淺談農村信用社經營風險成因分析及防范與化解思路

【文章摘要】

隨著不斷的改革與發展，農村信用社資產規模的不斷增加，但隨之而產生的產權不清、權責不明、操作違規等經營風險也逐漸顯現，因此，如何防范和化解信用社的經營風險已成為當前面臨的一個難題。筆者通過剖析農信社經營風險產生的原因以及如何化解經營風險談談個人的粗淺見解。

【關鍵詞】

農村信用社；經營風險；分析；防范

1 剖析當前農村信用社經營風險產生原因的主要方面

一是產權不清，歸屬不明，社員缺乏“主人翁”意識。農村信用社的產權性質被稱作“股份合作制”，在《公司法》中無此企業性質，產權在法律范疇內定位不明確。雖然農信社進行了改革，實行以縣聯社為統一法人的體制，但仍沿襲了原有的產權結構特征，無法真正實現獨立的法人治理結構。省聯社高管的人事任免權在省級政府，決策權不完全屬于社員代表大會和理事會，社員意志得不到充分體現，法人治理結構制衡機制不科學，制度設計風險也就隱現于此。二是機制不健全，考核不科學，職工缺乏工作激情。當前農信社的薪酬制度雖然已經建立，但是縣級行社執行不到位，導致仍然沒有打破“大鍋飯”的形式，工資和績效考核不科學、不細致，甚至脫離發展實際下達考核任務，致使很難了解經營單位現有資產和經營真實狀況，形成為完成任務而造假的惡性循環。三是制度不完善，追責不到位，相關崗位人員缺乏防范操作風險意識。各省聯社成立后，均下發了相關的規章制度，但是隨著改革和經營發展的不斷變化，制度缺乏補充機制，只能做到“亡羊補牢”，這也造成相關責任人逃避責任，不能有效約束崗位人員的風防范險意識。四是歷史包袱沉重，行政干預過多，企業經營缺乏自主性。農信社由于政策、體制和經營等多方面原因造成歷史包袱沉重，主要包括保值貼息的支付、農行轉移和農村基金會及城市信用社并入的不良資產、外來干預和自身經營造成的資金損失、歷史累計虧損等，而這些包袱又是明晰信用社產權所必須要解決的問題。農信社歷史遺留的不良資產，大多都有行政干預的痕跡，有的信用社甚至已瀕臨破產邊緣。

2 化解和防范農村信用社的經營風險應主要從以下幾個方面入手

2.1 明晰產權，培養員工權益意識，增強主人翁責任感

改革產權制度，明晰產權關系，是農信社推進改革、建立現代銀行企業制度的本質要求和基本前提。“股份制是農村合作金融機構改革的總體方向”，“最終建立農村股份制商業銀行是農村信用社發展的目標”。要想成立股份制農村商業銀行，首要解決的問題就是明晰產權制度，真正實現股份制，要鼓勵大股東入股，并給予相應的權利保障，十八大已經明確“鼓勵民間資本進入銀行”，以此來彌補入股人員多為內部員工的現象，還要培養社員和股東保護自己權利的意識，只有他們都在農信社享有了應有的權利，農信社才真正實現了股份制，才能分清資產歸屬，也就明晰了產權關系。

2.2 建立科學考核機制，激發員工工作熱情

從實際出發，建立科學的考核機制，制定良性的薪酬管理辦法，推行貨幣化的薪酬制度，盡力減少特權、住房等帶有福利性的“隱性”薪酬，使經營單位現有資產和經營狀況及薪酬公開化。制定股權激勵、升遷和培訓等中長期薪酬制度，增強對人才的吸引力。引入聘任和退出機制，對于經營不善的農村信用社，實行破產推出機制，使其充分市場化，對存在違規及惡意經營行為應采取賠罰、解除勞動合同及追究其法律責任的措施。激勵制度實施要公平、透明，真正激勵職工充分發揮主觀能動性。

2.3 健全制度，加強內部審計，嚴控操作風險

一是加快規章制度建設。建立健全風險管理方面的規章制度，形成強有力的內控約束機制，是有效防范操作風險的必由之路。強化內控制度的建設，形成靠制度“管事、管風險、管法人”的機制，完善制度的約束效力。二是要加強信用生態環境建設。本著“以防范和化解金融風險為中心，以信用環境建設為基礎，以強化金融機構內部控制為保障，以規范金融行為和整頓金融秩序為條件，以加快處置不良資產為著力點，以“通力協作、綜合治理”的原則，建立區域金融機構間的組織協調機制和信息共享機制，建立系統性的風險評估、預警和應急、化解機制，尤其是要做好適合于農信社經營特點的信用戶、信用村、信用鄉鎮創建活動，從而降低農信社的交易成本，并通過良好信用環境的建立有效預防制度性風險和人為操作風險。三是強化操作風險思想教育，增強防范意識。堅持以人為本，樹立人本觀念，從思想認識、風險管理、職業道德、執行意識和行為習慣上培育良好的風險文化，從源頭抓起，切實加強員工的思想教育和行為管理，為加強操作風險的防范奠定基礎。四是逐步完善風險管理和稽核管理體系，加強內部審計工作。應明確內部各部門、各崗位職責分工，形成定期監測和控制制度，及時修正內控制度，對存在問題，不斷加以補充，修訂和完善。稽核部門在整個系統中應處于超脫地位，有自己的獨立性和權威性，才能保證監督的有效性，建立覆蓋所有部門、各項業務、各個崗位和操作環節的常規稽核檢查制度。五是要實行嚴格的追責制。要將追責制落實到具體崗位，按照崗位進行責任認定與追究，強調拒絕違規操作是每位員工義不容辭的責任，對上級違規指示應堅決抵制。做到凡是違規操作行為必將追究責任，不以是否造成損失為標準，不能以沒有造成損失為由而不追究違規操作人員的責任。

2.4 避免行政干預，讓企業在市場監管下自主經營

一是化解歷史包袱，提高自我發展能力。利用好國家的稅收優惠和資金扶持政策，在增資擴股和轉換經營機制的基礎上，努力優化信貸增量，大力清收盤活不良貸款存量和著力開源節流、提高信用社經營效益，切實提高自我發展能力。二是避免行政干預，實現企業自主經營。在農村信用社的全部利益相關者中，政府處于顯著的位置，信用社的發展也關系著地方農村經濟成敗，所以政府應當給予必要的支持。一方面農信社要通過完善法人治理結構和強化內控建設，把控制權真正交還給社員和股東，形成強有力的內部控制機制，有效抵御外部干預風險；另一方面行業管理部門和地方政府要加強自我約束，依法依規辦事，不直接干預信用社業務經營和管理活動。

【作者簡介】

李博（1980-），男，漢族，遼寧昌圖人，法學學士，遼寧省農村信用社聯合社鐵嶺辦事處經濟師、審計師