電子政務系統績效評價方法的研究

引言：本文首先介紹了電子政務系統績效評價的概念以及存在的問題，闡述了對電子政務系統進行績效評價的意義。然后結合審計實踐，提出了幾種對電子政務系統進行績效評價的方法。

電子政務項目，主要指國家統一電子政務網絡、國家基礎信息資源庫、國家網絡與信息安全基礎設施、重點業務信息系統、政府數據中心以及電子政務相關支撐體系等使用中央財政性資金建設的政務信息化工程建設項目。

一、電子政務系統績效評價

電子政務績效評價是指以根據國家、省、市相關文件精神制定的指標體系為基礎，按照一定的程序，運用定性和定量分析方法，對一定期間電子政務建設過程表現及成效進行客觀、公正、準確的綜合審計評判。

“十一五”時期，我國政務信息化建設快速推進，信息化水平不斷提高。但在電子政務的建設中重建設輕應用、重投入輕回報、重擁有輕共享，部門發展不均衡、上下級不協調、缺乏統一規劃導致重復建設、資源分散、投資損失浪費問題嚴重，對電子政務系統的績效評價也是新生事物，缺乏權威的規范，缺乏統一的標準，缺乏可行性的操作手段。

在國家信息化建設高速發展的大背景下，對電子政務系統進行合理、有效的評價尤為重要。這就需要我們研究相應的績效評價辦法，建立績效評價指標體系，制定規章制度程序，運用科學的分析方法，對電子政務系統進行客觀、公正、準確的綜合評判，衡量其投資效益，從而促使其做到科學的建設、規范的管理、有效的應用。

二、電子政務系統績效評價方法的研究

結合審計工作實踐，筆者總結了幾種對電子政務系統開展績效評價的方法。

（一）資金使用情況檢查法

資金使用情況檢查法通過對電子政務系統的資金來源、管理、使用情況的合規性及項目建設過程的合規性進行檢查，結合系統應用控制測試和一般控制測試的結果，綜合評價系統的投資收益。

在國際上，按照對財政財務收支活動的關注程度，績效審計大致可分為兩種類型：一種是完全脫離財政財務收支活動的績效審計，一種是以財政財務收支活動為基礎的績效審計。

由于目前缺乏統一和公認的經濟評價指標體系，故完全脫離財政財務收支活動的績效審計不易實現，且由于電子政務系統使用的是財政性資金，因此，結合資金使用情況對其進行績效評價是有必要的，但兩者側重點不同。信息系統績效審計可以通過調取財務資料、項目招投標手續、會議紀要等，對資金來源的合法性、資金支出的合規性、資金管理的合規性、招投標手續的完備性、合法性等事項進行檢查，從而發現管理混亂、決策失誤、人為故意或者法律、法規、制度不完善造成的套取、擠占、貪污受賄、損失浪費、國有資產流失等問題。

（二）對比分析法

對比分析法通過同行業間、相似系統間、新老系統間在資金投入上、功能完備性上、經濟效益和社會效益上的比對，以一個相對的尺度來評價電子政務系統的組織目標實現、投資收益等。

使用對比分析法時要注意，選擇參照系統必須要有參照價值，比如選擇同行業同級別的單位進行對比，選擇同等規模的系統進行對比，選擇一個單位的新老系統間進行對比，這樣得出的評價結果才有客觀性、有說服力，能得到被審計單位的認可。

使用對比分析法，還要設計出合適的比較標準，合適、科學的標準才能做出客觀的評價，不合適的標準可能會做出錯誤的判斷、得出錯誤的結論。

（三）內控制度執行情況分析法

內控制度執行情況分析法適用于對電子政務系統的組織目標實現進行評價。

對電子政務系統進行績效評價時，需要結合系統相關的內控制度的制定和執行情況，分析信息系統可能存在問題的薄弱環節，一是從管理層面提出整改建議，督促信息系統完善管理，發揮更好的效益；二是對可能出現問題的關鍵業務節點進行應用測試，從而發現系統設計中存在的缺陷，結合這些問題進行績效方面的評價。

（四）成長節點分析法

成長節點分析法適用于對電子政務系統的技術效益、功能完備性、利用覆蓋率進行評價。

軟件工程理論中，將信息系統的生命周期分成可行性研究、需求分析、總體設計、詳細設計、編碼、測試、驗收、運行、完善、升級、被淘汰等階段，每個階段要有明確的定義、工作任務、審查程序，形成規范的文檔以備查和交流，使軟件開發變得可管可控，并且提高軟件開發的質量。

對電子政務系統生命周期的每個成長節點的生長環境、時間投入、技術力量投入、資金投入、系統文檔進行逐一檢查，分析其成長健康性、發現信息系統存在的缺陷或者不完善可能是由哪個環節引起的，進而提出改進信息系統的有針對性的建議。

（五）問卷調查法

問卷調查法適用于對電子政務系統的群體滿意度、社會效益進行評價，如果問卷設計的合理，同樣也可以對組織目標實現、投資收益、性價比、利用覆蓋率等指標的評價提供參考。問卷調查法直觀、易于操作、針對性強，獲取的有效問卷可以直接作為審計證據，且對社會效益的評價上具有直觀、公信力強的特點。缺點是受時代背景、調查對象的知識水平、素質、所處社會階層不同、所代表的利益團體不同等因素的限制，評價的效果及可信度也會有差異。同時，對系統了解的程度不同，也會影響評價效果及證據的可信度。這就需要審計人員運用統計方法適當結合職業判斷去甄別，給出真實、獨立、客觀的審計評價。在實際操作中，通常也結合對系統應用測試的結果去綜合評價電子政務系統的績效性。

三、結束語

信息系統審計是數字化審計未來的發展方向，電子政務系統的審計對于國家審計而言尤為重要，在國家審計層面，需要結合我國電子政務的實際情況，同時借鑒國外成熟先進的電子政務績效評價研究的經驗和成果，對我國的電子政務系統進行科學、合理、全面的研究和分析，建立一套合理的符合國家審計準則的績效評價體系，從而促進我國電子政務系統健康、快速地發展。

參考文獻

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作者簡介

崔瑞瑞，女，碩士研究生，中級審計師，網絡工程師，主要從事審計數據挖掘分析、信息系統審計方面的研究，曾任河南省審計學會會員。

（作者單位：河南省審計廳計算機審計中心）