淺析基于ERP的企業(yè)財務(wù)分析

左保軍

一、財務(wù)分析的目的

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動復(fù)雜多樣，其中財務(wù)管理尤其重要。它與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動密不可分，在企業(yè)管理中，決策是否得當(dāng)，經(jīng)營是否合理，技術(shù)是否先進(jìn)，產(chǎn)銷是否順暢等等，都可迅速地在企業(yè)財務(wù)指標(biāo)中得到反映。

財務(wù)分析是財務(wù)管理活動中的一個組成部分，它與財務(wù)管理的另外兩個工作環(huán)節(jié)——財務(wù)計(jì)劃和日常財務(wù)管理緊密聯(lián)系，互為補(bǔ)充，組成了一個完整的財務(wù)管理體系。在這個過程中，財務(wù)計(jì)劃為日常財務(wù)管理提出了目標(biāo)和要求，日常的管理是實(shí)現(xiàn)財務(wù)計(jì)劃指標(biāo)和要求的保證，而財務(wù)分析在這兩個環(huán)節(jié)中都有體現(xiàn)。一方面，財務(wù)計(jì)劃、日常管理為財務(wù)分析提供了所需的各種計(jì)劃資料和實(shí)際資料；另一方面，通過對財務(wù)活動全過程的分析研究，為計(jì)劃的編制和修訂提供了可靠的數(shù)據(jù)，為日常管理提供了管理信息，為改進(jìn)計(jì)劃工作和日常管理提供依據(jù)。

財務(wù)分析全面評價企業(yè)的財務(wù)活動和經(jīng)營狀況，通過分析總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營管理中存在的問題，查明產(chǎn)生的原因并提出改進(jìn)措施，進(jìn)一步改善企業(yè)的經(jīng)營和管理效率、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析中的重要內(nèi)容，為企業(yè)信息需求者提供必要的信息，幫助他們做出正確決策。

二、ERP的財務(wù)分析應(yīng)用

現(xiàn)代社會企業(yè)之間的競爭加劇，需要處理的信息急劇膨脹。信息產(chǎn)業(yè)的興起使得整個社會發(fā)生了根本的變化，這對企業(yè)的管理者提出了更高的要求：一方面管理者需要及時準(zhǔn)確的掌握企業(yè)及競爭對手的生產(chǎn)、運(yùn)營等信息；另一方面，管理者又需要對這些龐大的信息進(jìn)行分析并做出決策。企業(yè)要從激烈的市場競爭中勝出，決策速度與反應(yīng)效率的重要性已經(jīng)毋庸置疑。

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，ERP作為一種先進(jìn)的管理思想和工具已得到了人們的普遍認(rèn)同。它把企業(yè)的物流、人流、資金流、信息流統(tǒng)一起來進(jìn)行管理，以求最大限度地利用企業(yè)現(xiàn)有資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

ERP系統(tǒng)能夠?yàn)樨攧?wù)分析及時、準(zhǔn)確、全面的提供各種原始數(shù)據(jù)，很好的彌補(bǔ)了日常財務(wù)分析在獲取數(shù)據(jù)能力方面的不足。伴隨著企業(yè)的運(yùn)營，ERP系統(tǒng)產(chǎn)生了大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)通常情況下僅僅被用來查詢和跟蹤，但是這些有關(guān)企業(yè)運(yùn)營情況的數(shù)據(jù)記載著企業(yè)的運(yùn)營軌跡，是支持企業(yè)管理者決策工作的重要依據(jù)。

因此如何充分利用這些實(shí)時資源進(jìn)行分析、挖掘其中有價值的數(shù)據(jù)，并將其轉(zhuǎn)化為有用信息，從而快速準(zhǔn)確的分析市場，最終為管理層提供真正準(zhǔn)確的決策支持成為了工作的重點(diǎn)。

三、基于ERP的財務(wù)分析可行性與必要性

ERP系統(tǒng)尤其是其中包含的財務(wù)管理模塊，能夠?yàn)樨攧?wù)分析提供各種數(shù)據(jù)，并且很好的彌補(bǔ)了財務(wù)分析決策的部分不足，特別是在及時地獲取全面的、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)上；另一方面，ERP系統(tǒng)只是停留在利用企業(yè)表面的信息和數(shù)據(jù)的層面上，并沒有對數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的挖掘與利用，也沒有為企業(yè)的財務(wù)決策提供有效幫助，而財務(wù)分析可以為管理者提供決策支持，給企業(yè)帶來更大的收益。因此有必要將ERP和財務(wù)分析決策兩者結(jié)合起來，對ERP中有的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、分析與挖掘，轉(zhuǎn)化為有價值的信息，最終為管理層提供真正準(zhǔn)確的決策支持。

ERP和財務(wù)分析兩者具有以下特性：

1.功能上的相似性。常見的ERP軟件中財務(wù)模塊主要包括會計(jì)核算和財務(wù)管理。其中前者主要是記錄和核算企業(yè)在經(jīng)營管理活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，并提供多維度的財務(wù)報表供查詢，以便管理者能實(shí)時準(zhǔn)確的了解企業(yè)財務(wù)情況；財務(wù)管理則主要是對會計(jì)核算中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)管和控制，并據(jù)此對企業(yè)未來的發(fā)展進(jìn)行預(yù)測，在一定程度上，它的功能和作用與財務(wù)決策支持系統(tǒng)是相似的。

2.財務(wù)數(shù)據(jù)上的互補(bǔ)性。財務(wù)決策支持系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)主要來自ERP系統(tǒng)中的財務(wù)模塊，ERP系統(tǒng)中記錄了企業(yè)在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各種業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是財務(wù)決策支持系統(tǒng)主要分析對象；另一方面，財務(wù)決策支持系統(tǒng)的分析結(jié)果，可以對企業(yè)的管理提供準(zhǔn)確的依據(jù)，提升企業(yè)的管理效率，從而更進(jìn)一步的完善ERP系統(tǒng)中的各項(xiàng)信息。

四、基于ERP的財務(wù)分析架構(gòu)

1.數(shù)據(jù)整合層。為數(shù)據(jù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，其中的數(shù)據(jù)主要來自于ERP系統(tǒng)。數(shù)據(jù)整合層從系統(tǒng)中抽取了所需數(shù)據(jù)，并按照財務(wù)分析指標(biāo)的需要進(jìn)行一定的整理。

2.數(shù)據(jù)服務(wù)層。數(shù)據(jù)經(jīng)過上一步的加工，保存在數(shù)據(jù)倉庫中。根據(jù)分析主題通常按照星型模型組織，每一個分析內(nèi)容在服務(wù)層倉庫中有對應(yīng)的事實(shí)表及維表。

3.應(yīng)用分析層。應(yīng)用分析層包含了方法庫、模型庫和知識庫。其中方法庫主要為求解模型提供算法，是模型應(yīng)用的后援，主要由構(gòu)成各種數(shù)學(xué)模型的算法程序組成，設(shè)置了基本數(shù)學(xué)方法、統(tǒng)計(jì)方法和預(yù)測方法等常用方法，是決策支持系統(tǒng)中的一部分；模型庫主要存儲了進(jìn)行財務(wù)分析的各種模型，是應(yīng)用分析層的核心；知識庫中存儲大量相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)知識和案例，為模型和方法提供相應(yīng)的智能支持。數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)是財務(wù)分析的原始數(shù)據(jù)依據(jù)，模型庫為財務(wù)分析提供模型，方法庫為財務(wù)分析提供數(shù)學(xué)方法，知識庫為財務(wù)分析提供知識，從而對已有財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，預(yù)測未來數(shù)據(jù)走勢，并形成決策報告，提供給公司管理決策者作為參考。

4.數(shù)據(jù)展現(xiàn)層。數(shù)據(jù)展現(xiàn)層主要結(jié)合用戶的分析需求，實(shí)現(xiàn)把數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中的信息和財務(wù)分析結(jié)果提供給最終需求者，主要使用定制報表、隨機(jī)查詢、多維分析、決策分析報告等方法和技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)展現(xiàn)。

五、財務(wù)分析模型指標(biāo)體系

ERP系統(tǒng)可以分別利用償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等財務(wù)指標(biāo)，對企業(yè)的籌資、投資和營運(yùn)狀況進(jìn)行了相應(yīng)的分析，從而評價企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀和營運(yùn)效益，能給相關(guān)需求者提供直觀而有效的分析依據(jù)。并且還可以將企業(yè)諸方面的能力分析納入一個有機(jī)體中，進(jìn)行綜合財務(wù)分析。目前越來越多的企業(yè)實(shí)施了ERP項(xiàng)目，伴隨著ERP的成功運(yùn)行，將ERP系統(tǒng)中已經(jīng)集成的大量的實(shí)時數(shù)據(jù)加以充分利用，正確分析現(xiàn)狀和預(yù)測未來以對企業(yè)決策提供全面支持，從而提高企業(yè)的管理決策水平，提升企業(yè)的競爭力。

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