論我國企業經營風險管理與控制

■李鐵龍 寧波華安建材冶煉有限公司

當前我國經濟高速發展，產業結構調整工作也已步入攻堅階段，國家連續出臺減稅、支持中小企業經營發展等相關政策，這一系列舉措被中小企業充分利用，抓住有利時機，拓寬經營渠道，降低制造成本，提高企業經營效益。但是在世界經濟變幻莫測的今天，如何做好經營風險控制，適應世界經濟發展趨勢，利用好國家出臺的有利政策，是中小企業乃至大型國企所不能回避的問題。

近年來，企業風險管理已經普及到大中小企業，在各企業均建立有風險管理機構，設立專門風險管理人員、風險管理顧問等，風險管理機構與企業的計劃、財務、審計等部門一樣，已經成為企業中的一個重要職能部門，共同為實現企業的經營目標而努力。

一、企業經營風險因素分析

企業的經營風險包括自然風險、社會經濟環境風險和企業內的經營管理風險等，對企業經營風險因素的分析是風險辨識的前提，也是企業制定規避風險管理策略的依據。

自然環境的各種變化作用于企業的是水災、火災、地震、臺風等引起非常性的破壞，既定的經營目標、財務目標無法實現等。

企業的社會經濟環境包括經濟體制、經濟政策、經濟周期、同行業競爭、通貨膨脹、市場季節性變化以及國家法律法規的調整和變動等等。

社會主義市場經濟體制下企業成為“自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展”的獨立的經濟組織，為了在競爭中求得生存和發展，企業就必須面向市場，獨立決策，這樣就會增加企業在經營管理中的風險。當國家經濟政策發生變化時，往往會對企業的籌資、投資及其他經營管理活動產生極大影響；當市場經濟繁榮和衰退交替出現周期性變化，會使企業的現金流入量和現金流出量不斷地變化，給企業籌資、投資管理帶來諸多困難，增大企業的經營風險；通貨的萎縮必然出現社會商品物價全面上漲，造成生產成本的大幅上升，或商品銷售的困難。同時通貨膨脹往往也會引起企業會計信息失真，造成企業經營者的決策失誤，給企業帶來巨大的經營風險。

法律環境的變化也是誘發企業經營風險的一個重要方面，改革開放使我國的法律法規建設取得了巨大進步，依法治國的思想深入人心，但要建成一套完善的法規制度，仍需要有一個逐漸完善的過程，因此現階段已有的法律法規，就有可能需要在一定時期內進行必要的調整和修訂，這種調整、修訂的不確定性將對經營者的理財活動產生重大影響。同時，由于法律不完善、執法觀念差，也會使企業承受亂攤派、亂收費等不應有的社會負擔，增加了企業經營成本，降低了盈利水平。

企業內部的管理體制不健全、經營機制的不完善同樣會產生企業的經營風險，如企業經營者由于專業知識差、業務水平低，缺乏應有的管理能力，或者調查研究不夠、掌握信息不充分等，同樣會造成決策失誤、管理混亂，使企業遭受巨大的經濟損失。此外，企業對經營風險的認識程度不足、防范手段不力等，也會使經營風險發生或加大。經營者在哪些情況下需要規避風險，是企業必須做出的重要決策，否則承受或規避不當又會引起新的更大風險。

二、企業經營風險的可控性與風險管理

1.企業經營風險的可控性

風險是不確定的損失，這種不確定性不以人的意志為轉移。但是，這并不意味著人們對它的變化全然不知。人們可以通過認識并掌握客觀變化規律，對其發生的概率及其所造成的損失程度作出主觀判斷，從而對風險的發生進行預測和評估，并采取措施控制客觀條件的變化，使風險發生的客觀條件不成就或者不完全成就，降低風險發生的概率，減少損失程度。所以說，風險是可以控制的。在風險面前，人并非完全束手無策，人們完全可能也可以通過選擇適當的管理手段，控制風險發生的概率和風險造成的現實損失。風險的這種可控性，是企業進行風險管理的前提。

2.企業經營風險管理

（1）企業經營風險管理的含義及其分類

企業經營風險管理有廣義和狹義之分。廣義風險管理泛指企業在經營過程中的各種管理活動。狹義風險管理是指企業用系統的、規范的、專業的方法，對風險進行識別、預測、評估、分析，并在此基礎上有效地處置，以最小成本實現最大安全保障的科學管理方法。它包含內控環境、內控策劃、實施與運行、監測評價與持續改進、信息交流與反饋等五大方面內容，并通過建立規范的內控模式，形成系統的、透明的、文件化的風險管理平臺，實施對企業風險的管理。

依據風險產生的原因，企業風險管理分為市場風險管理、技術風險管理、法律風險管理、操作風險管理、道德風險管理等。

（2）企業經營風險管理的必要性

風險和利潤（回報）是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。它們猶如一對孿生兄弟，緊密相連，相互作用。就同一事項而言，其風險度是相同的，不同的是因行為人的控制措施不同，從而導致風險發生的概率及實際發生的損失不同。在激烈的市場競爭中，市場主體經營的產品，大多數情況下是趨同的，同業競爭在一定程度上表現為風險管理能力或風險經營水平的競爭。風險管理水平高的企業，其支付的風險成本相對較低，獲得高收益的比較優勢明顯，意味著其獲利相對豐厚，更具有市場競爭力。

風險是未來發生潛在損失的可能。只有符合一定條件之后，這種可能的損失才轉化成為現實的損失。風險管理過程，其實就是對風險進行事前防范、事中控制和事后救濟的過程，是企業為實現經營目標所建立的一種機制。這種機制，不僅可以降低風險發生的概率和實際造成的損失，還有利于保障企業安全穩健運行，避免毀滅性風險發生。

（3）企業經營風險控制的“度”

企業存在一天，經營風險也必然跟隨一天，每一個經營環節都有可能發生風險。筆者認為。管理并控制企業經營風險，其目的并不是為了要完全消除企業的風險，事實上，要想完全消除也是不可能的。企業管理并控制風險的意義在于對經營風險有一個明確的識別和評估，以至于能夠采取措施將其有可能產生的危害控制在一定的可接受的范圍內，把損失減小到最低程度。

風險管理與其他管理一樣，管理控制措施也需要“適度”，需要平衡好風險與收益兩者之間的關系。因為，風險只是發生潛在損失的可能，其發生的概率和造成的損失是不確定的。如果控制過度，風險的控制成本可能大于風險造成的損失，得不償失。不僅如此，過度控制還可能影響效率，阻礙業務發展，從而最終影響企業的競爭力和價值創造力。相反，如果控制不力，風險頻繁發生，不僅增加了風險成本的支出，降低了獲利回報。而且，風險發生將耗廢企業大量的人力和財力，尤其是重大風險，經營管理者需要進行一系列危機處理，很難集中精力一心一意謀發展。風險發生還會對企業的聲譽造成一定負面的影響。更為嚴重的是，若風險不被及時發現和有效控制，風險將在持續存在中擴大，其給企業造成的損失將是毀滅性的，正所謂：“千里之堤，潰于蟻穴。”

風險控制措施適度，首先，要求人們對經營風險的種類和大小有正確的認識，在風險識別、預測、評估和分析等方面，力求做到全面、真實、準確。這是適度控制的基礎和前提。其次，要求風險控制的措施具有針對性，直接指向風險點，有效地遏制風險的發生和控制風險造成的損失。在實務中，要注意糾正“管理層控制過度、操作層控制不力”的偏向。

三、結束語

在經濟全球化的今天，企業所處的生存環境比以往任何時期都要復雜。我們周圍充斥著大量的經濟預測，而經濟學家的工作之一也是對經濟形勢進行大致判斷。但是預測并不能使我們有效應對風險和危機，尤其當某些風險引發的危機破壞性足夠大的時候。專注于專業化發展的企業，可能會有很多優勢。比如把有限的資源投入到最能產生效益的生產環節中，在市場競爭中獲得優勢。然而生物進化的歷史表明，單一性是一種危險的形態，非常脆弱。因此，企業在有能力發展多元化的時候，應該有意識去涉足不同的行業，適當增加企業戰略業務單元的數量。

[1]波特，陳小悅等譯.《競爭優勢》.華夏出版社，2005.

[2]王文欽.《公司治理結構之研究》.中國人民大學出版社，2005.

[3]高立法，虞旭清.《企業經營風險管理實務》.經濟管理出版社，2009.