淺談知識經濟條件下的企業流動資產管理

賈志強

[提要] 隨著市場經濟的發展，市場競爭越來越激烈，企業要生存和發展，必須加強管理。流動資產是企業生存與發展重要的物質基礎，是企業的“血液”，加強企業流動資產管理具有重要的作用與意義。本文主要對知識經濟條件下企業流動資產管理進行分析與探討。

關鍵詞：知識經濟；企業流動資產

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2013年11月29日

隨著市場經濟的發展，市場競爭越來越激烈，企業要生存和發展，必須加強管理。流動資產是企業重要資產之一，是指能夠在一年或超過一年的一個營業周期內變現的資產，是保證企業進行正常的生產經營活動所必需的資產。通常其價值占企業資產的比重很大。企業應統籌安排各種需要的資金支出，控制各類資產的規模，保持其合理結構，從而有效地組織資金運動，提高資金利用效果。流動資產是企業生存與發展重要的物質基礎，是企業的“血液”，加強企業流動資產的管理具有重要的作用與意義。在知識經濟條件下，加強企業流動資產的管理，要運用先進的科學技術與工具，采用先進的管理方法。筆者根據自己多年的工作體會，現對知識經濟條件下企業流動資產的管理進行分析與探討。

一、企業流動資產管理存在的問題

（一）資金管理水平不高，資金使用效益差。資金是企業經濟活動重要的物質，離開資金運動，企業就無法運轉。盡管每個企業都可能制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數企業不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴重脫節，使企業的資金管理變得盲目，影響企業資金的正常周轉。主要表現在：銀行賬戶多，資金分散；對外投資決策隨意性大，缺乏控制；資金占用方面管理不善。

（二）存貨管理水平有待提高。存貨是指企業在正常生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品及商品等。企業滯留存貨的原因，一方面是為了保證生產或銷售的經營需要；另一方面是出自價格的考慮，但是過多的存貨不僅會占用較多資金，也會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內的各項開支。因此，進行存貨管理的目的就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合。目前，存貨管理水平不高，主要表現在：內控制度不健全，崗位責權不明晰，由于企業人員較少，管理部門相互兼職較多，供產銷關鍵環節缺乏市場的預測和有效的監控；存貨儲量不合理，資金占用過大。

（三）企業應收賬款管理需要進一步加強。企業應收賬款管理存在的主要問題：企業應收賬款逐年增加且賬期較長，企業應收賬款占流動資金的比重正逐年增加；收款不力，壞賬比率高，企業盲目賒銷，只顧著擴大銷售，卻忽視了貨款回收。企業之間相互拖欠貨款現象比較嚴重，造成正常流動資金被大量的應收賬款所擠占；應收賬款中的呆壞賬確認不及時，給企業造成虛增資產的假象。

二、加強知識經濟條件下企業流動資產管理的途徑

（一）進一步加強對貨幣資金的管理。加強對貨幣資金的管理，要加強對貨幣資金的支出控制，即把好貨幣資金支出關，控制非法和不合理的資金流出。加強對貨幣資金的管理，要做到“四審四看”。即：一是審支付申請，看是否有理有據；二是審支付程序，看審批程序、權限是否正確，審批手續是否完備。審批人應根據其職責、權限對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準；三是審支付復核，看復核工作是否到位。財務部應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

（二）加強應收賬款的管理，降低壞賬風險。企業首先必須細分市場，找準自己的市場定位，發揮優勢，科學合理地篩選業務，更要對客戶信譽度進行了解分析，而不是饑不擇食，不分良莠，要從源頭上減少壞賬的產生，降低三角債的影響。當然并不是進行了客戶分析就能避免逾期應收賬款的產生，這是因為市場經濟的瞬息萬變隨時有可能導致債務人財務狀況惡化而無力償還到期債務。所以，企業要建立應收賬款清理小組，對于清理小組要注意以下幾個方面：原款項經辦人、部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的直接責任人，參加清收小組，在清收小組負責人的調配下參加工作；清收小組成員按責任分工，并分解落實清理回收目標任務；嚴格考核，獎罰分明，提高催討人員的積極性和效果。

（三）進一步加強對存貨的管理。加強對存貨的管理，要建立適合自身發展需要的計算機存貨管理系統。企業要根據自己的需要，建立適用的存貨管理系統，以便可以實時、動態地了解企業的存貨信息，提高存貨運營效率。按統一的會計制度規定進行核算，對存貨的核算應及時、準確和完整；企業應建立起科學高效的存貨管理制度，并隨著企業的發展不斷完善。存貨的日常控制方法應采用存貨歸口分級管理責任制；搞好存貨的規劃。存貨的規劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達到最優化的存貨事前控制方法。搞好存貨的規劃，對加強存貨的管理具有重要的作用與意義。

（四）建立行之有效的內部控制制度。所謂內部控制是指企業為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。健全、有效、合理的內部控制是企業健康發展的重要保證。建立內部控制制度應結合企業的自身條件、單位規模、組織結構、業務性質等。一個好的內部控制應包括以下幾個方面：內部控制的健全性，即在每個需要控制的地方都要建立控制環節；內部控制的合理性，即各控制點的設置都是合理的；內部控制的有效性，即所有控制目標均已達到，沒有過多或不必要的控制點。

（五）進一步提高企業管理者的素質。管理者的素質可以分為：基本素質、專業技術素質和管理素質。基本素質包括：生產管理者要有道德倫理素質，有良好的職業道德和信譽等；專業技術素質，作為生產管理者，應熟悉生產工藝、工作流程等基本生產知識；管理素質，作為管理者，必須熟悉管理的計劃、組織、協調、控制等基礎管理知識，能熟練運用企業管理的計劃、組織、領導、激勵、溝通、創新、危急管理、合作團隊等技能。提高企業管理者的素質，要利用多種途徑，采用多種辦法，對企業管理者進行培訓。一是工作培訓。企業為了提高管理者的能力，應有意識、有計劃地對管理者在工作安排方面進行特別處理；二是外部培訓。將管理者送入較長期的教育培訓機構，接受比較系統的學習和訓練；三是內部培訓。由企業組織的較短期的、專題性的培訓，要求企業管理者參加，提高某一方面的能力和技巧。企業管理者提高個人素質方面，也必須從修身開始，從做人開始，不斷加強道德方面、業務方面的修養，樹立“終生學習”的觀點，不斷提高自身素質。

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