擔保公司擔保業務的內部控制研究

摘要：近年來，我國擔保行業屢屢出現大規模大額的違規擔保事件，國家現在雖然逐步加強了對擔保行業的監管，但是要從根本上最大限度地降低擔保風險，還需要擔保公司健全擔保業務的內部控制制度。因而本文首先分析了擔保業務各個環節可能出現的主要風險及成因，按照風險導向的原則，明確擔保業務各環節的控制目標，進而提出一些參考意見來健全擔保公司的內部控制制度。

關鍵詞：擔保業務；風險；內部控制

引言

由于受到國際金融危機以及溫州金融危機的影響，我國大量的民營企業業務受到了很大的沖擊，部分企業在這期間相繼破產，無法按時償還到期債務，其中一些債務必然是通過擔保公司借款所得，這就使得擔保公司必須清償所欠債務，破產企業一旦過多，擔保公司必然也會破產，變成破產企業犧牲品，其擔保風險可見一斑。因而自2011年起，國家逐步加強了對擔保行業的監管，加大了擔保行業的準入門檻，進一步防范金融風險。 市場準入門檻增加無疑可以增加抵御風險的能力，但是，要想從根本上最大限度地降低擔保風險，還需要健全一套擔保公司擔保業務的內部控制制度，因而有必要對內部控制制度作深入的思考.

一、擔保公司擔保業務的風險及成因

風險是在影響企業目標實現的某些因素的作用下，所導致的實際結果與預期目標的差異。擔保公司擔保業務的風險貫穿于整個擔保業務的過程中，擔保業務按照先后順序一般包括審查決策階段、簽訂合同階段、擔保過程監管階段以及績效評估和追責階段。……