淺談稅收與經濟的關系

摘要：稅收作為國家財政收入的主要來源，是政府宏觀經濟調控的重要政策工具，與經濟之間起著相輔相成的關系。它對經濟的影響作用具有明顯的兩重性。并且，半睡者經濟的日益發展，人們也開始更多的關注稅收對經濟的影響。

關鍵詞：稅收；經濟；作用

一、對稅收的理解

稅收是國家為了實現其職能，憑借國家政治權力，按照有關法律規定，對參與國民收入和社會產品的分配和再分配通過各種稅收工具無償地、強制地征收從而取得財政收入的一種形式。可以通過多種手段去的財政收入，如稅收、發行國債、發行貨幣、收費、罰沒等等。而稅收是由國家或政府來征收的，取自于民，同時用之于民。同時稅收是由政治權力作為保障的一種強制性征收。而且相對于私人經濟交易來說稅收還具有無償性這一特點。稅收是國家或政府財政收入中的重要來源。強制性、無償性以及固定性是稅收的三個形式特征。稅收三性相輔相成，是一個完整的統一體，它們缺一不可。

二、稅收對經濟影響綜述

社會再生產過程具有諸多的分配形式，而稅收就是其中一種特殊形式，它對經濟有著積極的反作用。其影響可以歸納為以下幾個方面。

首先，社會擴大再生產規模以及發展速度都受到稅收的規模根本制約。社會擴大再生產的源泉是積累，國民收入分配中形成的積累基金是進行社會擴大再生產的基礎。稅收是國民收入分配的一種方式和財政收入的主要來源，國家稅收總額在國民收入分配中所占比重的大小，對社會積累基金的形成具有直接的影響。在我國，進行社會化擴大再生產時，由國家財政直接投放所需資金中有相當的一大部分。所以，國家財政能夠集中財力的多少以及擴大社會化再生產能夠達到的投資規模受國家征稅規模和數量的大小直接影響。

其次，稅收收入的來源結構會影響到社會國民經濟結構。形形色色的納稅人向國家交稅，既可以改變國家與各個納稅人之間的分配關系，同時有涉及到各不同納稅人之間的分配關系，各納稅人在國民收入中占得比也得到改變，各個納稅人的經濟發展也受到影響。通過與各種經濟形式的關系分析，社會經濟形式的構成受到稅收從各種不同經濟形式中取得收入這的來源結構的影響。分析可知，對不同經濟形式進行征稅的多少，能夠直接影響每種經濟形式的經濟實力；通過與每個國家民經濟部門關系分析，國家對某一國民經濟部門的征稅多少，能夠直接影響到該部門的經濟發展，從而進一步影響到國民經濟部門設立機構；通過每類產品之間的關系分析，不同產品有不同的稅率，因此稅收對產品結構也有重要影響。

最后，稅收能夠影響社會經濟基礎的發展和完善。稅收一直被古今中外各國當做調節的有力杠桿。回顧中國歷史，不少封建君主在采取了開明的稅收政策后，推動了當時的社會經濟的發展，有力鞏固了國家政權，例如漢代的“文景之治”以及唐代的“開元盛世”等都是很好的例證。在新中國成立以后，實行公私區別對待的稅收政策，不僅配合了國家對資本主義工商業的社會主義改造，而且有力地促進了國家的社會主義改造和構建社會主義經濟基礎。稅收對經濟的影響還反映在：生產、流通、分配、消費等環節都可以透過稅收加以調節。既搞活微觀經濟，又加強對了宏觀經濟調控；通過稅收的方式調節企業的盈利水平，從而促使企業不斷加強經營管理，進而促進提高經濟效益。

三、稅收對經濟影響的具體體現

1、為社會主義經濟建設籌集儲備資金。為了加速我國經濟建設，使國家行使其職能物質條件得到滿足，要大量的資金的保證。周總理說過；“國家建設規模的大小，主要取決于我們可能積累多少資金和如何分配資金”。建國以來，國家稅收一直是財政收入的主要來源。現階段財政收入的90%左右為稅收，是國家財政收入的重要支柱。稅收對于籌集財政資金、滿足物資需要的作用，不僅有數量優勢，而且還體現在穩定和可靠方面。稅收具有無償性，是國家依據法律規定強制取得財政收入的手段，可以形成國家的永久性收入，與公債或國庫券到期歸還不同。能夠保證國家無償性的財政支出。同時由于稅收的固定性以及強制性，能夠保證財政收入同國民經濟的同步增長，使國家財政收入得到及時、穩定、可靠的保證。

2、調節國民經濟，促進其持續協調發展。稅收作為調節經濟的杠桿，有促進和控制兩個方面作用。稅收杠桿調節，其實屬于宏觀調節范疇，但微觀經濟活動是其調節的直接對象，對微觀經濟的調節，是以達到宏觀經濟的調節為目標。因此，對社會總供給和總需求的調節是稅收杠桿的首要調節，從而實現社會供給和需求的平衡。一方面，要出臺有利的稅收政策，來增加供給；另一方面，通過稅收收入的總規模在國民收入所占的比例，調節個體的收入水平，從而以遏制總需求的不合理方面。其次是有關重大比例關系的調節。如調節國家、企業、個人在國民收入分配中所占有的份額，以正確處理每個方面的分配關系。調節消費與積累的比例關系。一方面，固定資產投資規模需控制，以防止過大積累：另一方面，調節收入水平，來避免過猛消費基金增長。稅收杠桿的調節作用，都是通過合理設置稅種，適當調整稅率以及減免或加征等形式，對經濟調節來實現的。

3、促進各種經濟組織形式的發展。社會主義市場經濟，就是要堅持公有制為主題，多種所有制經濟并存的方針，包括股份合作制經濟，私營經濟、個體經濟等形式。在歷史上，黨糾正了“左”的錯誤，先后取消了合作商店所得稅加成征收的有關規定。統一了企業所得稅，平衡了各經濟主體的所得稅負擔，上述措施的實施既有利于鞏固公有制經濟的主體地位，又便于發展多種經濟組織形式，有著非常重要的作用。

4、調節對外貿易的杠桿。對外開放政策是我國的一項長期的基本國策，有利于我國的經濟建設和發展。國家實行經濟對外開放的主要的調節手段是稅收，它在維護國家權益，促進對外經濟往來，以及貫徹國家各項對外開放政策，堅持在平等互利的基礎上推動國際間經濟技術合作與交流，有著極其重要的作用。首先，是在對外貿易中設定對進出口商品征稅、減免稅，以維護國家的主權和權益；其次，按照對等原則來解決國際稅收問題，在對外經濟往來中，來維護國家權益；最后，是通過有關的稅收政策來吸收外資以及引進先進技術，同時引導外商的投資意向。

四、結語

綜上所述，在現代的稅收體系中，經濟受到幾乎所有的稅收的影響，換言之，稅收對經濟的影響是全方位的。它不僅關系到人們的收入、消費水平，而且影響產業、投資結構身子宏觀經濟的波動。稅收對經濟的影響具有雙重性，征稅是為了滿足公共需要，但也會引起市場配置的改變。（作者單位：遼寧大學商學院）

參考文獻：

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