用友財務軟件會計核算問題探討

許淼

摘要：用友財務軟件在會計工作中的應用極大的提高了會計工作效率，但是使用過程中仍存在一些問題有待解決，本文以用友財務軟件ERP-U872的薪資、固定資產管理模塊為例，分析其存在的問題并提出修改建議，以期使用友財務軟件更好的為會計核算工作提供便利。

關鍵詞：用友財務軟件 會計核算 問題 探討

本文探討的用友財務軟件以用友ERP-U872管理軟件中財務管理系統為基礎，其包含薪資模塊、固定財產管理、應收款管理等諸多模塊，其中薪資、固定財產管理模塊應用時無法妥善的將會計核算質量狀況反映出來，影響著會計核算工作的正常實施，因此本文將重點對兩個模塊存在的問題進行探討。

一、薪資管理模塊存在的問題

將工資原始資料輸入用友財務軟件中，其薪資管理模塊會對工資進行變動計算并生成費用計提、工資分配等憑證。工資分攤計算時需首先在軟件中設置工資分攤類型，例如，對應付工資進行費用分攤時應選擇“應付工資”類型。另外，考慮到費用的分攤和分配計算主要依據人員類別，會給工資分攤成本去向造成較大影響，因此設置分攤構成時應特別注意人員類別這一重要信息。但是會計實際工作時分配核算人工費用對人工費用進行歸集主要依據成本計算對象，一定程度上增加了從事多種業務的企業費用分攤核算難度。假設某企業生產多種類型的產品，分配工資費用時成本的計算主要參考產品的具體名稱，并將其納入生產成本中。用友財務軟件的薪資模塊中設置工資分攤時，要求人員類別和部門名稱不能出現重復，即便核算項目不相同，系統也不會識別。這樣以來企業生產的兩種產品如出自同一部門，且生產過程中使用的人員類別相同，此時用友財務軟件薪資模塊只能集中反應人工費用，無法依據產品成本計算將其分開處理，而且生成的憑證也無法區分不同產品的具體人工成本，如此便給成本核算帶來麻煩。

針對薪資管理模塊存在的上述問題，應修改系統生產憑證這一過程，即可參考工資變動數據，分別計算生產不同產品花費的人工成本，并采用“插分”操作對生產成本的明細進行調整，以實現區分不同產品生產成本的目的。這樣以來便能對憑證上的金額和分錄進行調整，最終保證會計核算的一致性。

二、固定資產管理模塊存在的問題

用友財務軟件固定資產管理模塊存在的問題主要表現在兩個方面：其一，當固定資產減少時，系統生成的憑證有關“累計折舊”數額出現差錯；其二，將固定財產減少撤銷時，需調整“累計折舊”項目金額。這兩方面問題不同程度的影響著會計核算工作正常開展，為此有必要對其進行詳細的探討。下面注意對其進行詳細的介紹。

（一）固定資產減少引起“累計折舊”出錯

如當月固定資產減少，會計核算時要求進行照提折舊，也就是“累計折舊”；貸記“固定資產”，出現的差額歸入“固定資產清理”中。利用用友財務軟件處理固定資產減少問題前，系統會給出先計提折舊的提醒。但是將資產減少業務處理完成后，進行批量制單和立即制單，系統給出的憑證有關“累計折舊”金額均是計提折舊前，即未將當月計提折舊金額包含在內。系統提供的這些數據無法滿足會計核算方面的要求，因此為能準確將當月固定資產減少的凈值反映出來需修改憑證數據。

修改憑證時筆者建議可借助固定資產卡片，即在“卡片管理”中將“已減少的固定資產”選出，將進行資產減少操作的卡片點開，根據卡片數據內容修改憑證，以將固定資產減少的凈值反映出來，同時又可避免數據計算的錯誤幾率。主要因為卡片上累計折舊項目可將計提折舊后的金額反映出來，此時參考該數據修改憑證上“累計折舊”項目金額，就能保證固定資產凈值金額與“固定資產清理”科目的金額一致。

（二）固定資產撤銷，調整“累計折舊”金額

實際工作中對固定資產減少操作時難免會出現一些失誤，例如報廢經理打印機時可能錯誤的將財務部門的打印機報廢掉，此時就需對固定資產減少進行撤銷操作。用友財務軟件中的固定資產管理模塊雖具備撤銷操作功能，即找到“卡片管理”“已減少固定資產”一項，點擊菜單上的“撤銷減少”，便可將卡片恢復到原來狀態。不過此時固定資產卡片有關累計折舊項目金額也回到了未計提折舊前，此時如將本月的折舊操作再次做一次計提，仍無法改變累計折舊項目金額。會計核算操作時固定資產卡片是極其重要的參考依據，如無法及時調整卡片上的金額，就會對固定資產的后續核算帶來不利影響。此時為給會計核算提供方便需調整修改固定資產卡片累計折舊項目金額，即將本月折舊金額附加到以前折舊金額上，如此便可將固定資產卡片上累計折舊信息準確的反映出來。

三、結束語

不可否認，會計核算工作中使用用友財務軟件能減少了會計工作量，保證會計工作的順利進行。但是作為軟件難免存在一些問題，例如本文探討的用友財務軟件的薪資、固定財產管理模塊中存在者不同程度的問題，給正常的會計核算工作帶來不便。此時應根據存在的問題積極尋找解決方法，不斷完善用友財務軟件相關功能。另外，企業財務部門在使用該軟件過程中還應善于發現不能滿足實際工作需求的問題，并采用針對措施加以改進，使用友財務軟件提供的憑證更加符合生產實際需要，最終為企業的財務管理工作的順利開展創造良好條件。

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