現代庫存控制管理方法初探

[摘 要]庫存管理及其控制模式在現在的物流系統中占有舉足輕重的地位，由于它直接影響到企業成本和物流系統的運作效率，因此對庫存管理和庫存控制的分析與研究十分必要。

[關鍵詞]庫存管理；庫存控制；管理模式

[中圖分類號]F251 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）44-0015-02

1 引 言

任何企業為了進行生產和提供服務都需要保持適量的庫存。庫存管理的任務就是通過科學的決策，使庫存既滿足生產或流通的需要，又使庫存總成本最低。它包括庫存業務管理、庫存物資品種數量管理、庫存成本管理和庫存量的控制管理，重點是庫存控制管理，要對庫存進行科學的控制管理，必須區分需求是獨立需求還是相關需求。科學的庫存控制管理，可以降低企業成本、改進質量、提高績效并增加利潤。庫存管理的核心是庫存控制，要做到適時適量，減少成本、提高效率就要進行庫存控制。

2 庫存控制的基本概念

什么是庫存？一般有兩種回答：①跟成本與財務有關的人認為庫存是金錢，是一種以物料形式存在的資產或現金。②跟作業有關的人認為庫存是成品、原材料、在制品或產品中使用的物料。毫無疑問，庫存具有價值，特別是當買進或賣出公司時，它們的價值總是表示在資產負債平衡表上資產額一方。然而，庫存如何轉變為一筆利潤（任何資產都應賺回利潤），或者至少同樣重要的，它賺回了多少利潤？實際上毫無例外地，從財務觀點看庫存的人都深信庫存越少越好——從錯誤的理由得出的一個正確的結論，并且是對待真實資產的一種奇怪方法。

庫存是指企業所有資源的儲備。傳統上，制造業的庫存是指對企業產品有貢獻或組成產品一部分的物質，主要包括：原材料、輔助材料、在制品、產成品和外購件等；服務業庫存是指用于銷售的有形產品以及用于管理的低值易耗品。

庫存具有二重性：一方面它是生產和流通的前提，沒有庫存，正常的生產和流通就不能維持；另一方面，庫存又是生產和流通的負擔，庫存需要占用一定的資金，企業還要負擔庫存物質的保管費用，承擔庫存損失和庫存風險。因此，庫存不能沒有，但也不能過多，而且是越少越好。

庫存管理，就是庫存物資的管理。它包括庫存業務管理、庫存物資品種管理、庫存成本管理和庫存量的控制管理。重點是庫存控制管理。

由庫存的二重性可知，庫存管理的主要目標有兩個：一是保障供應，二是降低成本。對于企業來說，這兩個目標是相互矛盾的。

3 庫存控制的基本思想

獨立需求是指需求變化獨立于人們的主觀控制能力之外，因而其數量出現的概率是隨機的、不確定的、模糊的。相關需求的需求數量和需求時間與其他的變量存在一定的相互關系，可以通過一定的數學關系推算得出。對于一個相對獨立的企業而言，其產品是獨立的需求變量，因為其需求的數量與需求的時間對于作為系統控制的主體——企業管理者而言，一般是無法預先精確確定的，只能通過一定的預測方法得出。而生產過程中的在制品以及需要的原材料，則可以通過產品的結構關系和一定的生產比例關系準確確定，屬于相關需求。

獨立需求的庫存控制與相關需求的庫存控制原理是不相同的。獨立需求對一定的庫存控制來說，是一種外生變量（exogenous variable），相關需求則是控制系統的內生變量（endogenous variable）。不管是獨立需求控制還是相關需求控制，都需要回答這些問題：

如何優化庫存成本？怎樣平衡生產與銷售計劃，來滿足一定的交貨要求？怎樣避免浪費，避免不必要的庫存？怎樣避免需求損失和利潤損失？所以，庫存管理要根據用戶需求量的大小，制定一個訂貨進貨策略，來控制訂貨進貨過程，達到既滿足用戶的需要又控制了庫存水平、使得達到庫存總費用最小的目的。庫存控制方法實際又可以稱為訂貨策略，主要解決與訂貨有關的三個問題：什么時候訂貨（即訂貨點、訂貨時機）？定多少（即訂貨批量）？如何實施（即訂貨法、如何操作）？

4 庫存控制的基本功能

按功能區分，庫存有五種基本類型。

（1）波動（需求與供應）庫存。這是由于銷售與生產的數量與時機不能被準確地預測而持有的庫存。

（2）預期庫存。這是為迎接一個高峰銷售季節、一次市場營銷推銷計劃或一次工廠關閉而預先建立起來的庫存。

（3）批量庫存。要按照物品的銷售速率去制造或采購物品往往是不可能或不實際的。

因此，要以大于眼前所需的數量去獲得物品；由此造成的庫存就是批量庫存。生產調整時間是確定此類庫存時的一個主要因素。

（4）運輸庫存。這是由于物料必須從一處移動到另一處而存在的庫存。

（5）屏障（或投機性）庫存。使用大量基本礦產品（諸如煤、汽油、銀或水泥）或農牧產品（諸如羊毛、谷類或動物產品）的公司可以通過在價低時大量購進這些價格易于波動的物品而實現可觀的節約，這種庫存就叫屏障庫存。

考慮一種典型的成品，它可按每年12 批，每批1000件來制造。每個月，庫存將收貨1000件。如果均勻地使用掉，則現有數將平均為500 件——其平均批量庫存就將是500 件。

為彌補需求波動，可能額外持有250件作為后備或安全存貨。因此該物品的平均總庫存量（等于平均批量庫存加上安全庫存）將為750 件。為迎接即將來臨的一個假期，那時工廠將關閉，可能要給庫存再加上250 件，這就是預期庫存。如果此產品要通過遠方的分支倉庫來分配，則在主廠與倉庫之間還將存在在途的運輸庫存。

5 庫存控制的基本流程

庫存管理的內容包括：

（1）入庫管理。信息輸入，購入發票——入庫單——驗數量質量——堆碼存放。

（2）出庫管理。信息輸入，銷售發票——出庫單——提貨，驗數量質量，清點提交。

（3）庫存匯總。平時流水賬。

傳統庫存控制的任務是用最小的儲備量保證供應，不缺貨，謀求“保證供應而又最小的儲備量”。而現代庫存控制的任務是通過適量的庫存達到合理的供應，實現總成本最低的目標，其關鍵在于“保證供應”，允許缺貨，利用總成本最低來權衡決策。

庫存管理要遵循“經濟性原則”，管理成本不能超過由此帶來的庫存成本節約。庫存管理者需要在庫存成本和客戶服務水平之間尋找平衡，100%的客戶服務水平往往不是最佳選擇，企業總是尋找在達到“滿意”的客服服務水平基礎上的最低庫存量。

6 庫存控制的基本模式及技術

優秀的庫存管理模式既能保證供給、滿足市場要求，又可以減少采購次數及管理費用，這無疑是企業管理者們共同期盼的目標。

6.1 定期觀測庫存控制模式

定期觀測庫存控制模式，又稱為定期控制或訂貨間隔期法。它是一種以固定檢查和訂貨間隔為基礎的庫存控制方法。在這個控制模式中，以固定的訂貨間隔T提出訂貨。定期控制模式不存在固定的訂貨點，但有固定的訂貨間隔期T。每次訂貨的數量不固定，需要根據某種規則補充在庫存目標量S 中。目標庫存設定一個控制限額。訂貨量由以下規則確定：

設訂貨的實際庫存為Ⅰ，則當Ⅰ大于S 時，不訂貨；當Ⅰ小于S 時，需要訂貨。可按下述公式確定訂貨量Q：

訂購量=平均每日需求量×（訂購時間+訂購間隔）+保險儲備定額-實際庫存量-訂貨余額；上式中訂貨余額是上次已訂貨，但尚未到貨的數量。

這種控制方式可以節省許多庫存檢查工作，在每次需要訂貨的時候檢查庫存，從而簡化了工作。其缺點是如果某時期的需求量突然增大，有時會發生缺貨。所以，這種庫存控制的方式主要適用于重要性較低的物資。

6.2 ABC 庫存控制模式

ABC 庫存控制技術又叫ABC 分類管理法、ABC 分析法，它是以某類庫存物資品種數占物質品種數的百分數和該類物資金額占庫存物資總金額的百分數大小為標準，將庫存物質分為A、B、C 三類進行分級管理。ABC 分類管理法簡單易行，效果顯著，在現代社會管理中已被廣泛使用。

ABC 分類管理法的原則是20—80 原則，所謂20—80 原則，簡單地說就是20%的因素帶來了80%的結果，如20%的客戶提供了80%的訂單，20%的生產贏得了80%的利潤，20%的員工創造了80%的財富。當然，這里的20%和80%并不是絕對的，還可能是25%和75%等等，總之，20—80 原則作為統計規律，是指少量的因素帶來了大量的結果，說明不同的因素在同一活動中起著不同的作用，在資源有限的情況下，注意力顯然應該放在起著關鍵作用的因素上。ABC 分類法正是在這種原則指導下，企圖對庫存物資進行分類，以找出占用大量資金的大多數物資，實行較簡單的控制與管理。

一般地，人們將價值比率為65%～80%、數量比率為15%～20%的物品劃為A 類；將價值比率為15%～20%、數量比率為30%～40%的物品劃為B 類；將價值比率為5%～15%、數量比率為40%～55%的物品劃為C 類。

6.3 庫存的最優控制模式

最優庫存控制模式應該是既能滿足生產需要，保證生產正常運行，又最經濟。因此，研究庫存最優控制模式的中心問題，是要計算確定在各種條件下的最優訂購批量，即經濟訂購批量。這個經濟訂購批量是指能使訂購費用與保管費用之和最低的一次訂購批量。庫存最優控制模式可以分為簡單條件下的最優控制模式和復雜條件下的最優控制模式。

（1）簡單條件下的最優控制模式。所謂簡單條件下是指假定在控制過程中所涉及的物資品種單一，不允許出現缺貨現象，采購條件中不定價格折扣條款，每批訂貨均能一次到貨。在這種條件下建立的經濟訂購批量控制模式為基本模式。

經濟訂購批量的基本模式為Q 或EOQ=sqrt（2RS/CK）式中K——保管費用率；R——年物資需要量；S——一次訂購費用；C——物資單價；Q 或EOQ——經濟訂購批量；

（2）復雜條件下的最優控制模式。經濟訂購批量的基本模式，在實際應用中往往會碰到各式各樣的問題，因而必須對基本模式進行調整。最常見的情況有三種，即價格折扣、允許缺貨、分批連續進貨，必須針對這三種情況分別對基本模式進行調整。

6.4 綜合模式

綜合模式包括定量訂貨方式、定期訂貨方式、MRP 與JIT 模式、單周期儲存模式等。

此外，在供應鏈管理環境下，還會涉及VMI（供應商管理庫存）、聯合庫存管理等庫存管理模式等等。

7 結 論

庫存資產占企業總資產的比例相當可觀，降低庫存是實質性地減少流動資金的需求的最快方式之一。庫存周轉把資產轉變為利潤，庫存周轉越快，收益率越好，諸如資產回報率以及其他一些資金使用效率方面的評價越來越普遍地影響著組織。在多數的生產制造企業中，隨著管理水平的不斷提高，物流管理人員對產成品和原材料庫存的控制有了足夠的認識。控制庫存的方法雖然很多，但是如何尋找一條最適合企業自身需求的方法則是非常困難的。