風險管理視角下的基層央行內部審計質量控制

【摘要】加強內部審計是基層央行有效履職的需要，正確認識風險管理和內部審計質量的關系，在強化風險管理的基礎上，提升內部審計質量，對于做好基層央行內部審計工作具有重要現實意義。本文從風險管理的角度，從內部審計風險管理意識、質量評估標準、審計報告質量、審計技術方法等方面，分析了當前基層央行內部審計質量控制的不足，提出了進一步提升內部審計質量控制水平的相關對策。

【關鍵詞】基層央行；內部審計；風險管理；質量控制

內部審計是一種獨立、客觀的監督和咨詢服務活動，是內部控制的核心手段。它對單位內部運行的效果進行監督和評價，并向管理當局反饋這些信息及其他相關信息，為直接或間接糾正內部控制的偏差、促進內部控制的完善提供依據，其目的在于促進組織改善經營和增加價值。近年來，隨著金融體制改革的推進和中央銀行職能的轉換，尤其是《中國人民銀行分支機構內部控制指引》實施后，基層央行內部審計在優化內控環境、加強綜合治理、增強風險控制能力、確保資金安全等方面發揮了重要作用，風險管理理念逐漸為基層央行各職能部門和業務人員廣泛接受。在風險管理日益受到重視的背景下，認真分析當前基層央行內部審計質量控制的現狀與不足，對于進一步有效發揮內部審計的作用具有重要的現實意義，也是適應內審轉型的迫切需要。

一、審計質量控制和風險管理的定義及二者的關系