應收賬款日常管理辦法

摘 要：現(xiàn)在，我們國家的應收賬款面對的不利現(xiàn)象不斷的增加。此現(xiàn)象已經(jīng)干擾到了單位的運作以及國家的經(jīng)濟進步，文章重點分析了其管控方法。

關鍵詞：應收賬款；日常管理；對策

1 當前的形勢簡述

通過分析，我們得知，因為企業(yè)間的信用度較差，互相拖欠貨物構成連環(huán)債鏈的資金總額已達3000到4000億元，占全國流動資金的20%.通過這些數(shù)據(jù)，可以得知對其開展細致的管控是目前的首要任務。單位間應該形成合理的財務管控體系，要落實好平時的管控工作。

2 帶來的不利現(xiàn)象

2.1 導致資金的使用性較差

因為單位的物流和資金是不同步的，當發(fā)送物品之后，資金卻無法回籠，由于存在發(fā)票，此時已經(jīng)是銷售，進而導致應收賬款。此時由于不存在入賬，導致沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務損益產(chǎn)生，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款。企業(yè)因上述追求表面效益而產(chǎn)生的墊繳稅款及墊付股東分紅，使用了非常多的流通資金，時間長了就會導致單位的運作受到影響，使得真實的運作狀態(tài)無法體現(xiàn)出來，進而干擾到規(guī)劃等等的活動。

2.2 使得運作成就不真實

由于我國企業(yè)實行的記賬基礎是權責發(fā)生制，發(fā)生的當前賒銷全部記入當期收入。因此，企業(yè)的賬上利潤的增加并不表示能如期實現(xiàn)現(xiàn)金流入。假如出現(xiàn)是壞賬問題大于其準備的話，就容易導致單位的運作受到影響。所以，由于該項資金的存在，使得賬面資金不斷的變多，進而使得運作成就不真實。

2.3 導致資金的流出速率更快

雖說賒銷可以確保單位具有非常多的盈利，不過假如只是單純的按照這種形式的話，此時就容易導致不利現(xiàn)象。而且也沒有真的資金的流進變多，反倒是使得單位必須使用較少的流動性質的資金來負擔別的費用，導致其快速的流出。

2.4 干擾到運營時間

運營周期是說，從獲取存貨一直到售出，而且回籠資金的整個時期，它的時間主要是由物品的放置時間以及資金的周轉時間等來明確的。我們得知，由于存在上述的現(xiàn)象，使得營業(yè)時間偏久，干擾到資金的運作，導致別的資金就無法合理的使用，使得資金較少，干擾到正常的運轉。

2.5 導致其管控時期出現(xiàn)問題

單位面對非常多的此類賬戶，在核算的時候出現(xiàn)不利現(xiàn)象一時間也不容易察覺。導致責任模糊。由于相關的合約等沒有保存好，使得資金無法及時的回籠，進而使得不利現(xiàn)象發(fā)生。

3 應對方法

3.1 對其開展追蹤調查

當其一出現(xiàn)，就要想到回收工作。此時，相關機構應該在收款以前的時候，對其運作步驟開展全方位的探索，要將關鍵點放到其變現(xiàn)水平中。單位應該分析賒銷者在后續(xù)時間中的運作狀態(tài)等等的一些內容。要將數(shù)量多，時間久，運作不良的單位當成是關鍵的分析對象。

3.2 合理的分析認真對待應收賬款的賬齡

通常來說，拖欠的時間久的話，其催收就越困難，此時就更加的容易變成呆賬。單位應該認真的分析賬齡，要關注回收的速率以及發(fā)生的變化。

經(jīng)由對賬齡的簡述，財務管控機構能夠明確如下的內容：有哪些單位是在折扣期間支付資金的。有哪些是是在信用期間以及之后才負擔的等等。

假如通過該項探索，賬齡出現(xiàn)了增長等情況的話，就要對其積極地應對，調節(jié)信用方法。提升收現(xiàn)性。對于沒有到時間的費用，也不應該不關注，防止出現(xiàn)別的拖欠。

3.3 形成綜合化的管控體系

該項管控活動開展的有序，第一要設置合理的管控體系。（1）信用標準是企業(yè)同意向用戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求，通常以預期的壞賬損失率作為判別標準。假如該項標準非常的嚴苛的話，只是對那些有著良好的信譽的單位賒銷的話，就會降低該項損失，不過其會導致銷量變少。相反的，如果政策寬松的話，就會使得銷售量變多，不過會面對很多風險。（2）所謂的信用時間，是說單位為顧客制定的，最久的付款的用時，而折扣是說顧客在規(guī)定的時間之前付款的話，會享受到的待遇。如果信用性較好的話，會使得銷售量變多，不過也容易帶來壞賬等的不利現(xiàn)象。（3）所謂的收賬政策是說當信用情況被違反的時候，單位使用的收賬的方法。當該項資金被拖欠的時候，單位要先了解目前的信用狀態(tài)和審批體系是不是存在缺陷，進而對顧客的信用情況展開分析。針對那些信用性不高的，以后不對其賒銷。而且在催收的時候，要有強硬的態(tài)勢。假如沒有獲取效果的話，就要對其訴訟。企業(yè)在制定收賬政策時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。企業(yè)如果采用較積極的收賬政策，可能會減少應收賬款成本，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策，則可能會增加應收賬款成本，增加壞賬損失，但會減少收賬費用。

3.4 積極地開展平時的管控活動

單位在平時的管控活動中，一些細節(jié)未認真地落實，像是，對賬齡資料的編寫。（1）開展好記錄工作。要熟悉顧客支付的及時性，基礎記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時地采取相應的對策。（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶欠債總額是否突破了信用額度。（3）掌握用戶已過信用期限的債務。密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯(lián)系，提醒其盡快付款。（4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期?？戳鲃淤Y金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。（5）考察拒付狀況。考察應收賬款被拒付的百分比，即壞賬損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞賬損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。（6）編制賬齡分析表。

3.5 認真的進行內控工作：

（1）對職能機構進行嚴格的管控。（2）將核算措施整改。多余各種銷售內容，使用相對應的核算措施和步驟來標注，而且使用對應的管控方法。（3）設置合理的資金回籠體系，形成有效的收賬體系。（4）及時的對銷售點開展巡查和內審工作。防止因為不積極的管控而導致的貪污等等的現(xiàn)象，減輕風險問題。（5）不斷的革新單位的監(jiān)控體系。結合該項要素在賒銷活動中的具體內容，不斷的設置合理的內部監(jiān)控體系。

根據(jù)應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)的效益目標。

總之，企業(yè)要很好地控制、管理應收賬款，必須做到：第一、正確評估客戶的資信，權衡信用成本與信用風險，提高應收賬款的回收率；第二、積極建立靈活有效的收賬措施，及時回收賬款；第三、做好應收賬款賬齡分析，努力減少和防范呆賬、壞賬的產(chǎn)生。應收賬款 防范的好壞，既靠制度的保證，又靠措施的得力于否，還靠領導重視程度。誠然，不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備金制度。

參考文獻

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