制應用的前提。具體制度的建立和執行上要遵循著權限分離的原則來保證財務數據的安全和財務人員的規范化管理。

四、結束語

綜上所述我們能夠發現，是否全面的推廣財務管理的內部控制應用將直接影響到企業工作流程的效率和真實度，只有在主觀行為的促使下才能夠盡可能的對本身的發展產生有益的影響。財務管理的內部控制應用決定了企業財務管理的智能化、現代化、標準化。財務管理的內部控制包含了制度建設、流程簡化、檢查監督、賬目審核等，而限于業務流程和財務管理需求的不同如何推行就需要一個切實可行并針對自身有益的計劃。因此文章中對的財務人員素質、資金分析管理、工作細節等方面作出了一個較為系統的分析，為財務管理的內部控制應用指明了一個明確的方向。

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