如何有效監管國有企業

馮能斌

加強對國有企業的監管就是對龐大國有資產的監管，保證國有資產的安全。目前，在對國有企業監管方面還存在很多問題：首先，監管過細與監管失靈兩種現象并存，監管過細體現在國資委在監管國有企業過程中承擔著眾多職責，使其不得不頒布很多規章制度，而監管失靈表現在國資委無法掌握更多國有企業的信息，無法實行有效監管；其次，風險管理水平較低，不具備預防和及時處理風險的能力；最后，國有企業監管的透明度比較低，社會大眾無法了解監管狀況。除以上幾個問題，在國有企業監管中還存在很多其他問題，如何有效的監管國有企業，保證國有資產的安全，對政府來說是一項艱巨的任務。

一、加強對企業財務工作的監管

1.實行重大經濟事項聯簽和重大事項報告制度

重大經濟事項聯簽制度是指企業的重大經濟事項需要按照企業具體規定由董事長、總經理以及財務總監等高層管理人員中的二人或者多人共同簽署，簽署之后才為有效并且可支付的制度。重大經濟事項包括了企業的重大資金支出、財務運作以及股權集權投資、固定資產投資、資產處置等能夠對企業經營活動產生重大影響的事項。

2.規范企業財務工作

首先，規范財務基礎工作。其次，全面實現信息化管理。財務信息化已經成為時代發展的要求，可以有效的規范企業財務工作，提高工作效率，企業應盡量引入財務系統或者SAP、Oracle等ERP系統。最后，提高財務人員和高層領導人員的專業素質，定期或者不定期進行業務培訓。

3.加強對企業財務工作的監督

對企業財務工作的監督一般分為內部監督和外部監督兩種，內部監督包括成立監事會，成立審計委員會（由企業具備會計知識的獨立董事組成），成立內部審計部門（內部審計部門應直屬于監事會控制），財務總監也應該發揮其監督職能，但是職能不與監事會沖突，監事會偏向于事后監督而財務總監應是全程監督；外部監督主要依賴于注冊會計師事務所，企業應聘用公信度比較高的事務所。加強對國有企業財務工作的監管，可以有效降低企業財務風險，是有效監管國有企業的重要手段。

二、改善監管體制，提高監管效率

政企分開在我國已經實行了三十幾年，國有企業在表面上已經做到所有權與經營權相分離，不過私營企業會有具體的老板，但是國有企業老板的界定確是個難題。按照公司法的規定，國有及國有控股企業的實際出資人是國資委，可是國資委是國家的行政機關，因此國有企業的掌舵人還是政府。而出資人的職責與行政職能的職責在各方面都應該相區別，如果將兩者相混淆會導致集權和腐敗現象的發生，不僅不能保證國有資產的安全，與我國所喊出的“轉變政府職能”口號也是相悖的。總之，國資委作為國有及國有控股企業的出資人，應充分履行其出資人的職責，將出資人職責與行政職能相分離，加強對國有資產的監督，對國有企業實行有效監管。國資委畢竟還是有官僚主義氣息的，所以運作流程與其他行政部門有很多相似的地方，在遇到企業監管方面的重大事項時，需要層層上報，經歷多次反復審核批準之后才可以作出決策，這樣的低效率監管，在一定程度上降低了監管的效力，精簡運作流程，提高監管效率，是國資委需要正視的問題。國資委作為國有企業的出資人和監管工作的主要負責人，需要明晰自身的職責，完善監管體制，以滿足當今的監管需求。

三、完善公司法人治理結構

《中華人民共和國公司法》（主席令第四十二號）中規范了企業法人治理結構，完善公司法人治理結構是國有企業監管的關鍵，途徑主要有以下幾種：第一，企業需引入共同治理機制。董事會和監事會中應該包含股東以外的其他階級的利益代表者，完善企業治理結構，在組建董事會與監事會時可以考慮成立外部董事會與監事會，提升董事會和監事會的監管水平；第二，推動企業股權多元化的發展。若將國有企業改為國有獨資企業，對企業法人治理結構的發展有不利影響，所以完善公司法人治理結構應該推動股權多元化的發展；第三，明確企業治理結構中不同權利主體的職責。董事會代表的是股東權益，需要對企業高管人員進行鞭策和監督，處理好與高管人員所形成的委托代理關系，股東大會的職責是根據《公司法》的規定審議報告以及任免董事和監事，并間接控制著高管人員的任免，高管人員也可稱之為首席執行官（CEO）負責企業的日常生產經營決策，擁有整個企業的管理權；第四，完善公司法人治理結構還需要規范企業財務工作，財務工作質量是公司法人治理結構的基礎；第五，國有企業應該探尋適合企業的人事管理制度，形成股東會、董事會、監事會和高管人員之間的制約關系。實踐證明，國有企業完善法人治理結構是一項長期而艱巨的任務，在新《公司法》的引領下緩慢前進。

四、創新國有企業監管模式

在不同的發展階段，國有企業的監管模式也有較大的區別，以珠海市為例，其主要經歷以下四種模式：1987年以前，高度集中的計劃經濟模式，政府高度集權，國有企業完全由政府掌控；1987年到1999年，“九龍治水”模式，企業按照行業由各個職能部門掌管，后雖有改善，但是實質并未改變；1999年至2004年，三層架構模式創建，成立了一委兩局，提出了政企、政事、政資分開的要求；2004年至今，三層架構模式得到發展，成立了國資委，遵循“權利、義務還有責任相統一”和“管人、管事與管資產相結合”的原則，履行出資人的職責。三層架構模式在我國運用的較為廣泛，最近幾年也在不斷完善中，但是還有諸多問題存在，國有企業監管模式仍需要注入新鮮血液。在監管模式中還應該加入風險控制理念、服務顧客的理念、企業自身靈活調節的理念以及激勵理念等，在實施程序和配套機制上也需要作出相應的改革，以配合監管模式的實施。國外在國有企業監管方面也有較多的成功經驗，可以加以借鑒，例如美國的監管模式是國有企業根據專門立法而成立，企業宗旨、經營管理理念等都是立法所規定，國會是監管中的主角，國會通過立法規定企業與政府各自所應承擔的責任和義務，避免政府對企業的過多干預。

五、結束語

國有企業作為貪污腐敗的高發地，一直處于社會輿論的刀鋒浪尖上，若想取得可持續發展，加強國有企業監管是必要途徑。國資委占據著國有企業監管中的重要位置，應承擔起必要的責任，為國有企業的發展而不懈努力。

[1]黃群慧.國資委亟待改進對國有企業的監管方式.財經科學，2005年1期.

[2]王曄.新時期加強國有企業監管的探討.企業家天地（理論版），2010年5期.

[3]祝瓊.試論國有企業監管的問題與對策.經營管理者，2010年14期.