有關(guān)工程建設(shè)中資金管理和控制的探討

摘要：在工程建設(shè)當(dāng)中，除了要保證施工的質(zhì)量，還要做好工程建設(shè)的資金管理，發(fā)現(xiàn)在工程建設(shè)中出現(xiàn)的各種資金管理問題，并努力解決，讓工程資金管理趨向透明化、科學(xué)化。故此，本文就將對工程建設(shè)當(dāng)中資金管理存在的問題以及相應(yīng)的解決措施作出以下的探討。

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)；資金管理；問題；控制

工程建設(shè)當(dāng)中的資金管理是非常重要的，因?yàn)橘Y金是影響工程建設(shè)的主要因素，如果在建設(shè)過程中出現(xiàn)資金問題，那么對工程的建設(shè)進(jìn)度會產(chǎn)生一定的影響。所以為了更好地管理和控制工程建設(shè)當(dāng)中的資金，本文就對工程建設(shè)中資金的管理和控制作出了以下的探討。

一、工程建設(shè)中資金管理存在的問題

（一）籌資渠道的選擇不恰當(dāng)。在建設(shè)中的工程的資金來源主要有工程的預(yù)付款和承包方的自身資金，在實(shí)際的建設(shè)當(dāng)中，工程的預(yù)付款是不能夠滿足工程在建設(shè)當(dāng)中的資金需求的，所以承包方就需要籌資。承包方籌資的方式可以主要有兩種方式，一是向銀行貸款，二是找投資。可是會有部分的承包方由于判斷錯誤，從而導(dǎo)致籌資的方式出現(xiàn)錯誤，選擇向銀行貸款是需要支付一定的利息，但是很多承包方由于在建設(shè)期間的資金需求太多，往往是無法支付利息的，這樣是會影響到承包方的信用問題。或者有部分承包方會選擇第二種方式，可是也會出現(xiàn)由于投資人突然撤資的問題，從而導(dǎo)致工程的資金鏈斷開，無法繼續(xù)建設(shè)，嚴(yán)重地拖累建設(shè)進(jìn)度。所以，在工程建設(shè)當(dāng)中會由于籌資渠道的選擇不恰當(dāng)而導(dǎo)致資金鏈的斷裂，從而影響工程的建設(shè)進(jìn)度。

（二）資金管理制度不夠完善。一直以來，都會有新聞報(bào)道某某在某某工程建設(shè)中私自挪用了幾百萬/千萬，從而導(dǎo)致該工程由于資金短缺而被迫停止。之所以會出現(xiàn)亂挪用工程的建設(shè)資金的無問題主要還是因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)中的資金管理制度不夠完善，沒有一套完善的合法的資金使用的流程。由于工程的資金管理制度不夠完善，從而導(dǎo)致現(xiàn)金管理上也會出現(xiàn)問題，比如說，國家規(guī)定單筆在一千元以下的數(shù)額可以使用現(xiàn)金結(jié)算，一千元以上的數(shù)額就要通過銀行賬戶轉(zhuǎn)賬，可是在實(shí)際的現(xiàn)金管理可能會出現(xiàn)單筆超過一千元的現(xiàn)金結(jié)算。

（三）資金監(jiān)督機(jī)制不夠完善。資金監(jiān)督機(jī)制不夠完善是工程建設(shè)資金管理當(dāng)中比較常見的問題，由于工程建設(shè)的資金監(jiān)督機(jī)制不夠完善，從而導(dǎo)致工程建設(shè)資金的使用不明確。在工程建設(shè)的資金管理當(dāng)中，嚴(yán)重缺乏對流動資金的監(jiān)督，所以很多流動資金的用途是不明確的，從而造成了記賬困難。

（四）資金預(yù)算制度不夠完善。資金預(yù)算是工程建設(shè)資金管理當(dāng)中非常重要的一個部分，它影響著籌資的數(shù)額以及資金的撥放。但是由于種種原因，工程建設(shè)的工作人員并不重視資金預(yù)算，沒有形成一個完善的資金預(yù)算的制度，從而導(dǎo)致像許多工程建設(shè)的資金不夠透明。

二、控制工程建設(shè)中資金管理的措施

（一）根據(jù)實(shí)際需求選擇恰當(dāng)?shù)幕I資渠道。選擇恰當(dāng)?shù)幕I資渠道是結(jié)局資金投入過程中存在的問題，通過對工程項(xiàng)目的資金分析，從而選擇恰當(dāng)?shù)幕I資渠道。恰當(dāng)?shù)幕I資渠道可以由三部分來組成。分別實(shí)施：

1、合理地使用工程付款。一般來說，工程付款是工程建設(shè)的主要資金來源之一，所以，在工程建設(shè)當(dāng)中，工作人員要合理地使用工程付款，以“低付出高回報(bào)”為宗旨來使用工程付款。所以，在工程開始之前就要捉緊時(shí)間去拿工程付款。一般來說，工程付款都是分期付款，所以工程的承包方一定要按時(shí)完成任務(wù)，然后就可以準(zhǔn)時(shí)拿到工程付款了。

2、盡量減少工程自身資金的投入。由于工程付款有一定的局限，所以在工程的建設(shè)過程，工程的承包方無可避免地要自己投入一部分資金。然而，如果對工程投入太多自身的資金，這樣是會減少承包方的流動資金的，當(dāng)出現(xiàn)一些意外事故的時(shí)候，就沒有資金可以進(jìn)行周轉(zhuǎn)，所以，除非是有必要，工程的承包方不要輕易地投入自身的資金。

3、轉(zhuǎn)移資金壓力。在工程的建設(shè)過程，工程的承包方可以通過將部分項(xiàng)目承包出去，從而轉(zhuǎn)移工程建設(shè)的資金壓力。所以，轉(zhuǎn)移通過分包的方式來轉(zhuǎn)移資金壓力也是屬于恰當(dāng)?shù)幕I資渠道之一。

（二）完善資金管理制度。解決工程建設(shè)當(dāng)中的資金管理問題的措施之一就是完善工程建設(shè)當(dāng)中的資金管理制度，使得工程的資金管理更加程序化、制度化，從而更好地避免亂挪資金的問題。例如可以在工程建設(shè)的資金管理中增加集中管理的制度，對工程建設(shè)當(dāng)中的資金進(jìn)行集中管理。由財(cái)務(wù)部門對工程建設(shè)當(dāng)中的預(yù)算、籌集資金以及調(diào)配資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，嚴(yán)格要求按照相關(guān)的法律要求來對工程建設(shè)的資金進(jìn)行管理，確保資金的合法使用。完善資金管理制度是解決資金活動過程中的資金使用當(dāng)中存在的問題，而資金使用是資金活動當(dāng)中最重要的一個模塊，所以，工程建設(shè)的承包方一定要注重完善資金管理制度，從而控制好工程建設(shè)的資金。

（三）完善資金監(jiān)督機(jī)制。完善資金監(jiān)督制度，從而確保資金的合法合理使用，完善資金的監(jiān)督制度主要包括兩個方面的內(nèi)容，一個是要完善職能部門的制度，另一個是要完善財(cái)務(wù)程序的制度。完善職能部門的制度主要是：1、根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，制定出完善的財(cái)務(wù)管理制度，例如結(jié)合相關(guān)法律和自身工程資金的情況來制定完善支付審批制度，確保資金審批的嚴(yán)格性，從制度上來預(yù)防資金亂挪的情況的出現(xiàn)。2、完善職能部門的相關(guān)建設(shè)，根據(jù)相關(guān)的法律要求，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算部門，對整個工程建設(shè)的資金進(jìn)行管理，包括預(yù)算管理、資金使用管理、資金的審查管理等等。3、完善財(cái)務(wù)部門的相關(guān)設(shè)備，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。除了要完善職能部門的制度，還要完善財(cái)務(wù)程度的相關(guān)制度，完善財(cái)務(wù)程序的相關(guān)制度的主要內(nèi)容有：1、嚴(yán)格按照相關(guān)法律，對不同的銀行存款專戶進(jìn)行合法的管理，根據(jù)我國法律規(guī)定，不同的用途需存放在不同的銀行賬戶上，例如基本存款賬戶只能辦理日常的資金收付，包括對工資、獎金的發(fā)放。而且我國法律規(guī)定，可以支取現(xiàn)金的只有基本存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。2、完善日常的會計(jì)活動的制度，確保做好相關(guān)的會計(jì)工作，例如要做好資金的記賬、保障以及核算等內(nèi)容。

（四）完善資金預(yù)算制度。通過完善資金預(yù)算制度的目的主要是要確保的財(cái)務(wù)預(yù)算的完成，在工程建設(shè)中，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括對工程建設(shè)當(dāng)中的收入和支出作出計(jì)劃，然后在實(shí)際的運(yùn)作過程中盡量控制資金的流動按照財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的方向流動。1、收入計(jì)劃。在工程建設(shè)當(dāng)中，資金的收入主要是工程的預(yù)付款、工程的進(jìn)度付款、材料的預(yù)付款以及最終的結(jié)算款。所以在做收入計(jì)劃的時(shí)候，一定注意這四個款項(xiàng)的收款時(shí)間，還要注意收款的方式，因?yàn)槭杖氲臅r(shí)間和方式都會影響到工程的建設(shè)進(jìn)度。在工程剛開始的時(shí)候，會有工程預(yù)付款和材料的預(yù)付款，當(dāng)工程建設(shè)到一定的進(jìn)度的時(shí)候，就會有工程的進(jìn)度付款，到工程完工后就會有工程的最終付款。2、支出計(jì)劃。在工程的建設(shè)期間，主要的支出費(fèi)用有：人員的費(fèi)用，包括工作人員的工資、獎金以及對工作人員的培訓(xùn)費(fèi)用、福利費(fèi)用。根據(jù)法律要求，相關(guān)單位必須從工資總額當(dāng)中抽取出1.5%的費(fèi)用作為培訓(xùn)費(fèi)用，所以以上的人員費(fèi)用都是必不可少的。材料費(fèi)用，主要是購買材料的費(fèi)用。前期的費(fèi)用，在工程建設(shè)之前所要的費(fèi)用，例如勘測的費(fèi)用。設(shè)備維持的費(fèi)用，在建設(shè)期間，要維持相關(guān)的建設(shè)設(shè)備也是一筆重要的支出費(fèi)用。

綜上所述，本文從資金活動的三個過程來探討了有關(guān)工程建設(shè)當(dāng)中出現(xiàn)的資金問題和解決的措施，工程建設(shè)當(dāng)中出現(xiàn)資金問題主要還是因?yàn)橹贫鹊牟煌晟疲瑥亩鴮?dǎo)致資金的透明度不夠。

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