中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)接口初探

摘 要：預(yù)算管理信息化程度越來越高。文章通過分析現(xiàn)階段中央高校預(yù)算管理流程和各預(yù)算軟件特點(diǎn)，指出不同軟件間數(shù)據(jù)交換難的現(xiàn)狀，分析原因，進(jìn)而提出通過推行軟件數(shù)據(jù)接口、加強(qiáng)基礎(chǔ)檔案標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等解決思路。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理 信息化 數(shù)據(jù)接口

中圖分類號：F234.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）04-117-02

中央高校積極落實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)預(yù)算改革，既是貫徹落實(shí)財(cái)政部的要求，也是加強(qiáng)自身預(yù)算管理，提高資金使用效益的要求。為提高預(yù)算管理的科學(xué)化精細(xì)化水平，財(cái)政部還建立完善了預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機(jī)制，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金情況，調(diào)整相關(guān)預(yù)算。2011年，財(cái)政部將中央高校項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行情況作為績效撥款的重要因素，實(shí)行掛鉤獎勵(lì)辦法。這些規(guī)定進(jìn)一步促進(jìn)了中央高校預(yù)算管理各環(huán)節(jié)間的相互支持、相互牽制。

在中央高校實(shí)際預(yù)算管理工作中，所使用的各類軟件多針對預(yù)算管理的某個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)單一目標(biāo)，相互之間缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口，數(shù)據(jù)編碼不統(tǒng)一，預(yù)算數(shù)據(jù)難以共享共通，嚴(yán)重影響了工作質(zhì)量和效率。如何改變目前各預(yù)算環(huán)節(jié)的專用軟件間各自為戰(zhàn)、數(shù)據(jù)難以共享共通的局面，使其高效有序銜接，提高預(yù)算管理系統(tǒng)整體性能變得越來越重要。

一、中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)交換現(xiàn)狀

中央高校財(cái)政項(xiàng)目庫建設(shè)，從項(xiàng)目調(diào)研、申報(bào)、評審，到入庫、復(fù)查、上報(bào)等各個(gè)環(huán)節(jié)，項(xiàng)目申報(bào)文本多數(shù)以WORD格式文件保存。在編報(bào)中央部門預(yù)算時(shí)，需要手工將項(xiàng)目庫中WORD格式的項(xiàng)目申報(bào)文本復(fù)制粘貼到“中央公共預(yù)算系統(tǒng)”內(nèi)，生成決算軟件專用的JIO格式文件后上報(bào)。中央高校將上級部門下達(dá)的“中央公共預(yù)算（一下）”數(shù)據(jù)手工錄入會計(jì)核算軟件、預(yù)算控制軟件以便對支出進(jìn)行核算和控制。學(xué)校財(cái)務(wù)部門還要將“中央公共預(yù)算（一下）”控制數(shù)導(dǎo)入到“中央預(yù)算單位財(cái)政資金支付管理系統(tǒng)”，按照要求編報(bào)分月用款支出計(jì)劃，上報(bào)上級主管部門，使用“中央預(yù)算單位財(cái)政資金支付管理系統(tǒng)”打印“直接支付申請書”，報(bào)財(cái)政監(jiān)察專員辦審核后上報(bào)。相關(guān)收支業(yè)務(wù)填制憑證記錄到會計(jì)核算系統(tǒng)。校屬相關(guān)單位可以通過“財(cái)務(wù)信息查詢系統(tǒng)”查詢預(yù)算額度及支出情況。學(xué)校在年終根據(jù)會計(jì)核算數(shù)據(jù)填報(bào)“中央部門決算報(bào)表軟件”。

從以上預(yù)算管理過程可以看出，“中央預(yù)算管理系統(tǒng)”和 “中央部門決算報(bào)表軟件”主要功能分別是預(yù)算數(shù)據(jù)和決算數(shù)據(jù)的收集、審核、匯總、打印、上報(bào)。“中央預(yù)算單位財(cái)政資金支付管理系統(tǒng)”主要功能：一是分月用款計(jì)劃管理；二是支付申請管理。這三個(gè)軟件由財(cái)政部統(tǒng)一配備，分別位于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和決算環(huán)節(jié)，主要著眼于財(cái)政部及中央部門預(yù)算管理的需要，功能相對單一。對于中央高校等基層使用單位而言，其功能僅限于本單位預(yù)決算數(shù)據(jù)的錄入審核與上報(bào)及財(cái)政資金的申請等功能，相互之間沒有預(yù)留數(shù)據(jù)接口。

“會計(jì)核算系統(tǒng)”、“預(yù)算控制系統(tǒng)”、“財(cái)務(wù)查詢系統(tǒng)”為學(xué)校根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需要選用的軟件系統(tǒng)。2011年4月，用友、金蝶、浪潮等7家企業(yè)的17個(gè)軟件獲得了《財(cái)經(jīng)信息技術(shù)·會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》（GB/T24589-2010）認(rèn)證證書，市場應(yīng)用率超過90%。這些軟件一般都根據(jù)實(shí)際需要結(jié)合會計(jì)核算軟件開發(fā)了預(yù)算控制模塊和財(cái)務(wù)查詢分析模塊等配套軟件，具有統(tǒng)一的基礎(chǔ)信息設(shè)置，包括部門、會計(jì)科目、預(yù)算科目、項(xiàng)目編碼、人員信息等等，數(shù)據(jù)已實(shí)現(xiàn)高效有序的流動，并能輸入輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

由于財(cái)政部統(tǒng)配的軟件沒有預(yù)留統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口，各自相互獨(dú)立，只能分別完成不同預(yù)算環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的上報(bào)工作，相互之間不能方便地進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，不能共通共享。進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)政部統(tǒng)配軟件與高校自選軟件間亦不能方便地進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共通共享。

二、加強(qiáng)中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)交換的步驟與思路

（一）我國財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口發(fā)展簡介

2010年6月30日，《財(cái)經(jīng)信息技術(shù)·會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》（GB/T 24589-2010）經(jīng)國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會批準(zhǔn)于2010年12月1日起在全國范圍內(nèi)實(shí)施。該標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了會計(jì)核算數(shù)據(jù)元素、數(shù)據(jù)接口輸出文件的內(nèi)容和格式的要求，輸出文件統(tǒng)一采用了XML格式，為會計(jì)核算軟件與其它信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換創(chuàng)造了條件。

（二）規(guī)范中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)接口的一般步驟

財(cái)政統(tǒng)配軟件由財(cái)政部統(tǒng)一組織，由具體軟件開發(fā)商根據(jù)工作需求進(jìn)行開發(fā)設(shè)計(jì)，各軟件開發(fā)商間協(xié)調(diào)難度相對較小。財(cái)政部已注意到系統(tǒng)的整體性，并推行編碼標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，但尚未解決軟件間數(shù)據(jù)通道問題。及時(shí)打通三種統(tǒng)配軟件之間的“任督二脈”，將充分發(fā)揮各環(huán)節(jié)預(yù)算數(shù)據(jù)的作用。

財(cái)政部統(tǒng)配軟件的數(shù)據(jù)銜接解決以后，其預(yù)算數(shù)據(jù)將具有統(tǒng)一的編碼和數(shù)據(jù)接口。這樣便于高校自選軟件規(guī)范自身基礎(chǔ)數(shù)據(jù)編碼和數(shù)據(jù)接口，以實(shí)現(xiàn)財(cái)政部統(tǒng)配軟件與高校自購軟件間數(shù)據(jù)交換。

（三）規(guī)范中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)接口的基本思路

實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理軟件間數(shù)據(jù)交換的基本思路是加強(qiáng)預(yù)算數(shù)據(jù)規(guī)范化建設(shè)，提高數(shù)據(jù)交換的自動化水平，重點(diǎn)需要從兩方面入手，一是統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口，使數(shù)據(jù)流動具有穩(wěn)定可靠的渠道；二是推進(jìn)基礎(chǔ)檔案的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，使數(shù)據(jù)具有良好的流動性。

三、努力推進(jìn)中央高校預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)接口應(yīng)用

（一）推進(jìn)GB/T24589-2010國家標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用的幾點(diǎn)建議

GB/T24589-2010國家標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施對于財(cái)務(wù)軟件的發(fā)展具有巨大的推動作用， 它為國內(nèi)所有的會計(jì)核算軟件及相關(guān)軟件規(guī)定了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)輸出的內(nèi)容和格式，符合該標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件間可以順利進(jìn)行數(shù)據(jù)交換， 提高會計(jì)信息的口徑的一致性，使財(cái)務(wù)軟件規(guī)范化向前推進(jìn)了一大步。為更好地發(fā)揮數(shù)據(jù)接口的價(jià)值，推進(jìn)數(shù)據(jù)接口的應(yīng)用，筆者提出以下幾點(diǎn)建議。

1.持續(xù)加大GB/T24589-2010國家標(biāo)準(zhǔn)的宣傳推行力度。筆者查看通過GB/T24589-2010國家標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的軟件廠商的網(wǎng)站時(shí)注意到，企業(yè)沒有在顯著位置標(biāo)注通過了GB/T24589-2010標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)證，其軟件使用說明書中未對GB/T24589-2010標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)證是使用進(jìn)行詳細(xì)說明。

建議國家加大GB/T24589標(biāo)準(zhǔn)的宣傳推進(jìn)力度，比如對通過認(rèn)證的廠商在網(wǎng)站內(nèi)容、產(chǎn)品外觀包裝、使用說明書等各個(gè)方面提出具體的要求，要求各行政事業(yè)單位的財(cái)經(jīng)報(bào)表符合GB/T24589-2010標(biāo)準(zhǔn)等等。督促各廠商進(jìn)一步提高各自軟件提供的數(shù)據(jù)接口的易用性、穩(wěn)定性。

2.財(cái)政部應(yīng)帶頭遵守GB/T24589.2-2010國家標(biāo)準(zhǔn)。行政事業(yè)單位會計(jì)制度與企業(yè)會計(jì)制度相比，在會計(jì)核算的基礎(chǔ)、會計(jì)要素的構(gòu)成、會計(jì)核算內(nèi)容及方法等方面均存在區(qū)別。GB/T24589-2010國家標(biāo)準(zhǔn)第二部分（GB/T24589.2-2010）專門針對行政事業(yè)單位的特點(diǎn)而制定，適用于行政事業(yè)單位使用的會計(jì)核算軟件的設(shè)計(jì)、研制、管理和應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)行政事業(yè)單位會計(jì)核算軟件與其它信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換。根據(jù)《軟件產(chǎn)品管理辦法》（工業(yè)和信息化部令第9號）規(guī)定，與會計(jì)信息相關(guān)的軟件產(chǎn)品，如預(yù)算管理軟件、查詢分析軟件、審計(jì)軟件等也應(yīng)當(dāng)遵循本標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)政部作為財(cái)務(wù)會計(jì)工作的主管部門其示范效應(yīng)是巨大的，理應(yīng)帶頭遵守GB/T24589.2-2010國家標(biāo)準(zhǔn)。其統(tǒng)配的“中央預(yù)算管理系統(tǒng)”、“中央部門決算管理軟件”、“中央預(yù)算單位財(cái)政資金支付管理系統(tǒng)”等軟件均應(yīng)遵守該規(guī)范，為使用單位預(yù)算數(shù)據(jù)的交換提供應(yīng)有條件，以便預(yù)算編制環(huán)節(jié)形成的數(shù)據(jù)可以作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)政資金支付管理系統(tǒng)，用于編制用款計(jì)劃和申請直接支付。可以作為輔助數(shù)據(jù)導(dǎo)入決算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)決算的對比分析，密切預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的銜接，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率。而決算數(shù)據(jù)又可以導(dǎo)入下一年的預(yù)算編制系統(tǒng)，為其提供一定的歷史數(shù)據(jù)參考。

3.中央高校應(yīng)加強(qiáng)GB/T24589.2-2010國家標(biāo)準(zhǔn)的了解和使用。中央高校預(yù)算管理軟件與其它信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換需求是巨大而迫切的。但隨著預(yù)算管理需求的日益復(fù)雜和科學(xué)技術(shù)的日益進(jìn)步，預(yù)算管理系統(tǒng)日益復(fù)雜，讓不少非計(jì)算機(jī)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生畏難情緒。但是在紛繁的需求與技術(shù)中，GB/T24589.2-2010國家標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口好像一條高速公路，規(guī)范著各種預(yù)算數(shù)據(jù)的形成與流轉(zhuǎn)。高校財(cái)務(wù)人員應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)該國家標(biāo)準(zhǔn)，努力掌握工作主動權(quán)，在實(shí)際工作中充分發(fā)揮該數(shù)據(jù)接口的價(jià)值，以進(jìn)一步促進(jìn)高校預(yù)算管理信息化水平。

（二）推進(jìn)中央高校預(yù)算管理軟件基礎(chǔ)檔案的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

GB/T24589.2-2010國家標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口分為兩部分，一部分規(guī)定其內(nèi)容，包括會計(jì)科目、記賬憑證、賬簿、報(bào)表等；另一部分規(guī)定其輸出的格式要求，如XML文件格式，并要求以一定期間為單位導(dǎo)出會計(jì)核算數(shù)據(jù)。

1.建立高校預(yù)算管理基礎(chǔ)檔案編碼標(biāo)準(zhǔn)。按照GB/T24589.2-2010國家標(biāo)準(zhǔn)要求，建立預(yù)算管理基礎(chǔ)檔案編碼規(guī)則和體系，將單位編碼、材料編碼、設(shè)備編碼、項(xiàng)目編碼等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。

2.統(tǒng)一本校預(yù)算管理基礎(chǔ)檔案編碼。

（1）統(tǒng)一會計(jì)科目。《高等學(xué)校會計(jì)制度》（征求意見稿）對會計(jì)科目編號及名稱進(jìn)行了統(tǒng)一的規(guī)定，其中教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休保障費(fèi)用和其他費(fèi)用等，均要求在三級明細(xì)科目下按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟(jì)分類”款級科目設(shè)置明細(xì)賬，各高校應(yīng)按《高等學(xué)校會計(jì)制度》和《政府收支分類科目》要求，使用指定的會計(jì)科目編號和會計(jì)科目名稱，統(tǒng)一一級、二級和三級收支科目的編號和名稱。

（2）統(tǒng)一項(xiàng)目編號。為滿足預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)建立統(tǒng)一的項(xiàng)目管理庫的要求，滿足財(cái)政和預(yù)算單位跟蹤項(xiàng)目執(zhí)行情況的需求，應(yīng)保證項(xiàng)目編碼的唯一性，不允許重復(fù)。財(cái)政修購項(xiàng)目編碼可采用財(cái)政部下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目編碼；科研項(xiàng)目可采用科研管理部門下達(dá)的科研項(xiàng)目編碼。在實(shí)際工作中，如果確實(shí)因編碼規(guī)則不一致，學(xué)校財(cái)務(wù)部門無法直接使用外來的項(xiàng)目編號，則一定要及時(shí)編寫項(xiàng)目編號對照表，將內(nèi)部編號與外來編號建立一一對應(yīng)關(guān)系，以此為索引，為形成規(guī)范數(shù)據(jù)打下基礎(chǔ)。

（3）統(tǒng)一校屬單位代碼、職工編碼、學(xué)生編碼、設(shè)備編碼等基礎(chǔ)檔案。校屬單位代碼、職工編碼、學(xué)生編碼、設(shè)備編碼等基礎(chǔ)檔案在會計(jì)核算系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)及學(xué)校其他相關(guān)信息系統(tǒng)中都會使用。而在整個(gè)學(xué)校的信息系統(tǒng)中，這些編碼應(yīng)該是統(tǒng)一的、唯一的。學(xué)校應(yīng)站在全校的高度，根據(jù)工作實(shí)際，為各種基礎(chǔ)檔案的編碼指定編碼設(shè)置部門。例如，學(xué)校教職工編碼和校屬單位代碼可由學(xué)校組織人事部門統(tǒng)一設(shè)置，學(xué)生編碼可由學(xué)籍管理部門統(tǒng)一設(shè)置，資產(chǎn)編碼由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一設(shè)置等等。從而保證編碼在整個(gè)系統(tǒng)中的唯一性，保證數(shù)據(jù)保持良好的流動性，使各系統(tǒng)之間的相互關(guān)聯(lián)能高效有序地進(jìn)行。

數(shù)據(jù)接口為預(yù)算管理軟件提供了數(shù)據(jù)格式和交換格式，便于不同的單位間預(yù)算數(shù)據(jù)的報(bào)送和不同預(yù)算環(huán)節(jié)的專用軟件間的數(shù)據(jù)交換。在遵守?cái)?shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)的前提下，統(tǒng)一本校預(yù)算管理基礎(chǔ)檔案編碼，則可實(shí)現(xiàn)本校數(shù)據(jù)在財(cái)政部統(tǒng)配軟件與學(xué)校自選預(yù)算軟件間進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，也有助于實(shí)現(xiàn)學(xué)校預(yù)算管理數(shù)據(jù)與科研系統(tǒng)、教務(wù)系統(tǒng)等學(xué)校其他相關(guān)系統(tǒng)間的共享共通。要做到這些，需要數(shù)據(jù)接口規(guī)范制定單位、財(cái)政部、軟件廠商、中央高校等多方面共同努力才能實(shí)現(xiàn)。

（本文系中國人民公安大學(xué)基本科研項(xiàng)目“中央公安高校預(yù)算管理軟件間協(xié)調(diào)研究”階段研究成果）

參考文獻(xiàn)：

1.財(cái)政部關(guān)于實(shí)行中央級普通高校績效撥款與項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行掛鉤辦法的通知（財(cái)教〔2011〕39號）

2.財(cái)經(jīng)信息技術(shù)·會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口（GB/T24589-2010）

3.高等學(xué)校會計(jì)制度（征求意見稿）

4.曲吉林著.信息技術(shù)與會計(jì)變革.中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版，2010

5.《會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口應(yīng)用指南》編委會編.會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口應(yīng)用指南（企業(yè)及行政事業(yè)單位GB＼T24589.1-2010GB＼T24589.2-2010）.清華大學(xué)出版社

（作者簡介：張汝宇，中國人民公安大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處副處長，高級會計(jì)師，主要研究方向：高校預(yù)算管理 北京 100038）

（責(zé)編：若佳）