中小企業財務管理問題的探析

【文章摘要】

財務管理是現代企業管理制度中一個重要的部分，財務管理的優劣直接或者間接的決定著企業的經濟效益、生存和發展。文章就我國中小企業當前存在的財務管理的共性問題進行探討，并提出對應的對策。

【關鍵詞】

中小企業；財務管理；問題與對策

0 前言

截至2012年，我國中小型企業的數量達到5000多萬家，占全國企業數量的99%以上，國民生產總值貢獻率超過60%，城鎮就業崗位貢獻率為80%，社會新崗位的貢獻率達到90%，可見，中小企業在我國占據著重要的經濟地位。然而，近幾年，中小企業壽命普遍不長，中小企業的淘汰率保持在65%以上，其中很大一部分被淘汰的中小企業是由于財務管理上的問題直接或者間接導致的。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須強化財務管理，科學地進行資金運營。

1 中小企業財務管理存在的問題

1.1 財務管理意識不強，經營管理方式僵化，財務管理名存實亡

根據2011年的數據個人獨資企業形式存在的中小企業有1100萬家，個體戶形式存在的中小企業有3600萬家，兩者加起來占中小企業總數量的95%以上。而這類的企業的投資者往往也是企業的經營管理者，一方面，領導集權、家族式管理的觀念貫徹到企業經營管理之中，大部分的中小企業管理者的經營管理水平有限，管理的理念屬于一種粗放的模式，缺乏現代企業管理素養。出于管理者的慣性思維，管理層時常越權行事，職責不分，造成財務管理混亂。另一方面，一些管理者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為專注于企業的業務增長，忽視了財務管理對于企業發展的指導作用，造成企業決策上的不合理。

1.2 財務制度不完善

中小企業的財務機構設置簡單，財務制度不完善。1、財務管理制度缺乏兼容性。由于企業財務管理制度的最初設置簡單而粗糙，企業發展過程中財務制度發生變更或增加新內容，而這些變更和新內容往往是補漏形式單個添加的，由于中小企業的財務水平有限、人員缺乏以及財務變更的隨機性等原因，財務制度變更的時候難以做到前后思想一致，造成新內容與原有制度不銜接。2、財務管理工作欠深入。大多的中小企業為了節省成本，并沒有配置專門的財務管理人員，而是由會計人員或者企業會計主管兼任，造成財務管理工作混亂，人員身兼多職，財務管理工作未能深入對企業的現金流、資產和負債結構、周轉風險、流動資產的延續性等等問題作出準確判斷。

1.3 財務控制能力薄弱

現金使用不合理。有的企業現金預留比例過高，未能通過合理優化和配置資金為企業帶來最大經濟效益，導致閑置浪費；而有的企業對于資金的使用缺乏長期規劃，未能結合企業和未來市場預期合理配置資金的使用，造成企業在緊急情況所需資金缺口。2、缺失嚴格的賒賬銷售制度。企業以寬松的賒銷方式提高競爭力，開拓市場，然而大部分企業缺失嚴格的賒銷政策，沒有收回應收賬款的時間表和追收款項的機制，導致一些應收賬款不合理的拖欠，部分應收賬款難以收回，久而久之對于企業的資金周轉、企業資金的應急能力帶來巨大的風險。

1.4 追求短期效益，投資項目缺乏科學論證，風險控制能力低

中小企業熱衷于投資的短期效益，急于求成，容易跟風。一方面，中小企業投資具有盲目性，對于自身的投資能力和資金供應能力缺乏科學評估，跟風冒進，投資熱門產業；另一方面，企業對于投資項目的長期風險、企業自身的市場風險、資金結構和資金供應鏈缺乏評估，對于投資項目和企業自身未來的風險將面臨的風險的預測能力較差，極有可能遭遇現金流的斷裂。

2 加強中小企業財務管理的建議

2.1 引進先進的財務管理制度，強化財務管理的職能化

首先，提高管理者的財務管理意識，尊重財務管理的職能化作用。從認知層面改變管理者對于財務管理的理解，高層管理者只對財務管理工作給出原則性要求，對于具體財務制度、操作細則、財務管理日常工作應該由專門的財務管理人員負責，確保財務數據的真實性、準確性、時效性和可靠性。其次，樹立風險理財觀念。市場機制的作用決定了單個主體獲得的經濟效益是具有不確定性的，在市場經濟環境下都會面臨著市場風險、宏觀調控風險、經濟周期風險以及企業自身的經營風險。財務管理要樹立風險理財觀念，善于認識和預測企業將要面臨的不確定因素以及潛在的風險，對于未來一定時期內的風險進行評估，做出詳細的財務計劃應對未來將要面臨的風險，并且將此作為企業管理者經營決策的基本依據，提高決策的科學性。

2.2 從整體性角度健全財務管理制度，財務管理做到職責分清

財務管理工作的高效開展，依賴于一套機制完善、設置合理、職責分明以及相互兼容的財務管理制度。中小企業首先應該結合企業自身和行業的特點，根據會計準則，制定本企業的財務管理總體原則。其次，根據總體原則，調整現存的相關的財務管理制度。結合企業的管理決策的要求，從倉管制度、原始憑證管理、賬目處理、財務統計分析一整套制度進行完善，做到相互銜接，便于提高財務管理效率。另外，有專門人員負責財務管理工作，制定一些日常的工作內容，比如說根據每月的銷售情況、市場環境的變化以及經常對手的信息等等合理分析和預測下個月份的經營收入、根據經營性活動的特點尋找合理避稅的機會、每月初對上月的資金使用狀況進行總結、對應收賬款進行合理的評估等等。

2.3 切實加強財務控制，強化資金經營管理

年度計劃對一年的資金使用量進行細致的規劃，并且在每個季度進行復核和重新評估調整，在確保企業資金使用充裕的條件下，對于富裕部分的現金充分理財。建立科學合理的賒銷機制，對于每個客戶的進行信用等級評價，設置按每一訂單金額大小不同而不同的比例制定的賒銷金額限度，同時，對于經常賒賬的大客戶可以提供一些現金折扣，鼓勵其盡早付款；定期核查應收賬款，在付款期限之內及時提醒欠款人支付款項，對于以確定形成呆賬、壞賬的應收賬款，在會計上作相應的處理。

2.4 注重企業的長期性風險和收益，進行科學投資

中小企業投資項目應該更多思考本企業對于此項目的可控性，也即是說，企業對于項目規模大小的匹配性和未來風險的可承擔性。在進行投資時，要專注于評估投資的不確定因素，所面臨的風險，同時對于項目未來所需資金量、資金投入的時點分布、建設的周期等等進行深入的分析，結合企業自身的情況進行比較論證，對于超出企業自身承受力的投資項目應該放棄，在有多個可選投資項目時，應該選擇在企業可承受范圍內預計長期收益最好的。

3 結束語

總之，好的企業財務管理，最終會使得企業能適市場的要求，提高決策能力，最終能走出企業自身的道路來。另外，企業財務管理的要義也是跟隨著時代在不斷發生變化的，因此，必須要不斷地對時代經濟和企業財務管理本身進行研究和探討，才能夠使企業的發展適應時代發展。

【參考文獻】

[1]施偉忠.關于建立和健全中小企業內部會計控制的若干思考[J].上海會計，2003（1）.

[2]劉勇.當前我國中小企業財務管理的現狀及對策[J].財經界（學術版）.2011（03）.

【作者簡介】

尹洪學（1973-11），男，江蘇省徐州市人，財務部經理，大專，會計師，主要從事：財務、訴訟、工程審計等方面工作。