分析企業內部控制中存在的問題

邢桂云　張艷平

摘要：現在一個企業要想在市場越來越激烈的競爭中不被淘汰得以發展壯大，那么企業就必須要做好企業自身內部控制的工作了，因為當一個企業把自身內部的控制工作做好了才可以幫助企業不管是在管理水平上還是在工作的下達和執行效率上都會有一定的加強，進而改善企業的各方面的能力，加強企業的實力和在市場中的競爭力。目前就我國的企業的現狀來看，很多的企業在處理本公司的內部控制工作中都存在各式各樣的問題，都有自身薄弱的環節，這樣造成企業因為內部控制的原因使得完全的發揮出來。本文就針對國內現存在的企業內部控制的問題做一個簡單的介紹和分析，并提出些可以解決問題的優化辦法給以參考。

關鍵詞：企業 內部控制 問題 對策 優化

一、企業內部控制的意義

企業的內部控制實際上講的就是一個在企業中有著具有的控制程序、相關的措施和方式的一個完整的系統的規范式的控制體系，建立這樣一個完整的內部控制體系作用在于它不僅可以起到一個管理上的控制的作用，還可以對企業的會計工作起到一個控制的目的。企業管理上的控制是指對企業的運營活動中所要求達到的效率性、效果性、經濟性、這三大原則進行一個調控和把關，進而實現企業的運營目標和保持企業整個運營過程中一直是堅持著企業原則的這樣一個經營方針。而會計工作的控制是指對于那些有著完整性的會計數據和絕對真實的會計信息來說、讓這些非常有價值的東西保持著合法性。通過會計工作的控制，能夠使得財務活動具有安全穩定性，這樣財務活動的風險才能夠盡可能的降低。管理控制和會計控制是分不開的，企業內部控制的部分方法是交叉使用的，因為企業管理和企業會計之間本來就存在一定的模糊的關系。有些控制的辦法既能夠用在管理控制工作上也可以用在會計方面的控制上。

二、在內部控制中存在的問題

（一）控制環境方面

企業用于內部控制的工作環境是企業內部控制工作的基礎，其對企業的內部控制的活動的開展有著一定的必要性。這些因素直接行的影響到內部控制工作的展開和完成的力度，因此想要做好企業內部控制工作就要把相關的環境改善好，這樣在此基礎上企業的控制工作開展起來效果就會事半功倍，否則，工作的效果會很不理想。主要的體現在以下幾個方面：其一，組織機構缺乏科學合理性。公司在組織機構的設置上面存在不科學的現象，較多的機構設置較為繁瑣。這樣摻雜了不同層面的管理，就大大的降低了控制工作的效率。以及對于那些縱向間的連帶關系的層面上過于的謹慎和重視，使得了企業很多的空座工作中常常會發生一些協調問題。部門之間的協調問題的存在，導致較多的工作不能夠在部門的配合之下進行，同時部門之間的溝通交流也較少，相互之間的合作能力較弱，這也嚴重的影響了企業效益的提升。其二，管理體制有待完善，企業的績效管理還有待完善，沒有科學的管理機制，這就難以起到約束的作用。這樣領導的職責難以進行落實，同時企業的經營管理者也缺乏對內控建設的認識。則就會導致從上到下的惡性循環，這樣就使得了公司的運營產生了惡性循環。

（二）會計責權控制方面

會計責權控制包含會計人員素質、工作方式、目標制定和分解等。但是目前這些方面還存在多多少少的問題：其一，負責人不明確。這樣職務不明的情況就時有發生，職務之間交叉作業的頻率高，這就難以進行責任的追究，同時工作效率也難以提升。其二，責權對象不對等。責權不對等，會打擊一部分人的積極性，同時會滋生權利主義，這對企業的發展是及其不利的。

（三）內部審計方面

內部審計的最終目的是提升企業的經濟收益，但是目前較多的公司并沒有真正的去完成所要完成的內部審計工作。還有存在大大小小的問題，這嚴重的影響了內部審計工作效率的發展。目前，各公司內部審計主要存在獨立運營能力不夠的問題。公司的內部審計工作不完全獨立，這樣在處理會計事務的過程中就難以以公正的角度進行判斷。同時企業在進行內部審計工作的過程中，領導的干預干涉較多，這樣就發揮科學內部審計的效果。同時企業的內部審計也沒有很好的結合企業的實際情況，這樣在進行落實的過程中，就存在大大小小的問題。

三、企業內部控制的改革政策

當前許多的企業因為內部控制工作不得當的問題直接導致企業的效益受損。分析原因，主要是內部控制環節的問題，內部控制存在問題嚴重的影響到企業經營目標的實現。同時缺乏科學的內部控制，就很容易導致企業經營的過程中錯失良機，造成企業很大的損失。企業內部控制存在問題，會導致會計數據缺乏其真實性、產生一些違法經營、企業經營失敗的現象等。原因有很多因素，例如：雖然內部控制和會計以及審計之間有著密切的關系，但是在實施的過程中，內部控制不能在既定的會計和審計范圍內。需要充分的發揮出內部審計的目標，就需要按照內部控制的方法，進行系統的內部控制工作。

四、結束語

企業的內部控制工作和管理工作是兩者相依相存的，所以企業在加強內部控制上的時候，要努力提高管理層人員的素專業質是非常有必要的，所以當管理者在設計好運營活動是要做好管理工作方面的監督和調控，在此基礎上企業的內部控制作用才能發揮出來效果，這樣才能幫助企業更快的完成運營目標。企業的管理者是企業經營活動動向的主導者，其水平對內部控制和企業的發展都有很大的影響。所以提升管理者的水平是企業有待解決的重要問題。

參考文獻：

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