國際貿易結算方式的選擇

【文章摘要】

隨著集團公司各種對外經貿交往的增多，靈活的掌握和使用形式多樣的國際貿易結算方式，是保障收付安全、加速資金周轉的必要條件。當今國際貿易中常見的結算方式主要有匯付、托收、信用證、銀行保函等。這幾種國際貿易結算方式，在促使或監督對方履約方面的力度不同，其交易成本亦不同。國際貿易結算方式的最佳選擇應注意在促成貿易成功的大前提下，有效監督對方履約并盡量降低結算成本。

【關鍵詞】

國際結算；信用證；銀行保函

1 當前使用的各種國際貿易結算方式

1.1 匯付

匯付的優點在于手續簡便、費用低廉，但無論是預付貨款或者是貨到付款都存在著經營風險大和資金負擔不平衡的問題。憑單付匯就是進口商先通過當地銀行將貨款電匯出口地銀行，指示匯入行憑出口人提供的指定單據和裝運憑證付款給出口商。匯入行根據匯出行的指示向出口商發出匯款通知書，作為有條件付匯的依據。出口商根據匯款通知書向匯入行提交與通知書規定相符的單據并憑單向匯入行取得匯款。憑單付匯較之一般匯付方式易為買賣雙方接受。

在外貿實踐中，匯付不是主要的結算方式。但在發達國家，匯付是主要的結算方式。

1.2 托收

托收是國際結算中常見的一種方式，即出口商委托銀行向進口商收款的一種方法。托收可分為光票托收和跟單托收兩種。銀行在托收業務中，只提供服務，不提供信用。出口商委托銀行收取的貨款，能否收到，全靠進口商的信用，對出口商來說，風險很大。但是，托收方式對進口商來說卻是極為有利的，不需要預墊資金，或僅需墊付較短時間的資金。因而，在國際貿易中，托收方式經常被用作一種非價格競爭的手段。

1.3 信用證

在國際貿易結算中，使用建立在商業信用基礎上的匯付和托收方式，已不能適應國際貿易發展的需要。隨著商品經濟的增長和國際貿易發展，銀行在參與國際貿易結算時從僅提供服務，逐步演變到既提供服務，又提供信用和資金融通，信用證已成為目前國際貿易結算中被廣泛使用的一種重要結算方式。

在國際貿易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當保險的一種交易方式。因此，盡管我國出口貿易也接受國際上普遍應用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用。

1.4 銀行保函

國際貿易中，跟單信用證為買方向賣方提供了銀行信用作為付款保證，但不適用于需要為賣方向買方作擔保的場合，也不適用于國際經濟合作中貨物買賣以外的其他各種交易方式。然而在國際經濟交易中，合同當事人為了維護自己的經濟利益，往往需要對可能發生的風險采取相應的保障措施，銀行保函就是以銀行信用的形式所提供的保障措施。

2 各種國際貿易結算方式的缺陷

2.1 匯付結算方式的缺陷

賒銷和預付貨款是匯付方式的兩種表現形式。賒銷是一種簡便的支付安排，出口商以記賬方式允許進口商在收到貨物以后的一定時期內償付貨款，不僅向進口商提供了資金融通，而且承擔了進口商有可能拒付貨款的風險，對出口商最為不利，因此出口商很難愿意以單一的賒銷支付方式達成交易。預付貨款是匯付的另一種形式，是買方為了爭取貨源而采取的一種方式，他要承擔賣方不發運貨物的風險。匯付方式中無論賒銷還是預付貨款風險較大。

2.2 托收結算方式的缺陷

托收方式中，參與交易的銀行只是擔當法律上代理人的角色，不承擔保證付款的責任，出口商能否收回貨款，在很大程度上取決于進口商的信譽。在付款交單條件下，出口商要承擔進口商不去提貨的風險以及轉售貨物可能發生的價格損失；在承兌交單條件下，出口商有可能既失去貨物，又無法收回貨款。

2.3 信用證結算方式的缺陷。

在三種傳統的結算方式中，信用證支付方式屬于銀行信用，銀行承擔了第一付款人的責任，受益人的收款權利得到銀行信用的保障。但是，從開證申請人的角度出發，除了支付高額的保證金外，還要接受開證行嚴格的審查，隨著世界買方市場的形成，進口商一般不愿意接受這種對自己不利的信用證方式。

3 合理運用各種國際貿易結算方式

在一般的國際貨物買賣合同中，通常只單獨使用某一種方式。但在特定的情況下，也可以在同一筆交易中把兩種甚至兩種以上不同的方式結合起來使用，在實際業務中，根據不同國家和地區、不同客戶、不同交易的實際情況，全面衡量、取長補短、力求做到既能達成交易，又能維護企業的權益，最終達到確保外匯資金安全，加速資金周轉，擴大貿易，獲得更多利益。

3.1 備用信用證和匯付方式的結合使用

采用匯付結算方式，費用最為低廉。在采用預付貨款的情況下，買方最為擔心的是賣方是否能夠按照合同的規定發運貨物，如果賣方違約，買方將遭受錢貨兩空的損失。如果和備用信用證結合使用，不僅使買方能夠以優惠的條件爭取到貨源，而且在很大程度上保證了買方的利益，還可以使賣方的銷售渠道得以暢通，并且也保證了賣方的收款利益。

3.2 備用信用證和托收方式結合使用

同匯付方式相比 ，托收方式相對來講風險較小，但是基于托收先發貨，后收款的特點，賣方將承擔買方不提貨的風險，尤其是在承兌交單的情況下，賣方很容易遭受錢貨兩空的風險，如果僅僅出于安全的考慮，選取付款交單的風險要相對小一些。但是在買方處于決定地位的國際市場上，支付方式的優惠與否，直接關系到交易的成功與失敗。承兌交單支付方式如果同備用信用證結合使用，既可以使買方得到資金融通，為賣方爭取到更多的客戶，又可以使賣方在買方違約時得到賠償。

3.3 國際保理業務的運用

在當前的國際貿易結算中，基于傳統支付方式在實際交易中暴露出來的缺陷，國際保理業務獲得了長足的發展。保理業務是一項集商業資信調查、應收賬款管理、信用風險擔保及貿易融資于一體的新興綜合金融服務方式，在世界各地發展迅速，目前已有很多個國家和地區開展了這項業務。

國際貿易結算方式還會呈現出新的發展趨勢，對金融服務的要求越來越趨向綜合化，安全、便捷、融資便利、低成本、高效率成為交易者考慮的綜合因素。長期以來，我國進出口貿易結算格局少有變化，傳統支付方式仍居重要地位。借鑒國際商務活動中的新理念和新運作，將有助于企業開闊視野，增強競爭力。

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