避稅天堂時(shí)代終結(jié)？

取消百年保密傳統(tǒng)

瑞士被稱為世界最大的離岸金融中心。如果要“撬開(kāi)”納稅人的隱秘賬戶，瑞士的配合至關(guān)重要，因?yàn)樵搰?guó)為銀行客戶保密的傳統(tǒng)由來(lái)已久，而且它的財(cái)富管理行業(yè)也很龐大，總共管理著2.2萬(wàn)億美元的離岸資產(chǎn)。

5月6日，47個(gè)國(guó)家簽署宣言，同意實(shí)施“銀行信息自動(dòng)交換”標(biāo)準(zhǔn)。

有報(bào)道稱，該宣言要求各國(guó)收集并交換銀行賬戶信息、公司的實(shí)際利益擁有權(quán)及其他法律結(jié)構(gòu)（如信托）。實(shí)現(xiàn)銀行賬戶信息的自動(dòng)交換，此舉被認(rèn)為是打擊國(guó)際逃漏稅最為有效的武器。這47國(guó)包括經(jīng)合組織的34個(gè)成員國(guó)以及新加坡、中國(guó)等其他13個(gè)國(guó)家。

而數(shù)百年來(lái)，瑞士銀行一直因嚴(yán)格的銀行保密制度而聞名于世，同時(shí)也是外國(guó)人的“避稅天堂”。此次宣言的簽署意味著瑞士將取消百年傳承的保密制度。

解密保密制度

瑞士各銀行為加強(qiáng)保密，普遍采用了密碼賬戶、化名代號(hào)等管理方式，即儲(chǔ)戶只在第一次存款時(shí)寫(xiě)真實(shí)姓名，之后便把戶頭編上代碼。

為了替儲(chǔ)戶嚴(yán)格保密，在蘇黎世和日內(nèi)瓦有116家專門(mén)辦理秘密存儲(chǔ)業(yè)務(wù)的銀行——這還不算各大銀行內(nèi)設(shè)的私人儲(chǔ)存窗口。在這些銀行里，不準(zhǔn)拍照，不講姓名，有些甚至不設(shè)招牌，只標(biāo)有經(jīng)營(yíng)者的名字。

而且，辦理個(gè)人秘密戶頭的職員要絕對(duì)可靠，大都是子承父業(yè)，世代相傳，經(jīng)過(guò)學(xué)徒制度的良好職業(yè)教育。

為何取消？

長(zhǎng)期以來(lái)，瑞士銀行的保密制度一直飽受爭(zhēng)議。

高度重視客戶隱私在為瑞士銀行吸引大量境外存款的同時(shí)，也客觀上為逃稅和洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)提供了便利，因此瑞士一直承受著來(lái)自國(guó)際社會(huì)的巨大壓力。特別是在“9·11事件”發(fā)生后，美國(guó)批評(píng)其影響追查恐怖分子的金錢(qián)流向。2001年底，歐盟準(zhǔn)備在成員國(guó)內(nèi)部實(shí)施稅務(wù)資訊共享，以減少稅款流失，也曾要求瑞士廢除銀行保密制度。

2009年，瑞士最大的銀行——瑞銀集團(tuán)在美國(guó)威脅將其送上法庭的壓力下，同意繳納7.8億美元罰金，并交出涉嫌逃稅的美國(guó)客戶資料；2013年1月，瑞士最古老的私人銀行——韋格林銀行承認(rèn)曾協(xié)助100多位美國(guó)客戶逃稅，并將為此向美國(guó)支付5780萬(wàn)美元的賠償，這家有著270多年歷史的銀行隨后宣布關(guān)閉。目前正在接受美國(guó)正式調(diào)查的瑞士銀行還有十幾家。

中國(guó)客戶賬戶信息引關(guān)注

消息公布后，在瑞士銀行的中國(guó)客戶賬戶信息是否會(huì)被公布出來(lái)，引起了眾多國(guó)人的關(guān)注。由于瑞士銀行被稱為“避稅天堂”，在媒體報(bào)道中關(guān)于偷漏稅大戶的資金引起了國(guó)人的猜測(cè)。

據(jù)路透社2012年年底報(bào)道稱，過(guò)去10年來(lái)，犯罪、腐敗和逃稅讓發(fā)展中國(guó)家損失近6萬(wàn)億美元。尤其2010年從發(fā)展中國(guó)家流向避稅天堂和西方銀行的非法資金達(dá)8588億美元。

影響有限？

有評(píng)論認(rèn)為，此舉對(duì)全球性的逃稅現(xiàn)象將起到極大的震懾作用，但效應(yīng)不會(huì)太顯著。如何界定逃稅和避稅，如何界定合法避稅和非法避稅，不同國(guó)家的法律標(biāo)準(zhǔn)并不一致。在各國(guó)相關(guān)法律不可能統(tǒng)一的前提下，統(tǒng)一打擊逃稅在執(zhí)行過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)偏差。

由于多數(shù)國(guó)家和地區(qū)尚未加入自動(dòng)交換信息新標(biāo)準(zhǔn)，其他資本管制寬松的主權(quán)地區(qū)，很可能借機(jī)占據(jù)瑞士騰出的市場(chǎng)空間，為全球性的灰色和黑色資本提供新的避風(fēng)港。

即使是自動(dòng)交換信息新標(biāo)準(zhǔn)的簽約國(guó)，如何履行告知義務(wù)，如何進(jìn)行盡職調(diào)查，什么客戶資料可以共享，什么仍需保密，也還有彈性空間。因此，盡管腐敗資本的逃逸空間確實(shí)會(huì)被壓縮，但仍有縫隙可鉆。說(shuō)到底，還是要強(qiáng)化制度性反腐的建設(shè)，從前端杜絕腐敗滋生的機(jī)會(huì)，比事后追責(zé)更有效且成本更低。

鏈接：連鎖反應(yīng)？

連瑞士也妥協(xié)了，其他“避稅天堂”現(xiàn)在的情況又如何呢？

就“避稅天堂”的定性而言，鑒于國(guó)際稅收與監(jiān)管尚無(wú)全球統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)際社會(huì)目前并沒(méi)有達(dá)成統(tǒng)一判定。根據(jù)經(jīng)合組織頒布的定義參考，“避稅天堂”具備三大特點(diǎn)：免征或只征象征性稅款；企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)信息受保護(hù)，不受他國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查；立法、司法及行政程序的執(zhí)行缺乏透明度。

除了瑞士以外，“避稅天堂”還有列支敦士登、奧地利、盧森堡、安道爾、摩納哥、百慕大群島、巴哈馬群島以及英屬維爾京群島等43個(gè)國(guó)家和地區(qū)，全球50%的資金經(jīng)這些“避稅天堂”中轉(zhuǎn)。

先后爆發(fā)的塞浦路斯風(fēng)波、法國(guó)預(yù)算部長(zhǎng)瑞士私人賬戶藏匿巨款的丑聞，讓歐盟下定決心采取措施，嚴(yán)保稅收錢(qián)袋。

2013年，盧森堡宣布當(dāng)?shù)劂y行將改變保密作法，并加大銀行透明度，協(xié)助打擊外國(guó)儲(chǔ)戶避稅。與此同時(shí)，盧森堡將與歐洲國(guó)家加強(qiáng)在防止偷稅漏稅上的合作。

除此之外，開(kāi)曼群島也準(zhǔn)備揭開(kāi)面紗，打破實(shí)行數(shù)十年的保密原則，使數(shù)千家在此注冊(cè)的企業(yè)和對(duì)沖基金受到更大程度的監(jiān)督。早在2013年，開(kāi)曼群島對(duì)沖基金行業(yè)中的領(lǐng)頭企業(yè)接到來(lái)自開(kāi)曼群島金融管理局的通告，將曝光數(shù)千家自稱開(kāi)曼群島為其總部所在地的對(duì)沖基金和殼公司的名稱。

此外，開(kāi)曼群島金融管理局還計(jì)劃創(chuàng)建一個(gè)在開(kāi)曼群島注冊(cè)的基金及其董事的公開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)，并列出基金董事名單。

瑞士銀行保密制度的 前世今生