企業稅務風險及其防范對策研究

張麗

摘要：隨著我國正在不斷完善的社會主義經濟體制，依法納稅、依法治稅也正在不斷地深入，因此，稅務風險一直受到國家十分的重視，并且稅務風險是企業逃避稅款的一項途徑，但企業不能進行依法納稅將會給企業埋下隱患，給企業造成無法估計的損失。因此，企業應該加強依法納稅觀念，這樣才能保證企朝向更好的方向發展。對此筆者在此進行了詳細的介紹，并提出了幾點對策。

關鍵詞：現代企業 稅務風險 防范對策

隨著我國現有經濟的不斷改革，企業存有稅務風險的意識逐漸加強。主要是因為現階段企業偷稅漏稅現象極為嚴重，嚴重制約著現階段的經濟發展，為此國家在企業稅務風險的力度逐漸加大，企業內部經濟結構也進行了細致化的調整。使得企業依法納稅已成為當今國策嚴重治理的一項重要措施，企業不得不改善原有的不良風氣，重新接受新的挑戰。如果企業不能很好處理稅務風險，便給企業埋下安全隱患，時刻制約著當前企業的經濟發展，更為嚴重時可能會走向法律制約的道路，給企業造成嚴重的后果。對此，在今后企業經濟調整結構中，應該注重稅務風險的防范措施，對不同程度的風險意識做出調整，重新劃分層次結構。其次企業在此基礎上詳細分析產生的原因，然后根據具體的原因提出對應的防范對策，避免稅務風險帶來的損失。

一、企業稅務風險簡介

（一）企業稅務風險的價值理念

在當前現有經濟階段調整下，企業稅收在國民經濟生產總值中占有十分重要的地位，國家的經濟命脈主要依靠稅收來完善。但是一些企業為了逃避現階段的稅收，使國家經濟出現動蕩局面。導致了企業納稅的不規范性，有使企業存在損失利益的可能性，使其企業在稅收方面存有較大的弊端。如果脫離了特定的稅收政策，國家便會存有經濟危機發生的可能性，因此特定的稅收政策是企業稅務風險存在的前提。在這個前提下，企業自身不當的涉稅行為會給企業帶來一定的稅務風險。企業稅務風險具體分成了多繳納和少繳納稅款兩種表現形式，這兩種風險在國民經濟中占有十分重要的地位，使企業在經濟發展模式中陷入困境。

（二）企業稅務風險的特征

作為風險的一種，企業稅務風險具有風險的一般特征，例如：企業風險具有客觀性、普遍性、可轉化性和損失性等。但是，稅務風險又與普通風險有著不同之處，企業稅務風險獨有的特征一般為積累性和誘發性，其中積累性說明企業在經濟結構調整過程中，經過長時間的積累債務危機，造成在稅款填不上無法進行自調，最后造成企業存有逃避稅款債務的意識。在這其中主要的表現形式為企業在核算財務報表時出現一定數額的差值，由于沒有深究，使其在后期項目財務報表核算時，在財務數額上存在較大漏洞，進而使企業無法償還，最后誘發偷稅行為的發生。

二、企業稅務風險產生的原因

（一）企業內部原因

企業稅務風險產生的原因主要有多種，除企業故意進行偷稅、漏稅等違法行為的原因外，企業在內部經濟結構調整過程中由于企業法人在稅務風險存有的安全意識較低，對其中一些小細節沒有進行及時的調整，最后導致稅款危機。其次在企業內部經濟調整規章制度中，對財務管理制度沒有進行細致化的劃分，使其在后期制度調整上出現延時。在企業財務信息的準確性也存有弊端因素，由于企業建設規模較大，在對經濟核算上容易出現疏漏，在企業做統一經濟核算上不能進行統一，一些關鍵性的信息沒有得到有效的利用。在企業人員管理方面也具有一定的風險意識，人員責任意識差、對內部管理水平容易出現疏漏，管理結構不完善，對于一些師資力量比較完善的企業來說，擁有較強的管理團隊，在一定程度上也能有效避免企業存有的稅務風險。這些因素都在一定程度上制約著企業的經濟發展，最后為造成企業的利益損失，給企業帶來不可估量的影響。因此，企業應該要充分認識到自身在稅務方面存在的缺陷。

（二）企業外部原因

企業在內部結構上存有稅務風險之外，在外部控制因素上同樣也具有風險控制因素。企業外部的原因同樣能導致企業產生稅務風險，因此，企業也應該對稅務風險產生的外部控制因素加以重視，由于企業外部市場經濟結構調整的多樣性及模糊性，很容易使企業陷入風險控制因素。在會計準則的差異性也存有一定的關鍵因素，會計的核算應當根據現有市場經濟結構的調整進行規劃，不應在原有的基礎上做出預算。

三、企業稅務風險防范對策

（一）合理確定企業稅務風險防范的重點

對于企業來說，要想準確識別和評估企業稅務風險，就必須合理地確定企業稅務防范的重點，這也能使企業采取正確的稅務防范措施。企業需要根據自身對稅務風險的的重點進行規劃調整，因此，企業應該根據企業管理層次的理念和經營風格來明確自身的態度，這樣才能確定防范重點。

（二）完善企業內部組織制度和管理制度

對于一個企業來說，企業制度具有不可言喻的重要性，而對于企業稅務風險防范來說，企業內部結構的調整以及管理制度對企業的發展起著至關重要的作用。組織制度包括各個管理部門的完善以及組織結構的劃分，企業在組織結構劃分上應該按照自身結構的完整性進行全方位的調整。在管理制度上企業應該嚴格根據部門的管理制度制定方案。

四、結束語

因為我國社會主義市場經濟的不斷完善，使得企業不得不面對稅務風險這個問題，因此，企業應該正確的處理企業稅務風險，避免稅務風險給企業帶來損失，消除稅務風險對企業的不良影響。

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