探討我國中小企業財務管理中的問題

張晶

摘要：在全球經濟日趨一體化的歷程中，我國企業面臨著巨大的挑戰和機遇，企業要想在白熱化的競爭中不斷發展壯大，就必須要順應國際環境的變化。本文從我國中小企業內財務管理的現狀出發，闡述了中小企業面臨的財務管理問題，并提出了一些強化財務管理的對策，以便使財務管理水平得到逐步提高，進一步完善中小企業財務管理。

關鍵詞：財務管理；現狀；對策

0 引言

不管是對發達國家還是發展中國家來說，中小企業都是國民經濟中不可或缺的一部分，所以對中小企業加強研究有其重要的現實意義。近些年在我國社會各界已經充分意識到在經濟發展、社會穩定中，中小企業做出了不可磨滅的貢獻。中小企業的生存發展環境已經成為社會各界關注的焦點。如何推動中小企業更好的發展，使其順應全球經濟發展潮流還需要我們繼續摸索。

伴隨經濟的高速發展，作為企業微觀管理中的財務管理的重要性日益突顯，做好財務管理工作，安排好資金運動，不但能夠保障正常的企業生產經營管理活動，還有助于促進企業經濟效益的提高，企業未來發展前景與財務管理水平直接相關。對我國大企業來說，財務管理在企業中的地位已經被提高到一定層次，在企業的經濟活動中起到了應有的作用。但是對中小企業來說，長期以來其財務管理問題被普遍忽視，然而中小企業在我國幾十年的改革開放中不斷發展壯大，這必然有其獨特的一面。中小企業存在的財務管理問題，既有內部固有的問題，也有受到環境影響產生的問題，以下是對因中小企業自身原因而產生的財務管理問題展開探討。

1 我國中小企業內財務管理的現狀

1.1 中小企業財務管理缺乏系統的理念

我國中小企業絕大部分都是民營企業，經營者就是投資者，他們大多數對財務管理相關問題不太熟悉，主要精力都放在業務上面，往往是以業務判斷作為決策的標準，缺乏全局性的戰略性的財務管理理念。許多中小企業的發展史都或多或少伴隨著家族作坊式的發展模式，企業內的很多管理者都是沾親帶故，甚至有些企業明顯違反會計法規，如會計、出納人員是企業負責人的直系親屬等。雖然企業在不斷發展，但仍有不少企業難以改掉各種陋習。這樣就造成了由非專業人員進行財務管理與核算，導致賬目混亂、核算不準確，更不用說進行有效的財務管理。

1.2 缺少有效的融資渠道

銀行貸款、內部集資、民間融資及證券市場融資是我國中小企業的主要資金來源。一直以來中小企業首先考慮的對外融資渠道就是銀行貸款，但中小企業由于受到自身實力不強、經營不善、隨機性較大、頻率較高及一般需求的資金額度較小等方面的影響，使得中小企業從銀行獲取的大多是流動資金貸款，造成了我國中小企業從成立到擴大經營規模主要依靠的還是自由資金。

1.3 缺乏科學的投資決策

將資金投入到各種資產中進行合理有效的運用是企業創造財富的主要方式，但是我國中小民營企業大多數尚未建立起系統完整的項目投資評估制度和實行規范化的流程。

2 目前我國中小企業面臨的財務管理問題

2.1 中小企業財務制度不完善

影響企業財務管理的原因可分為外在原因和內在原因兩個方面。外在原因的構成主要包括政府相關部門制度的法規制度、政策和有關機構的扶持，而內在原因的構成主要依賴于企業自身制度的完善。我國中小企業在建設自身財務制度方面存在的問題集中體現在不健全的財會制度。內部財會制度在我國絕大多數中小企業內尚未形成完整的系統，既在計量驗收管理、定額管理及原始憑證管理等方面沒有形成有效的制度，又在財務部門職責權限和崗位責任制及稽核、內部牽制、財務處理程序等制度方面雜亂無章。

2.2 財務管理內部信息化建設滯后

財務管理內部信息化建設滯后，就造成了科學的財務分析工具難以應用。我國大部分中小企業還在沿用傳統的核算體系，辦公室內的電腦設備和應用軟件都只是一種擺設，并不擅于使用財務軟件，也沒有建立起符合自身的網絡系統。針對事前獲取的各項業務的信息不能進行系統分析，從而做出準確的預測和決策，進而消除隱患。此外，中小企業由于受到各種內在和外在的限制，在財務管理中難以應用科學的分析工具，例如很難在中小企業中應用現金流量貼現分析。其原因就在于：一是中小企業嚴重缺乏管理資源，經營管理者很少接受過專業性的培訓，這就造成了無法應用科學的分析工具；二是中小企業因缺少清晰的管理行為界定和完整的組織機構，經營者將大部分精力都投入到日常事務中，沒有足夠的時間應用貼現分析技術，企業的理性經濟行為就是采用簡單的分析；三是貼現分析技術的投入成本較高；四是中小企業重視的是近期而非中長期現金流，所以生存是其關注的首要問題。

2.3 經營活動中缺乏強有力的財務控制

中小企業受其自身規模小、業務量少等特點的影響，所以企業只是設立的簡單的會計部門，人數較少且缺乏專業性，由企業負責人直接領導，甚至極少數企業只有一個會計，既當會計又當出納，壓根就沒有財務機構，這樣大量的內部財務控制問題必然會出現，如：一是沒有嚴格控制應收賬款，主要體現在賒銷政策存在漏洞、應收賬款賬齡較長，缺少有效的催收辦法、難以兌現的應收賬項，可能產生呆賬，進而形成了周轉緩慢的應收賬款，并且會導致資金損失。二是無效的存貨控制，導致資金呆滯。在月末不少中小企業的存貨所占用的資金會遠遠超過營業額，導致資金周轉率差，形成呆滯。三是不科學的現金管理，導致資金不足或閑置。有些中小企業對資金的使用缺少規劃，不動產購置過量，經營性資金缺口嚴重，導致企業陷入財務困境；而另外一些中小企業則剛好相反，誤認為賬戶里的現金越多越好，導致大量現金未參與到生產周轉中，形成閑置。四是有不少中小企業疏忽了日常記錄，難以提供完整詳細的財務資料，這必然會給融資、預算、計劃及自我評估等財務管理相關工作引發各種困難。五是重錢輕物的觀念，造成嚴重的資產損失浪費。在中小企業有許多管理者都非常重視現金管理，具有嚴格的收支管理，妥善保管，能夠及時查找出差錯。然而對于固定資產、半成品及原材料等疏于管理，保管不力，出現問題也是無從查找，存在嚴重的資產損失浪費現象。

3 在中小企業內強化財務管理的對策

3.1 完善內部控制制度，加強監管力度

首先，完善內部控制制度。中小企業應該提高財產記錄和管理方面的透明度，對財務的記錄、管理、稽核、檢查要職責分明。這樣就能實現企業內部相互牽制，使企業信息提高安全性，推動企業穩定發展。其次，加強監管力度。當前規范企業會計工作只靠中小企業自身的約束是不可能的，需要更多的加強企業外部監管，促進中小企業建立規范化的會計。我國是由企業內部監督、社會監督及國家監督組成一體化的會計監督體系，社會監督和國家監督是外部監督。社會監督是以會計事務所等中介結構為主的，通過接受他人委托，對相關企業單位的會計事務開展驗資、審計、評估等工作；國家監督是由工商、稅務、財政、銀行等相關部門已經有關法規進行的監督。如果在監督過程中，發現不符合相關會計法規要求的會計核算存在于中小企業時，需要及時向稅務、財政等相關部門上報具體情況，并根據實情進行嚴肅處理。

3.2 加大網絡化財務管理的建設

中小企業應該注重增加網絡化投資、建立網絡化財務管理及其決策系統，將相關財務人員從復雜的數字運算中解脫出來，把主要精力投入到財務分析和實地調查中，以適應中小企業快速發展的需要。這不但要求相關財務人員能夠及時、準確、真實、有效的反映出企業的生產經營管理狀況，還要使用各種分析方法將這些指標形成的原因及要實現某個目標而引起的不利因素和有利因素全部體現出來，讓領導者了如指掌，從而為做出準確的決策和制定工作目標提供可靠依據。通過網絡可以搭建與銀行之間的合作關系，可借助銀行的服務資源，獲得融資，投資到有潛力的新產品中，使資金運作水平得到提高。與此同時，銀行也能夠掌握企業的經營活動，進而為優質的中小企業予以資金扶持。

3.3 強化財務內部控制機制

首先，加強認識內部控制。實施現代企業制度就必須要加強資金管理，切實貫徹到企業的各職能部門中。由于企業內各方面都會涉及到資金的使用周轉，所以經營管理者必須轉變觀念，充分認識到控制好、管理好及用好資金不但是財務部門的事情，也是關系到各部門和各經營環節的事情。其次，提高資金利用率，使資金運用達到最優效果。這就需要做到：一是有效配合資金的來源和使用，如購置固定資產時不能使用短期借款，避免資金周轉困難；二是對資金支付、收回的時間能夠準確把握，如什么時間能收回應收賬款，什么時間可以進貨等，需要做到了如指掌，否則容易導致收支失衡，資金短缺；三是對資金進行合理分配，有效配合固定資金與流動資金的比例。最后，對應收賬款與存貨加強管理。應收賬款加強管理是指調研評價賒銷客戶的信用，對應收賬款進行定期核對，制定出有效的收款管理措施，嚴格控制賬齡。存貨加強管理指的是盡量壓縮庫存物資，以免資金呆滯，用科學的方法分析出最佳的存貨資金結構。

4 結論

總之，正因為有些中小企業還沒有完全建立自我約束機制，會計基礎相對較弱，缺乏強有力的財務控制，才導致我國中小企業存在諸多財務管理問題，這就需要企業依據自身經營狀況，完善內部控制制度，加強監管力度，大力推進網絡化財務管理建設，強化財務內部控制機制，建立起能夠滿足自身發展需要的財務管理模式。

參考文獻

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