我國商業銀行內部控制研究

摘要：商業銀行內部控制是涵蓋財務管理、公司治理、會計內控、風險管理等多項內容的系統工程，是全員主動參與的、基礎性的管理過程，對金融體系乃至經濟的穩定具有重要的意義。目前我國商業銀行內部控制的政府推動作用不斷加強，國有商業銀行改革為內部控制建設奠定了較好的基礎，總體上已經形成了較為有效的內部制約機制，銀行風險管理和資本管理的水平明顯提升。但在公司治理結構、內部控制文化、管理體制、組織結構、評價標準等方面還存在明顯的問題，應進一步完善董事會制度，強化內部控制文化建設，建立全面科學的內部風險控制系統，充分發揮內部審計監督和外部監管的作用，并建立和健全內控的組織體系與評估制度。

關鍵詞：商業銀行；內部控制；對策

一、引言

近年來，隨著我國金融改革的逐漸深化，內部控制逐步成為商業銀行經營管理的重要內容。在此過程中，政府部門和銀行經營管理者對內部控制的認識逐步趨于一致，為商業銀行內部控制的改革發展奠定了良好的基礎。但是，由于我國商業銀行內部控制起步較晚，與國際同業相比，在很多方面還存在較大差距，需要進一步加強和完善，使之真正符合商業銀行的實際發展需要。

二、我國商業銀行內部控制存在的問題

（一）內控制度建設不健全

首先，由于商業銀行的內控制度大多由各職能部門制定，法出多門導致內部控制制度的建設缺乏系統性和完整性，具體表現為我國一些商業銀行現有內控制度不能覆蓋業務操作的各個環節，彼此之間的協調性、配套性不強，未能體現相互制約的原則。……