立足兩個“加強”一個“轉(zhuǎn)變” 切實提高科研費監(jiān)督管理工作的實效

摘 要 對政府投入科研經(jīng)費進行科學、規(guī)范的管理，提高科研經(jīng)費的使用效率，一直是世界各國政府科技主管部門關(guān)注的焦點。本文立足兩個“加強”，一個“轉(zhuǎn)變”，以求實現(xiàn)對科研費進行科學、有效、全程的監(jiān)督，提高科研經(jīng)費使用效益。

關(guān)鍵詞 科研費 監(jiān)督 實效

中圖分類號：G640 文獻標識碼：A

近年來，我國科研經(jīng)費的投入逐年增加，然而，科研費效益的增長幅度遠不能趕上科研經(jīng)費的追加幅度，我們的科研不同程度地存在“投入大、效益小”的狀況。如何強化科研經(jīng)費管理，提高科研經(jīng)費的使用效益，科研費的監(jiān)督成為科研經(jīng)費管理中的薄弱環(huán)節(jié)。本文立足兩個“加強”，一個“轉(zhuǎn)變”，以求實現(xiàn)對科研費進行科學、有效、全程的監(jiān)督，提高科研經(jīng)費使用效益。

1 加強科研費全過程監(jiān)督

1.1 要加強對科研費預算的監(jiān)督

預算是管理科研費的標準和尺度，在科研費監(jiān)督管理中占有十分重要的地位。加強對科研經(jīng)費預算的監(jiān)督，保證預算的嚴肅性，將直接決定科研費監(jiān)管的效果。一是加強對預算編制的監(jiān)督。科學合理地編制預算是預算執(zhí)行的基礎(chǔ)，因此，在國外對預算編制的監(jiān)督被認為是最重要的監(jiān)督。對預算編制的監(jiān)督，重點是對預算編制的嚴謹性、科學性進行監(jiān)督，主要手段是加強對預算編制質(zhì)量的評審。由于對科研項目經(jīng)費的預算僅僅是一種近似的估計，更多的是基于歷史信息對項目當前或?qū)淼馁M用支出的預計，因而在評審中需要將歷史數(shù)據(jù)法、參數(shù)模型法、自下而上估算法、類比估算法等方法結(jié)合起來分析評價。二是加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督。重點監(jiān)督科研費預算的落實程度，包括預算項目有無變通，預算指標有無突破，預算效益有無提高等。在預算執(zhí)行過程中，由于主、客觀條件的發(fā)展變化，要保證預算的科學性、嚴肅性與可操作性，對預算進行適當?shù)恼{(diào)整是必要的。這種調(diào)整同預算的編制一樣，是全面預算管理的一個重要、嚴肅環(huán)節(jié)，必須加強對調(diào)整審批制度的落實情況、調(diào)整審批程序的規(guī)范情況以及調(diào)整范圍、條件的符合情況進行監(jiān)督，防止預算調(diào)整過程中的隨意性。

1.2 加強對科研費支出報銷的監(jiān)督

加強對科研費支出的監(jiān)督，關(guān)鍵在計劃，重點在報銷。關(guān)鍵在計劃，是指要編制科研項目經(jīng)費基準計劃。經(jīng)費基準計劃是按照項目進行的時間分段的經(jīng)費預算計劃，可以用來測量和監(jiān)督項目經(jīng)費的實際發(fā)生情況，并能夠很好地將經(jīng)費支出與科研進度聯(lián)系起來，是按照時間對項目經(jīng)費支出進行控制的重要依據(jù)。因此，項目負責人要編制項目經(jīng)費基準計劃，將項目的進展情況與經(jīng)費使用進度相結(jié)合，并將計劃報至科研管理部門和財務(wù)部門備案，以便監(jiān)督和控制項目經(jīng)費的使用與預算一致。重點在報銷，是指要加強對支出報銷的監(jiān)督?？蒲薪?jīng)費支出和報銷必須實行聯(lián)審會簽制度，嚴格按照設(shè)定限額，依據(jù)權(quán)限進行審批，并落實審批的責任。加強對票據(jù)內(nèi)容真實性的審查，杜絕偽造行為，避免科研經(jīng)費的流失。在經(jīng)費報銷時要落實責任追究制度，增強各相關(guān)領(lǐng)導及人員在科研經(jīng)費管理中的責任意識。屬于財務(wù)人員沒有履行職責，或者明知原始憑證有造假行為，還予以報銷的，不但將追究項目負責人的責任，追回資金，還要追究財務(wù)人員的連帶責任；屬領(lǐng)導審批不嚴，要追究相關(guān)領(lǐng)導的責任。

1.3 加強對科研費投入成果回報情況的監(jiān)督

加強對科研費投入成果回報情況的監(jiān)督，一是監(jiān)督檢查項目投入所取得預 期的成果，經(jīng)費使用效益如何。主要包括科研項目是否按規(guī)定時間并在預算范圍內(nèi)結(jié)題，科研項目經(jīng)費預期的目標是否達到，科研成果的轉(zhuǎn)化效益如何，固定資產(chǎn)利用情況如何，科研物資采購是否適當，價格是否合理等。由于科研活動本身的特殊性，科研成果的價值衡量不同于其他產(chǎn)品價值的衡量，因此必須建立符合科研活動實際的反映其投入所產(chǎn)出效益的指標評價體系，為保證其全面性和有效性，指標體系應既有決策階段的評價指標又有結(jié)題階段的評價指標，同時做到定量評價與定性描述的有效結(jié)合。二是通過監(jiān)督科研費投入成果回報情況，總結(jié)科研經(jīng)費管理的經(jīng)驗教訓，分析成績和存在問題的主客觀原因，客觀公正地評價科研項目相關(guān)決策者、管理者和項目執(zhí)行者履職狀況，并及時反饋項目決策管理中的有效信息，為完善和調(diào)整科研經(jīng)費管理的相關(guān)方針、政策及管理程序提供依據(jù)，有利于改進科研費管理的決策、監(jiān)督等工作，提高科研項目的投資效益。

2 加強科研費的全方位監(jiān)督

加強科研費的全方位監(jiān)督，必須建立以審計監(jiān)督為主導，包括財務(wù)監(jiān)督、業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、群眾監(jiān)督等在內(nèi)的多層次全方位監(jiān)督體系，實現(xiàn)對科研費零盲點的監(jiān)督管理。

2.1 突出審計監(jiān)督在科研費監(jiān)督管理中的主導地位

由于審計監(jiān)督的獨立性、權(quán)威性特點，審計監(jiān)督不僅可以對科研費活動的各個部分進行監(jiān)督，對科研費運行的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，同時能對其它形式的監(jiān)督工作進行再監(jiān)督，因此它是確保科研費監(jiān)督質(zhì)量的關(guān)鍵。加強對科研費的監(jiān)督，必須充分發(fā)揮審計監(jiān)督的主導地位。首先，應完善現(xiàn)行的科研費審計的法規(guī)制度，以制度的形式明確科研費審計監(jiān)督的主體地位，細化科研費審計監(jiān)督的職責、權(quán)限、范圍等，強化審計監(jiān)督的檢查權(quán)和調(diào)查權(quán)，實現(xiàn)科研費審計監(jiān)督的規(guī)范化與法制化。其次，要實現(xiàn)重大科研項目審計監(jiān)督的全覆蓋。從目前審計力量編配的現(xiàn)狀來看，難以要求審計監(jiān)督覆蓋到全部科研項目或所有科研管理部門和科研單位。因此，科研費審計應重點選擇占用科研經(jīng)費較多的國家或軍隊的重大科研項目以及掌管科研費數(shù)量巨大的管理部門與科研單位，實現(xiàn)對重大科研項目審計監(jiān)督的全覆蓋，保證國家或軍隊重大科研計劃的完成。對其他科研項目或經(jīng)費量少的單位或部門采取定期或不定期抽審的方式，通過審計的威懾作用來實現(xiàn)審計監(jiān)督的效果。

2.2 切實發(fā)揮其他監(jiān)督形式的促進作用

只依靠審計部門的監(jiān)督，要使監(jiān)督范圍覆蓋每個角落、各個環(huán)節(jié)，從客觀上講不現(xiàn)實也不可行。要把有限的力量用到最需要的地方，同時保證各項監(jiān)督任務(wù)的全面落實，離不開各種監(jiān)督形式的綜合運用。首先，要堅持上級科研主管部門對科研費的跟蹤監(jiān)督。上級主管部門要按照相關(guān)的科研經(jīng)費管理辦法，切實履行職責，通過專項審計、中期財務(wù)檢查、財務(wù)驗收、績效評價等多種方式，對科研課題承擔單位的預算申報、預算執(zhí)行以及科研經(jīng)費的使用管理情況進行全程跟蹤檢查、監(jiān)督與指導，防止科研費管理中只注重投入，忽視過程及結(jié)果管理，杜絕各類違法違規(guī)使用科研經(jīng)費的行為，維護財經(jīng)法規(guī)的嚴肅性，切實提高科研經(jīng)費的投入產(chǎn)出效益。其次要加強財務(wù)的日常監(jiān)督。項目承擔單位的財務(wù)部門要堅持服務(wù)與監(jiān)督并重的基本原則，依據(jù)科研合同、計劃預算與經(jīng)費的開支范圍等，嚴格審查每一筆支出，發(fā)現(xiàn)問題，及時指出，確?？蒲匈M開支的真實、合法與有效。同時要充分利用好社會監(jiān)督。科研主管部門應當對非涉密項目預算安排、項目績效及科研經(jīng)費使用中的違法違規(guī)行為進行公示，以接受公眾及輿論的監(jiān)督；項目承擔單位應當建立項目信息公開制度，在單位內(nèi)部對課題組人員構(gòu)成、項目設(shè)備購置、預算調(diào)整、外撥經(jīng)費、間接費用使用情況等進行公開，在最大范圍內(nèi)接受被監(jiān)督單位的群眾監(jiān)督。并通過建立正常的舉報反映渠道、核實反饋制度以及保密保護制度等，保護群眾監(jiān)督的積極性。

3 實現(xiàn)科研費的監(jiān)督重心的適時轉(zhuǎn)變

3.1 實現(xiàn)主要由事后監(jiān)督向事前、事中、事后綜合監(jiān)督轉(zhuǎn)變

從各發(fā)達國家對科研經(jīng)費實施監(jiān)督的情況來看，均是事前、事中和事后監(jiān)督相結(jié)合，三者相輔相成，以提高監(jiān)督的效率。事前監(jiān)督是科研費監(jiān)督主體對監(jiān)督對象所進行的科研費使用開支之前的監(jiān)督，實際作用在于減少事中和事后監(jiān)督的盲目性以及防患于未然， 其重點是對科研立項論證、需求測算以及預算方案的監(jiān)督。這是確保整個經(jīng)費使用過程合理高效的一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，只有列入年度預算的科研項目才能進行開支。在審查調(diào)整預算時，既要考慮預算的限額，同時還要考慮科研中長期規(guī)劃和年度計劃草案，將監(jiān)督關(guān)口前移，從源頭上控制隨意調(diào)整、盲目測算、重復立項等問題。事中的監(jiān)督在于對不當行為進行監(jiān)督，它也是監(jiān)督機制中不可或缺的一個環(huán)節(jié)，失去了事中監(jiān)督，整個監(jiān)督機制就會變成一個問責機制。事中監(jiān)督主要表現(xiàn)為監(jiān)督主體對科研費使用情況進行檢查以及對不當、違規(guī)行為的制止。事后監(jiān)督的主要任務(wù)是發(fā)現(xiàn)問題從而追究責任，查明原因從而堵塞漏洞。將事前、事中和事后三種監(jiān)督方式有機地結(jié)合起來，才能更好地發(fā)揮監(jiān)督實效。

需要注意的是，對科研費進行監(jiān)督，需要監(jiān)督主體預防不當?shù)念A算、違規(guī)的開支使用經(jīng)費等行為的發(fā)生，并非僅在不當行為發(fā)生之后去追究責任，從根本上講，并不是希望出現(xiàn)許多問題而突出監(jiān)督的重要性，更不只是“挑毛病”，而是希望把有限的經(jīng)費用好。不能以“查出了多少問題”來衡量監(jiān)督工作的好壞，監(jiān)督工作不光要看不當行為出現(xiàn)后的查處力度，更要認清其“保健作用”，將“不出現(xiàn)問題”作為監(jiān)督工作的最高標準。因此，要將監(jiān)督的重心調(diào)整到事前、事中、事后綜合監(jiān)督上來，做到適時預防、隨時發(fā)現(xiàn)、及時整改問題，從而實現(xiàn)以監(jiān)督促進管理，以管理提高效益的目的。

3.2 實現(xiàn)由“形式監(jiān)督”向“實質(zhì)監(jiān)督”轉(zhuǎn)變

在監(jiān)督過程中應該貫穿“實質(zhì)監(jiān)督”思想，。從目前全國暴露的一些典型的案件來看，各種違規(guī)違紀行為已披上“依法辦事”的外衣，其形式上都是合法的、合理的。因此，加強科研費開支的監(jiān)督，一方面要監(jiān)督發(fā)票、合同等原始憑證是否真實、相關(guān)手續(xù)審批是否完整以及各種要素是否齊全，另一方面，更要監(jiān)督是否利用我國當前商業(yè)票據(jù)管理的漏洞，將不當?shù)拈_支轉(zhuǎn)換為合法的開支。防止科研費運行的整個過程中，只從數(shù)額上監(jiān)督有無超出預算，從賬目上檢查是否符合規(guī)定，對開支的真實性卻缺少監(jiān)督約束，杜絕監(jiān)督檢查走形式、挪用濫用經(jīng)費現(xiàn)象合法化。

3.3 實現(xiàn)由“監(jiān)督違規(guī)”向“監(jiān)督效益”轉(zhuǎn)變

更加關(guān)注資金和物資的管理效率、使用效益，是世界各國對經(jīng)濟運行監(jiān)督的一個方向。加強對科研費的監(jiān)督，不單要查處違紀違規(guī)的問題，更重要的是關(guān)注管理的效率、運行的效率問題。解決好科研費管理使用過程中損失浪費的問題，把有限的經(jīng)費及時用到最需要的地方，使其發(fā)揮最佳的效果，這在一定程度上比查處幾個違規(guī)違紀問題更有價值。監(jiān)督檢查工作也確實是要查處一些大案要案，但揭示決策不當、管理不善等導致的損失浪費，達到堵塞漏洞、完善機制的目的，更具有決定性的作用。因此，要注重從制度規(guī)范上進行改進，將監(jiān)督的重心從“監(jiān)督違規(guī)”轉(zhuǎn)向“監(jiān)督效益”，從制度上保證管理的效率、從根本上解決損失的問題、從手段上遏制浪費的現(xiàn)象，使經(jīng)費能夠真正發(fā)揮效益，把錢花好、用好，用到刀刃上，這才是監(jiān)督工作最根本的出發(fā)點和落腳點。

參考文獻

[1] 萬偉平，黃斌.美國政府科技經(jīng)費監(jiān)督管理模式分析及其對我國的啟示[J].科技管理研究，2006（10）.