提高家紡生產企業內控制度有效性問題的研究

摘要：紡織工業一直是支撐我國國民經濟的重要產業，特別是改革開放以來，家紡生產企業發展勢頭迅猛，涌現了一大批知名的家紡生產公司，即使在國際競爭市場上也占據著一席之地。但總體上，家紡生產企業所面臨的問題有很多，既受到外部大環境的影響，又要遭受內部管理的制約。本文主要分析了提高家紡生產企業內控制度有效性的可靠途徑。

關鍵詞：家紡；企業；內控制度；有效性

一、引言

家紡行業雖然是勞動密集型行業，但距離鞋服、電子行業還是有一定差距的。無論是從企業規模上，還是在生產管理水平上，都存在著先天不足。家紡企業主要以中小企業為主，企業規章制度體系并不健全，缺乏專業管理人才。對于外貿家紡生產企業來說，要想謀求更大發展空間，就必須加強內部管控制度。

二、 家紡生產企業內控制度存在的問題

對于外貿型家紡生產企業來說，產品主要面向歐美市場。歐美市場對于進口的產品有著嚴苛的要求，這就需要家紡生產企業對外提升企業品牌對內加強管理提升產品質量。企業提高內控制度，可以保護公司資產的完整性，保持正確的會計記錄，做到財務信息的及時可靠提供，為企業管理層和利益關系人提供決策的基礎，從而有效規避風險，減少不必要的開支，進而提高企業收益。外貿型家紡生產企業內控制度的局限性在于，管理層權責劃分不明確，使內部控制制度流于形式；執行者缺乏職業道德素養，不能切實履行內部控制制度；內控制度管理范圍有限，難以控制成本效益制約下異常或未預見到的例外經濟業務。

三、改善外貿家紡生產企業內控制度的具體對策

（一）完善內部控制環境，建立企業文化

家紡生產企業的經營者應該牢固樹立內控環境的風險意識和防范意識，對企業的內控制度有一個明確的認識，只有這樣才能明確內控制度對企業經營作用的影響。完善內部控制環境，就是要為員工建立一個良好的工作環境，實現內部管理完善，行為控制合理有效，激勵機制健全，員工晉升空間明朗，做到絕對的令行禁止。企業管理層要在頭腦中形成現代管理思想，不斷更新內部控制理念，加強理論學習，嚴格推行內控制度，自覺執行制度并接受監督，塑造良好的企業文化，進而潛移默化的對員工的控制意識和行為方式形成影響，真正使控制觀念深入到每個員工的心里去。

（二）明確企業內控主體，提高從業人員整體素質

內控制度并不等同于規章制度，也不是單純意義上有組織有計劃的內部管理，而是一種動態的制約機制。內控制度的主體是“人”，具體說來就是參與業務運營的企業各業務部門或人員，在運作過程中通過內控制度建立相互影響和制約的聯系，直接關系著企業內部控制失效和經營風險。雖然部分家紡生產企業存在內部控制制度，但并未形成完整的體系，覆蓋面比較狹窄，并沒有真正滲透到企業各個業務領域和各個操作環節當中去，致使部門間缺乏內在聯系，不能很好進行協作，彼此缺乏牽制，管理上存在嚴重脫節。企業明確企業內控的主體，不斷對內部控制制度進行完善，同時，還應加強對從業人員的業務培訓和職業道德教育，提高從業人員的自我約束能力和自我控制能力，增進工作能力和業務能力。

（三）建立健全企業內部控制制度，明確權責

企業的健康發展離不了完善的內部控制制度，建立健全企業內部控制制度主要從三方面下手，一是分離職務，二是控制風險領域，三是建立預算控制制度。家紡生產企業多為中小企業，凡事要從成本效益最大化的立場上出發，在內控管理上做到不相容的職務盡可能的相互分離，明確崗位分工，設置權責范圍，避免出現一人單獨處理某項完成業務的局面。建立嚴格的財務制度，嚴格管理現金和銀行存款，做到每日現金收入存入銀行，每日結存，每月對賬。明確采購權限，并建立驗收、保管等配套制度。家紡生產企業要科學合理的對項目作出預算，制定預算管理制度，實施定時定點監控跟蹤，設置一定時限，進行實際業績與預算的對照比較，明確現實與目標的差距，及時調整經營方略，在此基礎上做好下一期的財務預算工作。

（四）建立有效監督機制，強化企業內外監督

制定內控制度并不難，難的是落實推行。針對內控制度執行中的薄弱環節，家紡生產企業要在內部建立自我評估系統，加強企業內部控制的監督，對于發現的漏洞和隱患，及時進行修正，不斷改進內控制度和工作方法。此外，外部監督的力量也不容小覷。我國現已形成了相對完善的企業外部監督體系，其中包括政府監督和社會監督。只有通過內外齊心發力實行監督，才能使企業內部控制制度落到實處。

四、結語

綜上所述，內控制度是建立現代化企業制度的必由之路，特別是對外貿家紡生產企業來說，更是意義非凡。以制度為前提的管理模式，可以減少不同經濟體制下管理思想的差異，有效減少管理層的管理理念摩擦，求同存異中不斷提升企業產品的影響力和競爭力，滿足企業保持自身健康活力、持續穩定發展的客觀實際要求。（作者單位：南通三瑞家用紡織品有限公司）

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