事業單位出納工作管理的思考

[摘 要]出納的工作作為會計工作中的重要的一環，對于事業單位有著十分重要的地位。市場經濟的不斷發展和財會制度的不斷完善和改革，在客觀上要求事業單位的財會制度也要做出適當的改變以適應這種環境。因此要加強事業單位的出納工作的管理，明確出納員自身的職責以及在工作中所要堅持的原則等。本文就從出納員在工作中應該注意的事項進行探討，提出加強事業單位出納工作管理的具體策略。

[關鍵詞]事業單位；出納；會計工作

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）33-0058-02

1 前 言

傳統觀念上認為出納管錢，會計管賬這種片面的觀念不僅與當前的財會制度的改革不符而且還不利于開展事業單位出納工作的管理。因為出納和會計是兩個相對獨立的核算單位，在此崗位上工作的人員只是由于分工的不同，但是出納工作的好壞直接影響著下一步會計工作是否能夠有效的開展。因此要想加強事業單位的出納工作管理不僅要明確出納工作的重要性同時還要在一些制度上對出納員做出明確的要求。

2 出納工作的特點和重要性

事業單位的出納不僅指出納工作，也就是進行日常的現金的收納、支付和結存工作而且還指出納的工作人員也就是管理和辦理現金的收納、支付和庫存的專職的工作人員。由于事業單位在日常的生產活動中有大量的現金流動，因此就要有專門的人員進行管理。出納員的工作性質決定了與專門進行賬目管理的會計人員有所不同。雖然他們的分工不同，但是他們作為財務管理的有機組成部分，就要相互的配合共同完成對事業單位財務的管理。隨著市場化程度的加深，出納員在事業單位中的地位和作用顯得更加重要。出納員在日常的工作中與銀行打交道的機會比較多，因此獲得經濟信息的機會也比較大，因此出納員不僅僅是做好資金的安全和資金的運用，更加要利用有用的經濟信息來思考資金的營運，能夠使資金在安全的同時實現增值的目的。出納員還可以利用有用的信息為決策者提供依據，甚至可以參與相關的決策。同時出納員掌握著一定的會計知識，承擔著現金日記賬和銀行存款日記賬。在填寫出納憑證的時候也正由原來的填寫貨幣資金科目向填寫對應的其他科目的狀況轉變方面轉變。因此出納員作用顯得越來越重要。

3 事業單位出納員應該堅持的原則

3.1 遵守職業道德的原則

現如今，事業單位的經濟業務越來越頻繁，出納員接觸的現金也越來越多，要想做好這些資金的管理，出納員就必須要在工作中恪守職業道德。首先要做到在遵守《會計法》、《會計職業道德》等相關規章制度的前提下，熱愛自己的本職工作，用心做好工作中的方方面面，確保盡職盡責。由于出納員在工作中處理著各種不同的利益關系，這就要求出納員能夠做到堅持原則、以身作則，正確的處理國家利益、本單位利益和個人利益之間的關系。同時還要排除個人的因素，做到實事求是、客觀公正。培養出納員的服務意識，端正他們的服務態度，提高服務的質量。另外在工作中還要做到恪守信用，恪守信用就要適用于各種結算憑證和票據的當事人和關系人之間，嚴格履行規章所要求的經濟承諾和應盡的義務。收款者在商定的勞務或者是商品的前提下進行款項的收取，并且不能套取銀行的信用。付款者按照規定的付款條件進行債務的清償和支付款項。

3.2 維護銀行不墊款的原則

由于目前大多數單位的收款或者是付款的業務是委托銀行來進行處理的。因此出納員在進行工作的時候就要注意以下方面。由于銀行是向社會提供包括結算方面的金融服務的機構，事業單位在委托銀行進行收付款項的時候就應當在遵守《銀行結算辦法》上，來進一步的約束自己的行為。也就是當收款單位委托銀行代收款項時，在款項尚未收妥之前絕不可提前支用；而付款單位委托銀行辦理支付款項時，本單位存款賬戶內必須有足夠余額，絕不允許簽發空頭支票或空頭匯票。

3.3 創新原則

創新是發展的動力，事業單位的出納工作方面的內部的管理、制度的制定等方面就必須要加大完善和修訂的力度，保持與時代的發展相一致，并且在此基礎上還要有所創新。這樣事業單位出納工作才會有活力，不會處于被動的局面，才能取得更好地發展。出納工作方面的創新，只有落到實處才會發揮出更好的作用。這就要靠事業單位出納員在不折不扣地堅持下才能更好地發揮。

4 事業單位出納工作管理的思考

4.1 做好選人用人的制度

出納工作是一項煩瑣的工作，因此事業單位在選用出納人員時就要做綜合方面的考慮。首先就要考察一個人的思想和作風。思想端正、作風正派，這樣的人員在工作時就能很好地平衡國家、單位和個人之間的利益關系。并且在工作中他們能夠很好地抵御金錢的誘惑，保證單位資金的安全和有效的利用。其次，要選擇那些對出納工作認真負責和愛崗敬業的人員。出納工作中的每一環節不僅要求出納員做到準確無誤，同時這個工作的流程復雜并且要經常和不同的部門和銀行打交道，這樣的工作崗位只有具備認真負責和愛崗敬業精神的人員才能勝任。最后還要選擇那些具有良好公關能力和熱心鉆研的人。因為現在事業單位的出納不僅要保證資金的安全還要能夠盤活單位的資金，使資金能夠增值。

4.2 建立起約束和激勵機制

現代的事業單位的管理與傳統的管理方式相比較已經發展到一個高度細化的整體。管理中的每一個環節都要做到精益求精，不能有半點的馬虎。如果管理中的哪一個環節出現了問題，這樣就會形成一個短板的效應，短板效應的形成就會相應的影響到其他環節，進而影響整個事業單位的發展。所以出納工作的管理也是如此，在管理的過程中就要充分的結合考核評價、核算管理等方面建立起比較完整的管理系統。約束和激勵機制對事業單位的出納工作有著十分重要的作用。首先，在考核方面，由于績效考核的廣泛的使用，并且事實證明它有著激發員工工作的積極性。因此在出納員的工作中我們可以引進績效考核的方式，這種考核方式就會對出納員形成一個激勵作用，更能激發他們工作的積極性和主動性。其次，在人事管理體系方面，我們可以建立起多層次的管理模式來實現降低出納工作管理控制風險。因此就可以采取出納工作總監這一種方式，實現主體相互制衡。最后，在對出納工作審計方面，我們可以采取內部審計和外部審計相結合的方式，進而實現對事業單位的出納工作的有效監督。

4.3 保管好票據做好賬務核對工作

雖然出納和會計工作的對象的不同，但是他們之間存在著相互監督相互制衡的作用。因此出納員在平時處理各種業務的時候就要保存好各種票據，以便會計對其對賬和查賬的需求。出納員平時從銀行取回的票據像轉賬業務的進賬回單、電匯業務的電匯回單等，就要做好保存不要隨意地丟棄。還有像需要做記賬核算的單據如：利息單、進賬單、電匯手續單、扣款單等，這些單據就要及時交給會計做賬務核算處理。在每一個周期內，出納員就要會同會計員做好本時期內的現金和銀行賬的核對情況。在有必要的情況下，還需要向銀行索取對賬單。對于核對無誤的賬單要在賬單上加蓋單位的公章。對于那些在核對中存在爭議的賬單，出納員要及時的查明原因，爭取做到每一筆款項的準確無誤。

5 結 論

總之，要想管理好事業單位出納的工作就可以從多方面來發揮出出納員工作的積極性和主動性，引導他們遵守工作中必須遵守的原則。

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