電網企業資金管理中的安全管理評價體系

黃彩云

【摘要】隨著時代的進步和社會經濟的發展，電網企業發展迅速；電網企業有著較大的資金流量和資產規模，有著較為復雜的業務流程。為了降低財務風險，保障資金安全，需要構建資金安全管理評價體系，對資金基礎管理進行強化，做好資金內部控制和管控工作，以便更加科學標準進行資金管理工作。

【關鍵詞】電網企業 資金管理 安全管理評價體系

在公司治理和經營管理中，非常關鍵的內容就是內部控制，它對于企業的發展和壯大有著十分重要的作用。對于較大的資金流和資產規模的電網企業來講，也是如此，資金內部控制就顯得更加重要。只有構建了安全管理評價體系，方可以保證電網企業的資金安全。

一、電網企業的資金內控形勢

（一）電網企業資金管理的特點

電網企業屬于資金密集型產業，務必施行收支兩條線的資金管理模式。電力購銷作為主要業務，每年流入的售電費和流出的購電費非常巨大。有著較為龐大的資產規模，需要巨大的設備運行維護費及材料費。隨著各地區經濟的高速發展，有巨大的建設投資需求，且需要適度超前建設，依靠當年的折舊和自留利潤無法支撐建設，需向銀行借款，保持較為適當的資產負債率。

（二）部分電網企業存在資金安全管理問題

電網企業如果沒有完善的內部控制制度，或者沒有將制度執行下去，那么就很容易有資金安全風險出現。如2008年4月至2011年7月，中國電信所屬單位以物業費、會議費等名義套取資金307.36萬元形成“小金庫”，累計支出304.96萬元，主要用于招待費、培訓費和發放獎金等。這些年來，這類資金舞弊事件很容易出現，都說明了在資金管理中存在著問題，無法科學的進行資金內部控制。因此，電網企業就需要對資金安全管理進行重視和強化。

二、資金安全評價體系的構建方法和模型

（一）構建資金安全管理評價體系的目標

首先是對資金風險防范和化解，保證資金安全。電網企業有著較大的資金流轉量，經常都是上百億元。在這樣大額的資金面前，如果在管理方面出現了問題，就會對公司造成較大的影響和損失。其次是對資金的流動性和效益進行提升，促進國有資產保值增值，電網企業與國計民生息息相關，那么電網企業不僅需要做好國有資產保值，還需要增值，促使其經濟增加值得到提高，將國有大型企業的示范作用給充分發揮出來。最后是將資金管控措施給落實下去，對資金安全性評價長效機制進行管控，通過資金安全管理評價體系的構建和實施，將資金安全評級實施下去，并且掛鉤于考核和業績，量化資金管控措施，以便更加科學規范的開展資金安全管理工作。

（二）構建資金安全管理評價體系需要遵循的原則

首先是開放性。開放性和包容性是一個體系必須要具備的特點，只有開放、兼容，方可以兼收并蓄。在時代飛速發展的今天，必然會改變業務流程、內部控制或者資金管理，那么就需要隨之更新和升級本系統。其次是邏輯性，體系包括諸多的子系統，要保證這些子系統之間是具有邏輯性的。最后是務實性，任何一個體系，都是為了將其付諸于實踐，那么就需要保證與電網行業的技術經濟特點所符合。否則即使有再好的體系和再精致的理論，也不具有可操作性。

（三）構建資金安全管理評價體系的基本方法和模型

在構建資金安全管理評價體系的過程中，需要將風險管理的導向作用給發揮出來，結合制定的規章制度，有效結合理論和實踐，進而促使資金安全管理評價體系的模型得到形成。具體來講，包括這些方面的內容：

首先是對資金安全管理目標進行明確。對資金安全管理總目標進行確立，結合企業具體情況，向下分解，保證分解出來的安全管理子目標是可以直接操作的。其次是資金管理業務的流程分析，對業務流程圖進行梳理和繪制，對業務環節合理劃分，并且與各個環節對應分解得到的各個子目標。要清晰的描述流程，務必保證流程能夠高效運行，避免出現無效作業或者是低效作業。再次是資金管理業務的風險識別和應對。風險識別指的是結合具體情況，按照一定的方法和步驟，查找是否有風險存在于各項經營活動和業務流程中，是否會對目標的實現造成影響。風險評估指的則是從兩個維度，即影響程度和發生概率來評價識別出來的風險事項，以便對風險的大小進行確定，對風險防控起到有效的指導作用。

其次是對評價體系的主要內容進行確定。通過分析資金管理業務流程，將風險控制關鍵點給識別出來，結合資金管控規章制度體系，對資金安全管理評價體系的主題進行確定，如資金安全管理綱要、風險的評估與控制、內部控制管理、資金收入管理和支出管理以及資金管理監督和檢查等等。每一個主題下面，又可以劃分為多個項目。

之后是現場測試和檢驗，要現場測試整個資金安全管理評價體系，進行必要的整改和驗收，結合檢查和整改結果，對確定的評價體系進行評估和修正，然后征求意見，進行必要的討論和反饋，進行再次修訂，直到將《資金安全管理評價體系》給最終制定出來，以便將資金安全管理評價工作給貫徹實施下去。

最后是對評價審核指南進行制定。為了對某個單位的資金安全管理水平進行客觀的反映，就需要對評價審核指南進行制定。在制定的過程中，需要將資金安全管理評價體系的主要內容、規范要求以及日常工作的要求充分納入考慮范圍。資金安全管理評價審核指南結構包括綜合管理（200分）、預算管理（100分）、貨幣資金管理（100分）以及資金收入管理（350分）等內容。

（四）確立資金安全管理評價體系

在這個方面，主要可以劃分為四個環節，分別是科學論證，試行、修正和確立。科學論證工作在課題組內進行，組織專家進行評審，然后將意見稿發布出去。在每年的資金安全大檢查中，進行試點運行，對運行效果進行觀察，對經驗和教訓進行采集。結合這些經驗，及時進行滾動修編工作，修改和完善那些不適應實際資金業務管控的內容；在修正評價體系的基礎上，將資金安全管理評價體系給確立下來，并且以制度的形式推出。

三、結語

通過上文的敘述分析我們可以得知，安全管理評價體系是電網企業資金管理中十分重要的一個組成部分，它會對電網企業的資金安全產生直接的影響。在安全管理評價體系的構建過程中，需要結合具體情況，嚴格依據相關的原則和要求來進行，落實每一個環節，保證制定出來的安全管理評價體系具有較高的水平。

參考文獻

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