如何加強煤炭企業內控制度

摘要：煤礦企業內控體制的構建擁有重大的價值，其可以保障公司資產的安全，提升煤礦企業的運營效益。目前階段，因為受到各方面原因的制約，煤礦企業內控體制有著很多問題和缺陷，為了解決這些問題，往后在現實工作中要求依據現實狀況采用對應的完善方略，構建財務管控系統，推動財務預算統籌規劃制度，而且實施物資集體招投標選購。

關鍵詞：煤炭企業；內控體制；財務管理；預算統籌規劃；招投標

對煤礦企業來講，內控體制的商定對其經濟的如常運作發揮著很大的價值。然而，伴隨經濟社會的日益前進，煤礦企業內控體制愈來愈不適合企業發展的要求，有必要依據當前的狀況，采用對應的完善措施。

一、煤礦企業內控體制的重大價值

煤礦企業若要發展與前進，富饒的資源是基本條件與保證，然而，單單有資源仍不夠，還一定要對各種資源做出整合與管控。改進和完善煤礦企業內控體制，不但可以對煤礦企業的資源做出高效的整合，還可以依據市場的改變與企業的規劃目標做出相應的管理規劃。可以保障煤礦企業資產的完整，保障煤礦企業財會資訊的真實，有益于對煤礦企業經濟運營做出監控與管理，從而提升煤礦企業運營效益。

二、煤礦企業內控機制存有的問題

目前，煤礦企業內部控制機制系統處在初期，一般存有下面的問題：

（一）注重業務忽視管理。因為產業的特質，煤礦企業唯有在有資源儲量的情形下方可以開采煤礦。上世紀九十年代，煤礦滯銷，公司極為注重銷售，邁進21世紀，煤礦市場形勢大好，價格一路飆升，只要產出煤礦，則會有錢賺。以上因素制約了煤礦企業僅僅注重生產與營銷，常常認定業務是根本，太多的規章規定反倒制約了企業業務的前景，在內控機制構建中不夠積極，進而忽略了內控機制的整體調整，較易片面凸顯變革組織架構，忽略管控方式。

因為受計劃經濟時期的影響，《企業內部控制基本規范》與有關的運用指導與評定引導是財政司、證監所、審計部等一起發布的，從煤礦企業監管層、管理層到普通職員認定內控機制系統的構建是審計組織和財會等職能部門的職責，而他們則無需過問。實際上，身為一個規模宏大、業務復雜的內控機制構建，不是某些抑或是幾個部門可以做完的工作。

（二）注重詳細的規定忽視整體規范。煤礦企業雖是構建了相關的法人管理架構，建立了董事會、監管會、經理級別，而且董事長不可以兼職總經理。然而因為煤礦企業的高級領導很多都是煤礦主，他們的事業經歷缺乏企業運營的經驗，導致煤礦企業管理的關注點是安全生產，不是企業運營，內部相關管控對當今企業法人管理架構中的平衡關系認知不夠，反映到企業內控機制構件上則是對企業的內部環境構建中的組織架構、發展目標等一筆帶過，更多的是注重采購、財務、資產管控等詳細的業務。

三、煤礦企業內控體制改善的方略

內控體制的構建對煤礦企業的出產運營發揮著重大的價值，但是，因為受到各方面原因的制約，當前煤礦企業內控體制存在著很多問題和缺陷，關鍵體現在內控制度認識較淺，審計工作職員的風險理念淡薄，內部資訊溝通不夠，內控職員素質較低等等，以上問題的存有，嚴重地制約了內控體制性能的發揮，還制約了煤礦企業整體成效的提升。所以，需要采用對應的方略對煤礦企業內控體制做出完善，進而更好地發揮內控體制的性能，提升煤礦企業的運營效益。

（一）構建財務管控系統，保障財務監管職能的施行

健全完備的財務管控系統有益于財務規章更好地施行，極致發揮監管職能，詳細地來講，要求改善下面的工作。

第一、部門集中。實行部門集中可以給增強財務監管提供組織上的保證。目前，煤礦企業運用的是散布式的財務管控模式，財務統籌管理機構較為獨立，分部企業責任人的權利太大，而總公司卻很難對分部企業做出管理和把控。因而，應當增強財務管控，集合財力，把分部企業的財力集合起來，實施集中管理與把控。財務管控讓總公司執行，健全對應的機構設計，對于交稅、融資、購銷等業務往來等，讓總公司做出整體的統籌管控。

第二、職員集中。職員集中會讓財務監管的價值很難發揮，所以，煤礦企業必須對財務職員做出整體的管理，分部企業的財會職員應當讓總公司來整體挑選與選派，而且增強對其的培訓力度，持續提升財會職員的學識水準與業務能力。除這以外，財務職員應當做好會計計算與財會管控工作，發揮相應的監管價值。

第三、資本集中。煤礦企業的財會管理組織應當學會與參考商業財團的管控體制，完成好對公司資本的調配工作，對公司的借貸、結算的管控，對煤礦企業的資本實施統一規劃與整體統籌管控。唯有如此，方可以讓公司的資本更好地進行集中與整體調配，更好地規劃資本的用途，增強對資本的監管，提升資本的應用成效。

第四、核算分級。煤礦企業在對組織、職員、資本開展集中管控的基礎上，可以應用雙層分級核算的方略，明晰責任，保障核算的準確性。對于分部企業，獨立設計財會賬簿，分開做出核算，計算每個分部企業的盈利能力與虧損。除這以外，總公司仍要增強引導，而且對財會核算制定相應的準則，明晰每個機構的責任，保障核算的合理性與科學性。

（二）推動財會預算管控機制，為運營把控提供根據。為了對公司財務做出科學地把控與預算，在現實的工作里面，應當實行財務預算管控機制，對煤礦企業的財會預算做出編訂、施行、考核與解析，進而達成對生產運營進行高效監管的目標。為了讓公司年度運營目的可以順暢地實現，應當編訂科學地年度財會預算，這一年度的財會預算編訂好之后經董事會研討以后應當命令實施。在預算編訂施行的進程中，財會部門要求依據企業財務的現實狀況，編訂出每月的財務預算，而且把規劃貫徹到每個部門與每一位負責人身上，構建嚴密的責任機制，保障預算的順暢執行。

（三）實施物資集體招投標選購，在源頭上削減成本。煤礦企業的生產與運營離不了原料的運用，原料經費亦是煤礦企業重要的成本之一。一路以來，因為輕視對原料選購工作的管控，缺少高效的監視與管控機制，在選購的進程中，往往發生吃回扣、用劣等冒充好原料、貪污賄賂等情況，這不但制約了煤礦企業平常的生產運營程序，還導致了企業資本的大量損失。為了扭轉以上狀況，必定要對物資選購加大管控力度，嚴格促成招投標機制的出爐，而且編訂與健全對應的監控和管理機制，財會審計組織、監管組織必定要認真執行自身的職責，一起參加到招投標項目中去，增強對物資選購的管理。第二，嚴格施行對物資的管控工作，對資本支出做出科學地規劃，物資選購分段施行，科學地把控物資的庫存量，削減由于庫存太多，商品積壓而造成成本的飆升。第三、編訂相應的原料選購目標，而且傳遞到原料購買部門，進而制約采購部門的作為，讓他們在選購工作中嚴謹遵照有關的規定，完成上面的要求。對于原料選購的價碼、采購地、標準均需要公示，對每個供應商的商品做出對比，尋找質量、價格、服務最佳的原料供應商。

三、結束語

總而言之，內控體制對煤礦企業來講擁有重大的價值。以后在現實的工作里面，我們仍需認清內控體制的缺陷，而且采用對應的方略與增強煤礦企業的內控機制，進而更好地推進煤礦企業的正常運營，提升煤礦企業的運營成效。

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