探討企業會計電算化管理當中的內部控制

摘要：現代企業中，會計電算化幾乎能夠決定一個企業的發展前景，同時，內部控制也在企業會計電算化的管理當中顯得十分重要。隨著企業會計電算化的不斷發展，必須要加強企業會計電算化管理當中的內部控制，有助于企業規避風險并促進企業穩步發展。

關鍵詞：企業會計電算化；管理；內部控制

一、企業會計電算化和內部控制的關系

利用計算機信息操作系統，企業實現了會計電算化的轉變，與傳統會計相比，對信息和數據的處理更準確、更迅速、更及時，也更有效，對于以往繁重的會計工作明顯減輕了工作負擔，有助于企業自身管理的加強，也有助于企業規避風險，實現企業效益，提高同行業的競爭能力，因此，企業對會計電算化的內部控制較傳統會計的內部控制要求相對較高。

第一，對于操作會計電算化人員職能的控制。企業會計從原有比較繁雜的工作中徹底解放，應用了會計的電算化以后，工作中數據和信息的處理都用電算化的系統來完成，把原本兩人的工作由一人應用計算機操作完成，而其中的責任也都集中到電算化操作者的身上，也加大了出現問題的風險。

第二，為確保會計信息和數據的準確性，內部控制中數據的處理也應規范化，尤其是最原始的數據。

第三，會計電算化的操作系統都是借助于計算機才能實現并完成的，這些數據都存儲在計算機中，因此，在操作當中誤刪等失誤較容易出現，中病毒的幾率也很大，這對于企業數據的存儲來說風險極大。另外，還有不法分子未經許可就擅自更改數據，因此必須加強企業的內部控制以確保企業會計電算化信息及數據的安全。

二、如何加強企業會計電算化管理當中的內部控制

（一） 對于企業會計電算化基礎管理工作的加強

1、建立并健全電算化相關操作的內部控制制度

電算化操作者必須嚴格去遵守相關操作的流程，做到不違規操作，尤其是系統當中軟件的管理密碼必須要定期請專業人員進行修改、更換而且必須進行保密管理，操作當中一定要特別重視機房安全，不可違規也不能越權去操作，在計算機開機時絕對不能擅離職守，必須離開時勿必要給機房上鎖，避免不必要的損失產生。要對會計電算化系統的計算機進行必要的維修，計算機絕不能完全的交給維修人員也不能讓維修人員替代操作人員進入電算化操作系統，這樣會加大企業財務方面的風險，一定要做好監督工作，維修人員也必須做好必要的審核工作，證件一定要齊全，而且要有主管部門的簽字確認才可進行正當的維修，對于維修人員、維修的故障、維修的時間以及監督人員都要有全面且正確的相關記錄。

2、 對計算機的管理制度要逐步完善

計算機的正常運轉是會計電算化的工作的必備條件，所以，對于企業會計電算化的管理中內部控制的完善必須要保證計算機等設備定期的維護和保養，避免發生意外事件。相關數據和資料也要及時備份，用于防止計算機故障或是操作失誤以及非法分子的刪除或修改其中數據而造成數據的錯誤和丟失，而且還要將會計數據進行雙重備份，為避免失竊還要將備份的硬盤放置在不同的地方，以保證企業會計數據完整性。

（二）會計所用的軟件一定要正確選擇

會計電算化的發展當中，企業會計核算工作做的好與差與會計軟件是否適合有著直接的關系。所以企業會計所用的軟件一定要正確選擇，它對于企業電算化的內部控制系統的建立以及健全起著非常重要的作用。軟件應選擇安全性和便捷性、實用性和長遠性為基本的原則，不應貪圖一時的便宜應用和國家規定不符合的會計軟件，給企業造成不必要的影響。

（三） 進行內部控制要完善基礎工作

1、 明確崗位職責

完善企業會計電算化的內部控制，要確保會計電算化軟件設計的合理性，制定相對有效的管理制度，而崗位職責的明確也是能夠正常開展工作的重要前提。在企業當中應用了會計電算化后會計工作分為傳統基本的會計崗位以及會計電算化崗位，要將這二者進行明確的分工，并且還需有效的結合，必要時還應能夠形成互補。傳統基礎會計負責會計的主管與核算、出納與檔案數據的管理等工作，會計電算化負責電算化系統的操作和維護、審核和電子檔案的管理。

2、對會計電算化崗位進行權限管理

在會計電算化工作當中權限必須明確，企業內部員工不得越權操作，權限的管理包含權限分配以及用戶名和密碼的管理。權限分配可以決定企業當中哪些員工能夠獲得會計相關數據操作的權限，其中用戶名同密碼管理是為了確保用戶和權限的對應。權限管理工作必須明確分工，并在權力上進行相互的牽制以及制約，能夠有效控制違法行為，密碼要定期的進行更換，而且管理員必須有超強的保密意識，能夠維護企業的利益，這樣可以將權限管理的作用充分發揮，既做到了分工明確，權責劃分也很清晰。

3、 對于電算化相關檔案的管理

會計電算化的檔案可以及時并全面的將企業的經營狀況以及資產現狀反映出來，而企業發展的安排與計劃也是依據檔案當中所提供的數據來進行的，因此電算化檔案的管理一定要有專人負責，并建立相關的監督機制，確定檔案的安全性。

（四）對會計電算化的工作要加強監督

必須做好會計電算化審計監督的工作，企業內部控制系統當中較重要的組成部分就是內部審計工作，要想加強企業內部會計監督制度這是必經的程序。要遵守相關法律及法規，經常審計、審查會計相關資料。可以應用內部網絡進行企業內部聯網審計工作，要求審計部門要配置并安裝檢測機，按照審計的程序去進行專業的檢測，經過審計人員相關的操作就能夠檢測會計部門的計算機操作以及財務處理的相關程序是否合法，這種利用網絡檢測的方法，不受時間的限制，可以提高企業內部審計的效率。

（五）企業會計電算化操作者的素質必須提高

企業當中會計電算化的發展取決于從事會計電算化的人員素質，所以，作為企業一定要積極引進相關人才，并制定考核機制對從事企業會計電算化的人員進行定期考核，企業還要為員工組織定期的培訓，培訓內容要有專業知識，還要包含職業素質和職業道德相關的法律和法規教育，杜絕出現違法和違規的操作，促使企業會計電算化人員的職業道德和職業素質有效提高。

三、結束語

根據上述分析，企業要想穩步發展，必須加強企業會計電算化管理的內部控制，確保會計電算化過程的合理和合法，杜絕違法和違規操作，做好企業會計數據的保存和管理工作，幫助企業規避風險，促進企業發展，提高企業的經濟效益。（作者單位：江蘇亨通線纜科技有限公司）

參考文獻

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