完善外貿風險管理體系 實現企業可持續發展

[摘 要]隨著我國外貿體制改革和外貿經營權的放開，許多新批準建立的中小型外貿企業缺乏一套行之有效的風險管理的方法。具體表現在：有的外貿企業沒有外匯風險意識；有的外貿企業缺乏信用風險意識。因此，在從事國際貿易時如何規避風險，完善外貿風險管理體系，是值得外貿企業研究的重要課題。本文從具體的實例出發，針對中小外貿企業在風險管理方面存在的問題，提出解決問題的對策與措施。

[關鍵詞]外貿企業；風險管理；問題及對策

[中圖分類號]F740 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）34-0115-03

1 外貿形勢分析與展望

近年來國際形勢風云突變，歐美兩大經濟體受到金融危機和主權債務危機影響，經濟增長明顯減速，市場需求大幅下滑。加上我國調結構轉方式，主動放慢了經濟增長速度。國際貨幣基金組織預計，2013年全球經濟增長3.6%，低于金融危機前10年4%的平均水平，全球貿易增長4.5%，明顯低于危機前10年6%的平均水平。

由于世界經濟形勢復蘇緩慢，外需動力不足，國際金融市場和大宗商品市場劇烈波動帶來貿易保護主義抬頭，使大量外貿企業舉步維艱，困難重重。

但是改革開放三十多年來，我國的綜合國力大幅增強，基礎工業特別是制造業能力顯著提高，其競爭優勢日益明顯。同時，金磚四國的崛起成為世界經濟增長新的引擎，一場新的產業革命在全球范圍展開，世界經濟的格局正向著多元化方向發展。

凱寧進出口公司是恒天凱馬股份旗下的一個進出口平臺，肩負著走向世界的戰略使命。近年來海外業務發展迅速，進出口貿易穩步增長，成為集團公司一個新的經濟增長點。公司在管理提升、開拓創新方面做了很多嘗試研究，尤其是風險控制上形成了一套比較完善的管理體系，為企業的持續發展起到了積極作用。

2011年凱寧公司被上海市外經貿委評為優秀出口企業。

2012年凱寧公司在上海市商會統計的進出口排名中名列第27位，在普陀區的排名是第二位。

2 外貿業務的兩大風險

2.1 信用風險

隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和WTO的加入，外貿企業國際市場競爭日益激烈，出口商品的競爭手段呈現出多樣化，從質量、價格、交貨期直至支付方式和條件等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經成為增強出口競爭能力的一個主流趨勢。在這樣的背景下，傳統的信用證支付方式受到了極大的挑戰，而非信用證支付方式正快速地發展起來。許多外貿企業為了擴大商品出口額，占領國外市場，不斷采用優惠的信用條件來吸引客戶，在促進擴大銷售的同時，也為外貿企業帶來客戶拖欠貨款的風險。因此，如何有效地控制與化解出口信用風險，擺脫傳統的信用證支付方式的局限，成為外貿出口企業當前迫切需要解決的問題。

外貿企業信用風險管理存在的問題：

（1）缺乏有效的風險管理體系。一些外貿企業信用風險意識淡薄，尚未建立信用風險管理部門和信用風險管理系統，信用風險管理缺乏科學依據。

（2）信用風險控制與業務拓展發生矛盾。外貿企業強調業務規模的擴大，忽視信用風險控制。經營過程中，信用風險控制與業務擴展發生矛盾，往往是信用風險控制給業務擴展讓步，以資金推動業務的快速發展，以犧牲信用風險控制為代價，追求“重規模、輕效益”，“重利潤、輕質量”，在犧牲信用風險控制下，形成大量的呆賬、壞賬及庫存積壓。

（3）缺乏科學的客戶信用管理體系。對海外進口商的資信進行調查，是防范出口信用風險的首要步驟。我國外貿企業對進口商的資信調查重視不夠。外貿公司的客戶按照交易頻率分為兩類：新客戶和老客戶。對于新開拓的國、內外客戶，不少外貿公司為在市場中求得生存，在沒有系統的評估其資信情況下就與其做貿易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對新客戶的資信力缺乏戒備心，大量出貨；對于老客戶，一直用老眼光看待，沒有及時更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒有任何問題。最終使企業陷于被動的局面。

2.2 匯率風險

隨著人民幣升值的加劇，匯率風險日益成為影響外貿企業經濟效益的突出問題。

（1）匯率風險。匯率風險是外貿企業在國際經濟、貿易、金融等活動中，以外幣計價的資產與負債，因外匯匯率波動而引起其價值上漲或下降所造成的損益的可能性。

（2）匯率風險的種類。匯率風險一般分為交易風險、會計風險和經濟風險。交易風險是以外幣計價或結算，從交易發生到完成的這段時間里因匯率發生變動而使得實際收到或支付的本幣價值發生變化的風險。會計風險又稱折算風險，是指跨國公司的母公司在與海外的子公司合并財務報表中因匯率的變化所引起資產負債表某些項目產生賬面損益的風險。經濟風險是由于外匯匯率發生變化而引起外貿企業未來收益變化的一種潛在的風險。本文討論的主要是交易風險。

（3）匯率風險構成要素及其關系。匯率風險由三個要素構成，即本幣、外幣和時間。本幣是企業衡量經濟活動效果的共同指標。外幣是外貿企業衡量對外貿易商品價值的經濟指標。時間是構成匯率風險的主要要素，一般來說，時間越長意味著風險越大，這就是說預期收到或支付的外匯，時間越長匯率風險越大。

3 風險分析

3.1 信用風險分析

國際貿易信用風險主要表現在兩個方面，一是國外的采購商，二是國內的生產企業。

（1）在全球經濟不確定因素增多，國際市場需求下滑的情況下，外商所經營的區域內需求發生明顯變化，導致大幅度削減訂單或取消訂單，使得生產企業措手不及，庫存大量增加。

（2）生產商由于原材料成本和人工成本提高，不能按時交貨。為了降低成本，偷工減料，以次充好，而使產品質量出現問題。

3.2 匯率風險分析

（1）由于全球金融危機和歐債危機蔓延，貿易保護主義抬頭。各國為保護自身產業發展設置各種各樣的貿易壁壘。我國企業面臨的貿易摩擦急劇增加，加上我國服務業發展明顯滯后，產業結構不合理，加大了各種要素成本上升和人民幣不斷升值，出口企業面臨利潤及競爭力下降的風險。2012年歐美對我國出口的光伏產品實行反傾銷調查，增加進口關稅247%，使得我國光伏企業遇到了顛覆性的困難。

（2）2012年歐美等國為了限制我國商品，出于保護自身利益，不斷出臺限制措施，光反傾銷案就有47件，涉及產品多達270多種。大部分是由于經濟原因，也有的是出于政治原因，如對伊朗和朝鮮制裁就是他們強權政治的需要。如果我們不注意政策的變化，盲目出口，就會陷入非常被動的局面，風險也會戛然而至。因此我們必須保持清醒的頭腦，把握世界經濟變化的規律，對那些與我國貿易不平衡國家和地區尤其要提高警惕。特別是出口依賴性很強的企業和產品更要調整好自己的產業結構，合理布局產品的銷售渠道，積極開辟新興市場，走多渠道內外貿結合道路，避免過多的出口影響別國產業利益而引來的貿易（壁壘）風險。隨時掌握國際市場商品需求多變的信息，及時了解貿易對象的經濟、文化和政治的變化情況，以不變應萬變。

（3）自從國際金融危機和歐債危機以來，世界各國不斷出臺各種量化寬松政策。為了刺激本國的經濟，貨幣的供應量劇增，而人民幣的不斷升值帶來了出口企業生產成本上升，競爭力下降的風險。同時也由于經濟復蘇緩慢，外需動力不足，帶來了支付能力的下降，企業的盈利水平明顯下滑和壞賬增加的風險。

4 防范風險的措施

4.1 完善風險預警機制和管理體系

隨著市場競爭日趨激烈，對外業務的持續發展，風險的控制尤為重要。每個外貿企業必須建立一套風險管理機制，在員工中牢固樹立風險意識。在提高自身業務水平的同時，優化服務，強化管理，深化改革與創新，始終把風險控制放在首位，警鐘長鳴，使外貿企業立于不敗之地。

（1）狠抓職工隊伍建設，通過員工的業務培訓和風險教育，提高業務人員的專業水平，開拓能力。強化他們的責任感和使命感，定時召開風險控制研討會，請海關、稅務、外管局的專家講述國際貿易風險的新動向、新變化。通過各種案例分析，結合公司實際情況來提高大家的風險控制能力。

（2）優化風險控制的管理架構。除業務部門對業務進行審核，分管領導審批外，貿管部對合同、協議、貿易流、貨物流進行復核，財務部對資金流進行分析，風控部對該業務風險控制做出認證。強化四級審批制度，即業務部、貿管部、風控部、分管領導的審批，嚴把風險控制關。

（3）設立風險控制底線，鎖定匯率。在訂單確定后，利用銀行遠期外匯結算業務，買入即時匯率外幣，金額與訂單一致，來鎖定生產成本和利潤，從而控制匯率風險。

4.2 完善風險管理的措施

（1）嚴把合同審核關，針對不同地區，不同客戶，合理確定貿易方式，結算方式和運輸方式，對信譽較好的地區，如歐、美、日，盡量采取信用證方式，但對信用證必須認真審核，要求符合國際通用500條款，并不帶任何附加條件的清潔信用證。在運輸方式上盡量避免FOB，采用CIF或CFR方式，這樣可以有效的控制貨權。另外也可避免外商因市場變化而放棄貨物的可能。對經濟不發達地區或戰爭多發地區的中東、非洲，必須采用T/T預付方式，并在貨物出運前付清余款。

（2）對合同規定出口的產品，我們必須選擇國內有生產能力，設備精良，技術合格的企業來加工，并派專人跟單，隨時掌握工廠的生產進度，質量情況，確保貨物保質保量按時出口。

（3）強化內控制度建設，規范操作流程。外貿企業發展到一定規模后，其管理制度必須科學化、常態化和信息化，操作流程必須規范可靠，切實可行。在實戰中我們強調外貿紀律，堅持三個統一和四個鎖定。三個統一，即：①進出口結匯及收費標準的統一；②進出口文本及單證的統一；③考核及激勵機制的統一。四個鎖定，即：①鎖定利潤；②鎖定費用；③鎖定資源；④鎖定風險。

由于公司上下對控制風險非常重視，并在實際工作中規范運作。近年來有效地規避了一個又一個風險，出口核銷率達到了100%，出口收匯率達到了98%以上。公司的業務質量和企業規模都有較大的提高。經過幾年的發展，公司已從一個年銷售額不足四億元的小公司發展到2012年進出口總量超2億美金，銷售規模過十億的中等規模的進出口企業。

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