我國商業銀行風險防控對策探討

摘要：國有商業銀行在我國現代經濟的金融業發展中處于主導地位，銀行風險狀況關系到金融體系乃至國民經濟體系的安全與穩定。而由于商業銀行在經濟活動中的不確定性和風險因素增多，銀行受各種風險影響的因素增多。本文分析了我國商業銀行內部控制管理及外部環境兩方面存在的風險，并針對性的從多方面探討了解決各種風險的對策。

關鍵詞：銀行；風險；防控；管理

新的時期，各個行業的改革不斷加深，尤其體現在銀行業，它的風險也隨之而來，不但給銀行業帶來損失，更加會危及各種經濟發展甚至是社會的不穩定，所以銀行業的風險是社會面臨的重大經濟問題。隨著我國金融體制改革的日益深入，商業銀行面臨的風險日益多樣化和復雜化。商業銀行風險管理機制的健全與否，直接關系到銀行的風險程度和風險管理的能力。在我國國有商業銀行現行風險管理制度中，存在著不少問題，加大了國有商業銀行的經營風險和金融風險。為此，必須創新風險管理制度，改善商業銀行的公司治理結構，再造風險管理組織體系，構建風險管理制度的基礎設施，實現對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。

一、銀行風險管理概述

商業銀行風險管理是指商業銀行通過風險分析、風險預測、風險控制等方法，預測、回避、排除或者轉移經營中的風險，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金乃至金融體系的安全。

單說銀行的操作風險管理，它不僅涉及到銀行內的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結構、政策以及操作風險的管理流程。對于機構來說，處理操作風險應該有適當的針對操作風險的政策，首先要確定這些政策，同時要把這些政策告知整個銀行的人員。在這個過程當中要考慮幾個方面：首先要有一個明確的治理結構，必須了解在什么情況下應該向誰匯報。在一個典型的銀行案例中，應有一個單獨的信用風險管理機構，還有不同業務部門負責日常業務的管理，即有兩個報告機制，有關日常運作，向這種業務部門經理匯報；而有關信用方面，必須向有關信用經理匯報。在銀行涉及的信息當中還有一點非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細節。比如董事會所需要的是一個概括性的信息，因而不可能把同樣信息交給所有的人。另外，信息應當是具有靈活度的，還需要有靈活收集信息的方法。

二、我國商業銀行存在的風險

目前的國內商業銀行風險管理還沒有形成一個全面整體的風險管理系統，僅在個別業務部門有所體現，缺乏統一管理，全行業風險管理零散，各自為戰，從決策層面到基層機構缺乏整體的、系統的風險評估、識別、預警和反映機制，特別是風險管理的理念還沒有根植于銀行從業人員思想中去。我國商業銀行的信用風險管理普遍實行“行長負責制基礎上的分級授權職能分離”的審批制度，具有信貸審批權限的銀行的決策程序簡單概括為：貸前調查、貸時審查和貸后檢查。

在上述決策程序中，當客戶提出信貸申請時，首先由信貸經營機構客戶經理開展貸前調查，收集客戶的各項資料，并進行初步審查。若受理申請，則在收集到客戶的完整資料后，交給貸前風險管理部門，由其運用有關方法對風險進行評估和控制，主要包括評定客戶資信等級、評估項目風險以及設定客戶信用限額等，然后將有關資料提交信貸審批機構再由信貸審批機構按照有關的信貸政策和客戶的信貸限額對具體的信貸項目進行審批，作出是否發放信貸的決策。當前，我國商業銀行信貸審批一般包括審查和批準兩個子環節，即首先由信貸審查機構對信貸項目進行審查，然后再由銀行行長進行確認批準，作出最后決策信貸發放后，由信貸經營部門客戶經理負責對信貸的各種情況進行跟蹤檢查，并到期收回信貸。若信貸項目發生風險，則由資產保全部門負責采取措施進行資產保全。

根據金融風險管理基本流程，我國商業銀行現行的信貸決策程序整體尚欠完整，僅涵蓋了信用風險識別與度量、防范與控制等兩個步驟，風險戰略及管理評價等兩個環節相對薄弱，有的銀行甚至沒有明確的信用風險管理戰略，也未對一定時期的風險管理效果進行系統地評價和反饋。

（一）銀行內控管理中存在的風險

1.商業銀行人事激勵機制未有效建立和運行，內部管理制度不適應內控管理的需要。目前銀行采用的多是一級法人下的分支行長負責制，即銀行內部的經營管理由行長負責。內控中對領導干部的權力缺乏應有的控制機制。行長的個人決策行為、業務行為、責任行為沒有操作性強的、規范的制度制約。崗位輪換、職工輪崗、有效制約未得到切實落實；同時，人員素質與道德修養、金融家園文化建設不能有效跟進。

2.會計系統作為內控管理的重要一環，缺乏對銀行資金流量必要的控制手段。商業銀行會計指標體系、賬務處理規范及臨柜操作管理制度不健全、不規范，有章不循、違章操作現象在銀行管理的各方面均較普遍。客戶就是上帝的觀念在業務操作過程中，特別是銀行臨柜人員中存在一定程度的曲解，甚至以犧牲現有的控制制度為代價，尤其是忽視本行收款入賬票據憑證的審查，嚴重影響了商業銀行內控管理的有效性。

3.商業銀行現有內部審計監督未發揮應有的作用，內部稽核缺乏獨立性及權威性，難以對全行業務部門活動進行全面的監督；同時稽核力量配備不足，且有部分是兼職，造成執行者也是控制者的情況，加大了控制難度。稽核部門無法從整體上把握全行的業務動作和經營狀況，無法及時發現經營中存在的問題，也難以提出有針對性和建設性的意見。

4.商業銀行缺乏一個統一的控制法規制度及操作規則，不少制度規定與業務發展不相適應，新興業務的開拓相應的控制制度存在脫節現象；現行會計內控制度缺乏系統性、可操作性，且加強會計結算與嚴格執行制度之間存在矛盾。有些商業銀行工作人員沒有認識到內控機制是一個動態系統，制度的執行及執行情況，很大程度上成為應付上級行檢查的一種擺設。

（二）銀行外部風險

商業銀行的外部風險主要來自于市場風險，主要表現為：利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險。目前我國商業銀行面臨市場風險的問題如下：

1.缺技術。市場風險管理涉及很多技術問題，如對金融市場不斷推出的各類外匯、有價證券及其衍生產品的了解和認識，對各類市場風險-利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險-識別、計量、監測和控制方法的學習和掌握，風險管理模型的引進和運用，基礎數據的采集，管理信息系統的建設，組織結構的調整等等。對我國商業銀行來講，這都需要在相當長的時間里逐步學習、了解、掌握和完善。

2.缺人才。市場風險所涉及的業務、產品和風險管理方法、模型都具有高度的專業性，需要由一大批專業人士來從事和管理。對監管者而言，則既需要了解和熟悉銀行的業務和風險管理體系，還必須有能力對其風險管理體系，包括風險管理模型的假設前提、運作原理和基礎數據等的合理性、可靠性、有效性進行檢查和評價。當然，這就必然涉及到監管理念和監管方式的調整。

3.缺管理。擁有先進的系統、模型和一批技術專家僅是解決一個專業技巧問題，比技術和人才更重要的是銀行的管理能力。銀行管理風險最根本的措施是要在內部建立有效的風險管理體系，董事會和高級管理層要牢牢樹立風險管理理念，要通過建立和實施一整套風險管理政策和程序，將風險的識別、計量、監測和控制與全行的戰略規劃、業務決策和財務預算等經營管理活動有機地融合。對我國的銀行業來說，構建包括市場風險管理在內的有效風險管理體系是一個迫在眉睫的任務，必須從現在起下決心、花功夫，采取切實有效的措施去處理，這需要我國商業銀行與監管機構共同做出長期不懈的努力。

三、商業銀行風險防控對策

金融機構的風險管理是一個識別和管理所有潛在重大風險的過程，它應該運行于銀行的所有結構層次、經營過程和活動中，是為防范銀行業務風險、保障業務正常開展所制定的相互補充、相互制約、協調運作的行為規范和監督機制。商業銀行的內部控制系統應該是根植于經營管理過程中的，而不是依附于經營管理之上。商業銀行風險管理的目的是實現機構的總體目標，具體包括：財務和經營信息的可靠性和完整性；經營的有效性和效率性；保護資產的安全完整；遵循法律、制度和合同。

我國加入世界貿易組織后，國有商業銀行面臨著比國內市場更大的金融風險和經營風險。國有商業銀行必須創新風險管理制度，其目標模式是建立面向未來的綜合風險管理制度，即改善商業銀行的公司治理結構；再造風險管理組織體系；構建風險管理制度基礎設施，實現對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。

（一）加強內控制度的對策

第一、強化內部稽核部門的獨立性，主要負責人應異地交流。稽核監督是銀行內部控制中的重要環節，但是目前國有商業銀行內部稽核部門由于多年來受到體制的限制導致其獨立性不強，作用不能得到有效發揮，因此應該盡快建立稽核工作垂直領導機制。總行的稽核部門應直接對法定代表人或董事會負責，各地的稽核機構直接對總行的稽核部門負責，其費用由總行直接劃撥，各地稽核機構的負責人應定期異地交流，這樣就規避了稽核機構與被檢查部門的經濟利益關系，增強了稽核機構的獨立性。

第二、加強內控意識、完善法人治理結構。加強內控意識特別是領導者的內控意識已經成為當務之急，領導者對內控制度的態度影響到全體員工的思想意識和行為，因此領導者更應該認真研究、分析內控組織架構，強化全體員工的內控意識。當前國有商業銀行向股份制轉化已是大勢所趨，因此轉制后要建立起股東代表大會、董事會、監視會等對經營者進行監督、約束的機構，以達到控制風險的目的。

第三、進一步完善貸款風險防范機制。各國有商業銀行應建立統一的貸款抵押價值評估標準和評估程序，應統一借款企業信用等級的評定內容、評定標準以及盡快建立起切實可行的信貸資產保全機制，并應將貸款“三查”制度落到實處，嚴格按照崗位權限、業務規程發放貸款，充分發揮不同崗位、不同部門之間的相互監督、制約作用，保證國有信貸資產的保值增值和安全完整。

第四、實行會計、出納、儲蓄崗位不定期輪換制。基層營業單位會計、出納、儲蓄等要害崗位的工作人員應不定期整體離崗，由各專業部門抽調營業單位具有各個崗位知識的熟練人員，整體頂崗檢查，使營業單位會計崗位、出納崗位、儲蓄崗位暫時整體離崗，被監管崗位業務人員必須立即與監管人員辦理交接手續，強制離崗。由于營業單位無法預知何時被查，因而沒有時間對已存在的問題做“技術處理”，這樣就能保證監管結果的真實性，形成對被接管單位違紀人員的威懾力，避免內部職工經濟犯罪。

（二）銀行外部風險防范對策

銀行防范外部風險應以提高自身的科學決策及管理水平、經營實力和市場應變能力為重要手段。

一、在外部監督和市場監督方面，有關的金融業監督管理機構應該適應金融形勢的變化采取不同的政策進行監督，對于商業銀行的變化應該及時進行調查，給予實時監督；投資者中應該進行風險防范意識的宣傳，培養他們對于商業銀行風險管理的監督意識。

二、建立有效的利率風險的防范機制和匯率風險防范體系。伴隨著利率的市場化和金融衍生工具的不斷創新我國應該實行適宜的缺口管理方法，利用衍生工具比如說遠期利率協議、利率互換、期貨、期權等手段來合理規避風險。商業銀行應該關注市場利率和貨幣市場匯率動態，運用科學方法與先進技術手段，對本外幣利率和貨幣匯率趨勢進行科學和基本準確的預測，在匯率方面可以通過對貨幣市場進行分析采取貨幣互換的方法來對匯率的風險進行防范。通過資產負債的有效的合理的配置和金融衍生工具的運用，將利率和匯率風險控制在最小的范圍內。

三、建立我國商業銀行風險管理的風險管理監督控制體系。風險監管體系主要由內在監督機制、外在監督機制和市場監督機制共同組成。內在監督機制主要是以風險控制為基礎的公司治理結構、決策機制、運營機制和控制技術等的組合，是對風險監督起決定作用的第一個最重要的層次。外在機制主要是監管當局根據監管規則對金融機構進行的常規監管，處于風險控制的第二位，對于風險控制具有保障性的作用。市場機制主要是金融投資者組成的監督隊伍，包括客戶群體和輿論監督，處于風險控制的第三個層次，對于風險控制的具有約束性作用。

四、建立起適合我國商業銀行的風險管理文化。應該強調以風險計量為核心，并且借助諸如計量模型，數理統計、以及金融工程等先進的分析方法，以風險識別、風險探測、風險分析、風險管理決策、風險決策評估為流程的風險管理文化。

風險管理是商業銀行在經營過程所要面對的一個非常基礎又極其重要的問題。如果不能對風險進行有效的管理，就無法做到安全性、流動性、贏利性的統一。因此建立通過借鑒外國風險防范體系，我國應該建立一個以風險管理文化為引導，完善的內控機制為核心的全面風險防范體系這樣才能面對金融環境的變化和外國商業銀行的挑戰。

四、結語

綜上所述，國有商業銀行在我國現代經濟的金融業發展中處于主導地位，銀行風險狀況關系到金融體系乃至國民經濟體系的安全與穩定。商業銀行風險管理機制的健全與否，直接關系到銀行的風險程度和風險管理的能力。我們必須創新風險管理制度，改善商業銀行的公司治理結構，再造風險管理組織體系，構建風險管理制度的基礎設施，實現對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。（作者單位：中國銀行股份有限公司唐山分行）

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