優化公司內部控制，不斷提高經營效率和效果

摘要：內部控制是企業加強內部管理和防范風險而建立和實施的內部控制規范體系，能夠促進企業各個職能部門間相互配合，明晰權責，從而保障企業內部各部門與單位間的相互協調與相互制約，從而達到提高經營效率和效果，促進企業實現發展目標。

關鍵詞：油田運輸企業；企業層面控制；業務層面控制

油田黃河工程運輸公司是一家專業性的鉆井搬遷運輸公司，主要從事鉆井搬遷、設備長途大型搬遷以及各項內部外部市場的吊裝、貨運任務。自60年代油田會戰時期組建，距今已有50多年的發展歷史，歷經多次重組兼并，由于行業和政策因素長期處于政策性欠利狀況，但鉆井運輸人不氣壘，以服務保障鉆井生產為己任，內抓管理外拓市場，公司更加注重精細化管理，更加注重內部控制管理，更加注重按現代企業運行機制，得到了持續良好經營運行。

一、優化公司內部控制是公司各項管理的需求

（一）是加快公司整體管理的需要

內部控制制度是企業為了實現自身的生產經營目標，保障企業財產與會計信息的完整性、安全性以及可靠性，以分工負責為基礎與前提而展開一系列企業內部的經濟活動所建立的一套完善的制度措施。內部控制制度能夠促進企業各個職能部門間的相互配合，可以明晰各部門的權責，從而保障企業內部各部門與單位間的相互協調與相互制約。

（二）是企業跟隨時代潮流、提升經營效率的客觀需要

伴隨時代發展與社會進步，企業所面臨的市場競爭環境日趨激烈，企業必須緊跟時代發展的潮流，健全與完善起一套現代化的企業管理制度，重點要保證企業各部門與單位間的權責明確。為了強化內部管理，提升管理經營效益，應該健全企業內部監督治理機制，確保企業監督控制工作的有效執行。而內部控制制度就是為了保障企業的管理經營效率而存在的，它能夠促進企業制度的健全與完善，保障企業日常經營活動的順利進行。

（三）是確保企業的各項規章制度與經營決策可以順利執行的需要

一套健全、完善的企業內部控制制度，能夠有效監督企業內部各部門與環節的經營活動，從而發揮出較好的控制作用，能夠促進企業的各項決策方針的順利實施。企業內部制定出的各項規章制度，是企業貫徹國家政策、法規的基礎與前提。企業通過內部控制制度，可以及時發現管理經營中出現的問題，并積極找出解決問題的措施，對其進行調整與糾正，從而促進各項規章制度與經營決策能夠更好地為企業進行服務。

（四）是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

會計信息的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業內部所重點關注的問題，它是企業進行一切管理經營決策的前提與基礎，在企業當中占有十分重要的地位。內部控制制度通過內部審計、崗位輪換、職務分離等方法與手段能夠對會計信息的采集、記錄、歸類、匯總等過程實現全面的監督與控制，從而能夠及時發現問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出企業生產經營的實際狀況。

（五）是企業進行風險防范的需要

現如今，伴隨市場經濟的迅猛發展，企業面臨著日益激烈的市場競爭環境，企業的經營風險也在加劇。企業想要不斷地發展與壯大，就必須對企業風險進行有效的控制與防范。內部控制制度可以健全企業的風險管理系統，促進企業開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，加強企業對自身薄弱環節的有效控制，保障企業經營目標的順利實現。

（六）是保證企業財產安全的需要

內部控制制度通過定期盤點、財產保險、記錄保護等一系列的手段與方法，能夠對企業財產的采購、驗收、計量、倉儲等諸多環節進行有效、科學、合理的監控，從而保障了企業財產的完整性與安全性，防止浪費行為的發生。

二、優化公司內部控制提高經營效率和效果的內涵

優化公司內部控制體系就是通過公司治理結構和內部管理，合理保證企業經營管理合法合規，資產安全、相關信息真實完整的情況下，根據運輸行業的特點，優化資源配置，優化內部管理，降低經營財務風險，提高經營效率和效果，促進企業實現持續發展。

（一） 公司層面的控制

1、 組織架構的控制

結合本企業的實際，進一步明確了公司管理層和內部各機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。

2、 制定規劃公司的發展目標

公司在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，針對運輸行業的特點，提出了“公司圍著車輪轉，車輪圍著鉆井轉，一切圍著效益轉，做強做精專業化運輸”的發展目標。

3、 人力資源的控制

公司調整和優化組織結構，構建有效的管控體系，根據人力資源總體規劃，結合生產經營的實際需要制定完善年度人力資源制度，規范工作流程，遵循德才兼備、以德為先和公開公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗的多種方式選聘人才。

4、 安全、生產的責任控制

公司建立嚴格的安全生產管理體系、操作規范和應急預案，強化安全生產責任追究制度，并制定出臺了運輸作業項點、HSE風險控制規范。建立了嚴格的生產規范流程、井隊搬遷管理辦法和和質量服務考核措施，實現安全清潔生產。

5、 公司文化建設控制

公司培育積極向上的企業文化建設，打造以運輸主業為核心的企業品牌，培育企業特色的發展遠景、誠實守信的經營理念，履行社會責任和開拓創新的企業精神，促進企業發展。

（二）業務層面的控制

根據公司運輸行業的性質、特點、規模，規范工程運輸公司經營財務行為，制定出臺了“工程運輸內部控制”制度，綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業務和事項實施內部控制。

1、 資金管理活動控制。作為運輸行業，資金量需求量大，為確保生產經營所需資金，我們按照“量入為出，總量控制，保證重點，均衡支付”的原則進行平衡調整，細化資金管理流程，資金審批管理制度，降低了資金沉淀，提高了資金使用效率。

公司將內部控制制度融入到應收款項管理。一是建立客戶信用檔案，規范客戶信用管理。抽調財務、經營、生產等相關部門人員，搜集并整理客戶基礎資料，分系統內、系統外，按債權時間的年限等確定客戶的信用等級和對客戶進行信用評價，建立客戶信用檔案。二是建立風險預警管理制度，強化應收款項清收責任管理。按每筆應收款項簽訂責任部門和責任人限期回收，并對責任人實行風險預警管理，按責任金額的大小與工資獎金責任掛鉤。三是強化日常管理，積極上門催收。通過周通報、月清理，加快清理進度。為公司規范經營建立了應收款項管理的長效機制。

2、 全面預算管理控制。公司全面預算按三級預算控制體系即公司預算、隊部（廠級）部門預算、班組單車預算，以定期預算和零基預算結合，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低，按照上下結合，分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預算。通過預算的編制、實施加以控制分析，促使企業經營目標更好的“落地”，為企業目標的實現提供合理的保證。

3、 優化成本管理控制。公司針對近幾年來以油材料為主的物料價格不斷上升，人工成本不斷加大，成本攀升已經是制約公司發展的瓶頸，為此公司開展了“深挖內部潛力、細化內部成本節點控制、精細化管理”等主題活動，根據運輸企業成本項目細化為55項成本，成本節點407個控制點，按層級管理細化機關、車隊、車間直至單車費用，建立完善了各項成本的控制目標措施。一是從成本的事后核算反映向成本的事前控制轉，通過事前查看現場、路線規劃，車輛搬遷井隊作業采取聯搬、套搬打交叉等多種方式，大大節約了油材料、過路過橋費等可控成本，提高了車輛的運行效率，縮短了搬遷周期，最高一天搬遷7口井，創同行業歷史先進水平。二是從成本經營性控制向成本的規劃性控制前移。流程再造，制定切實可行的成本控制流程，對單井搬遷進行成本預控，到現場預先踩點，派專人對運行公里進行寫實記錄等方式，通過事前的嚴密規劃，更加合理安排資金和各項成本支出。

三、優化內部控制促進公司不斷提高各項管理水平

通過優化公司內部控制，加強內部管理，公司內部環境得到了改善，運行機制更加合理，各項制度更趨完善，搬遷收入再創歷史新高，職工收入不斷提高，安全生產得到保障，各項經濟指標得到有效實現。

內部控制制度在企業的日常管理經營中占據十分重要的地位，它作為現代企業管理的重要武器，對于企業建立完善的自我約束機制、提高經濟效益發揮著重要的作用。企業必須認識到內部控制制度的重要性，并通過一系列的措施來完善內控制度，從而保障自身的持續經營與健康發展。（作者單位：勝利油田黃河鉆井總公司）